Caja general, caja menor, bancos
| Autor | Eduardo Godoy Ramírez |
| Cargo del Autor | Contador Público - U. Autónoma de Colombia |
| Páginas | 241-271 |
CAJA GENERAL, CAJA MENOR, BANCOS 241
CAPÍTULO 6
OBJETIVOS
• Identifi car la naturaleza de las cuentas caja, caja menor, bancos y su ubicación en el
plan único de cuentas.
• Conocer la contabilización de los registros a efectuarse en caja, caja menor y bancos.
• Elaborar registros contables, modelo y reglamento de caja menor.
• Efectuar y establecer el método de conciliación bancaria.
CAJA
Defi nición: Son los recursos con que cuenta el ente económico en forma inmediata. Estos
recursos están representados en dinero (billetes y monedas de diferentes valores y
denominaciones), al igual que de cheques y transferencias electrónicas a favor del ente
económico y de soportes de tarjetas de crédito y débito. Como medida de control interno,
se establece que todos los ingresos en efectivo, cheques a favor del ente económico,
soportes de tarjetas crédito o débito, deben ser registrados en caja.
Características
Clase: 1 Activo (Naturaleza Débito)
Grupo: 11 Disponible En las NIIF se llama Efectivo y equivalentes al efectivo
Cuenta: 1105 Caja
Subcuenta: 110505 Caja general
110510 Cajas menores
110515 Moneda extranjera
CAJA GENERAL,
CAJA MENOR, BANCOS
NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA - NIIF
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DEBE HABER
+ Recibo de dinero, cheques,
y pagos con tarjetas crédito
y o débito
- Consignación diaria en el banco
+ Sobrantes de caja al
efectuar los arqueos
- Faltante en caja al efectuar los
arqueos
Ejemplo:
La compañía Egor Ltda. recibe el 31 de Enero de 20__, por parte de la señora Sonia, un
cheque por valor de $ 500.000 por concepto del pago de una venta que se le hizo el día 03
de Enero de 20__, al igual que el valor de $ 318.250 en efectivo de una venta efectuada el
día 26 de Enero de 20__. El 01 de Febrero de 20__ se consigna el total de lo recibido el
día anterior en igual forma y por la misma cantidad.
Registro en Recibo de Caja el día 31de Enero de 20__
Cuenta Detalle Parcial DEBE HABER
1105 Caja 818.250
110505 Caja general - Cheque 500.000
110505 Caja general - Efectivo 318.250
1305 Cliente 818.250
1305___ Nacionales y/o del exterior 818.250
Sumas Iguales 818.250 818.250
Registro en el comprobante de diario el día 01 Febrero de 20__
Cuenta Detalle Parcial DEBE HABER
1110 Bancos 818.250
111005 Moneda nacional 818.250
1105 Caja 818.250
110505 Caja general 818.250
Sumas Iguales 818.250 818.250
CAJA MENOR
Defi nición: Es un fondo fi
jo del cual dispone el ente económico para gastos urgentes
dentro del desarrollo de su objeto social; este fondo fi jo es ordenado por la gerencia y/o la
Junta Directiva y cuyo soporte es el acta.
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