Capítulo VIII. Determinación del IVA - Título I. Impuesto sobre las ventas - IVA - IVA e INC - Libros y Revistas - VLEX 812068921

Capítulo VIII. Determinación del IVA

AutorJorge Enrique Chavarro Cadena - Eliecer Bello Franco
Páginas75-98
Impuesto sobre las Ventas – IVA 75
CAPÍTULO VIII
DETERMINACIÓN DEL IVA
SECCIÓN I
GENERALIDADES
11. ¿Cómo se determina el IVA?
Los no responsables de IVA no se encuentran obligados a presentar declaración de IVA35, mientras que los
responsables de IVA deben determinar el impuesto de la siguiente manera:
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b) En la importación, aplicando en cada operación la tarifa del impuesto sobre la base gravable correspondiente.
(Estatuto Tributario Nacional, artículo 483)
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ventas o la prestación de servicios gravados, con los saldos descontables por compras o servicios así como
tambien los gastos que dan derecho a descuento.
DEBITO CREDITO
IVA DESCONTABLE IVA GENERADO
Por importaciones gravadas a la tarifa del 5% XXX Por operaciones gravadas al 5% XXX
Por importaciones gravadas a la tarifa general XXX Por operaciones gravadas a la tarifa general XXX
De bienes y servicios gravados provenientes de
Zonas Francas XXX A.I.U por operaciones gravadas (Base Gravable
especial) XXX
Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5% XXX Por ventas a zonas francas XXX
Por compras de bienes gravados a la tarifa general XXX Por juegos de suerte y azar XXX
Por licores, aperitivos, vinos y similares XXX Por venta de cerveza de producción nacional o
importada XXX
Por servicios gravados a la tarifa del 5% XXX Por venta de licores, aperitivos, vinos y
similares XXX
Por servicios gravados a la tarifa general XXX Por operaciones que se consideran venta XXX
Descuento IVA exploración hidrocarburos
Art. 485-2 E.T. XXX Devoluciones en compras anuladas,
rescindidas o resueltas XXX
Por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas
o resueltas XXX
Ajuste impuestos descontables (pérdidas, hurto o
castigo de inventarios) XXX
TOTAL XXX TOTAL XXX
SALDO A FAVOR (Si los débitos son mayores que
los créditos) XXX SALDO A PAGAR (Si los créditos son mayores
que los débitos) XXX
Valor retenido por clientes en el periodo XXX
SALDO NETO A FAVOR (Si IVA descontable más
Retenciones que le practicarón mayores que IVA
generado)
XXX
SALDO NETO A PAGAR (Si IVA generado
mayor que IVA descontable más Retenciones
que le practicaron)
XXX
11. 1 ¿Qué es el IVA generado?
El IVA generado es el que el responsable cobra al consumidor o cliente.
35 Ver punto 10. 2. 2 Lit. b) de esta Cartilla.
Cartilla IVA - INC - Facturación 201976
11. 1. 1 ¿Cómo se determina el IVA generado por operaciones gravadas?
El IVA generado por las operaciones gravadas se establecerá aplicando la tarifa del impuesto a la base gravable.
Del impuesto así obtenido, se deducirá:
a) El impuesto que resulte de aplicar al valor de la operación atribuible a bienes recibidos en devolución en el
período, la tarifa del impuesto a la que, en su momento, estuvo sujeta la respectiva venta o prestación de
servicios.
b) El impuesto que resulte de aplicar al valor de la operación atribuible a ventas o prestaciones anuladas,
rescindidas o resueltas en el respectivo período, la tarifa del impuesto a la que, en su momento, estuvo
sujeta la correspondiente operación. En el caso de anulaciones, rescisiones o resoluciones parciales, la
deducción se calculará considerando la proporción del valor de la operación que resulte pertinente.
Las deducciones previstas en los literales anteriores, sólo procederán si las devoluciones, anulaciones,

responsable. (Estatuto Tributario Nacional, artículo 484)
11. 2 ¿Qué son los Impuestos Descontables?
Los Impuestos Descontables son conceptos que pueden ser solicitados en devolución en la respectiva
Declaración de IVA.

las importaciones que, de acuerdo con las disposiciones del impuesto a la renta, resulten computables como
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Nacional, artículo 488)
11. 2. 1 ¿Cuáles son los Impuestos Descontables?
Los impuestos descontables son:
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-- El impuesto pagado en la importación de bienes corporales muebles.
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podrán solicitar en compensación o en devolución una vez se cumpla con la obligación formal de presentar
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(Estatuto Tributario Nacional, artículo 485)
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productores responsables de IVA a las empresas tabacaleras, dará derecho a impuestos descontables.
(Decreto Único Reglamentario 1625 de 11 de octubre de 2016, artículos 1.3.1.6.8 y 1.3.1.6.9)
            
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Reglamentario 1625 de 11 de octubre de 2016, artículo 1.3.1.8.1 Inc. 3)

(Decreto Único Reglamentario 1625 de 11 de octubre de 2016, artículo 1.3.1.16.1 Par. Inc. 2)

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