Conciliación fiscal y formulario 110
| Autor | Chavarro Cadena, Jorge Enrique - Varón García, Leonardo - Anzola A., César E. - Castañeda M., Edgar A. - Moreno A., Andrés E. - Aragón R., Nancy |
| Páginas | 128-183 |
128 Declaración de Renta Personas Jurídicas
Conciliación Fiscal e Impuesto Diferido
CAPÍTULO
5CONCILIACIÓN FISCAL Y FORMULARIO 110
5.1 CARÁTULA
| | |
artO%42%51%0
x9% x20% x33% 45%
S
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VD .09oiratangiS nóicacifitnedI .oN .98
NAID al ed onretni oremun le arap oicapsE .699nóiccasnart al ed avitcefe ahceF .799nóicatneserpeR .dóC .189
Firma del Declarante o de quien lo representa
982. Código contador o Revisor Fiscal
Firma Contador o Revisor Fiscal 994. Con salvedades
983, No. Tarjeta profesional
12. Cód.
Dirección
Si es una corrección Indique: 26. Cód. 27. No. Formulario anterior24. No. Declaración de renta asociada:
37. Sociedad extranjera que presta servicio de transporte entre lugares colombianos y extranjeros
38. Obligado a aplicar sistemas especiales de valoración de inversiones
29. Tarifas
30. Persona Natural sin residencia
31. Contribuyente del Régimen Tributario Especial
Datos informativos (SI / NO)
32. Entidad Cooperativa (artículo 19-4 Estatuto Tributario)
33. Entidad del sector financiero
REPORTE DE CONCILIACION FISCAL
ANEXO
FORMULARIO 110
Privada 2516
1. Año
4. Número de formulario
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 9. Primer nombre
D
a
t
os
d
e
l
declarante
11. Razón social
serbmon sortO .01 odillepa odnugeS .8 odillepa remirP .7 .VD.6
34. Nueva sociedad - ZOMAC
35. Obras por impuestos - ZOMAC
36. Programa de reorganización empresarial durante el año gravable
42. Contrato de estabilidad jurídica
43. Moneda funcional diferente al peso colombiano
39. Costo de los inventarios establecidos por el sistema de juego de inventarios
40. Costo de los inventarios establecido simultáneamente por el juego de inventarios y por el sistema de inventario permanente
41. Progresividad de la tarifa de impuesto de renta, o, sociedad extranjera o entidad extranjera sin sucursal o establecimiento permanente
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Capítulo 5
Conciliación Fiscal y Formulario 110
• Fila 30. Persona Natural sin residencia: Marque SI, si se trata de contribuyente persona natural
sin residencia scal en Colombia o de una sucesión ilíquida de causante sin residencia en el país en
el momento de su muerte (Articulo 9 E.T.). De lo contrario marque NO.
• Fila 31. Contribuyente del Régimen Tributario Especial: Marque SI, si se trata de contribuyente
que se somete al impuesto sobre la renta conforme al régimen tributario especial, (Articulo 19
E.T.). De lo contrario marque NO.
cooperativas, sus asociaciones, uniones, ligas centrales, organismos de grado superior de carácter
nanciero, las asociaciones mutualistas, instituciones auxiliares del cooperativismo, confederaciones
cooperativas, previstas en la legislación cooperativa, vigilados por alguna superintendencia u
organismos de control (Artículo 19-4 del ET). De lo contrario marque NO.
• Fila 33. Entidad del sector nanciero: Marque SI, si se trata de una entidad que se encuentra
sometida al control y vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia. De lo contrario
marque NO.
• Fila 34. Nueva sociedad – ZOMAC: Marque SI, si se trata de una sociedad que se acogió al
mecanismo de pago obras por impuestos, y se opta por la forma de pago prevista por el artículo
238 de la ley 1819 de 2016. De lo contrario marque NO
• Fila 35. Obras por impuestos – ZOMAC: Marque SI, si se trata de una sociedad que se acogió al
mecanismo de pago obras por impuestos, y se opta por la forma de pago prevista por el artículo 238
de la ley 1819 de 2016. De lo contrario marque NO
• Fila 36. Programa de reorganización empresarial durante el año gravable: Marque SI, si hizo
parte de un programa de reorganización empresarial, fusión, escisión, reestructuración, entre
otras. De lo contrario marque NO.
• Fila 37. Sociedad extranjera que presta servicio de transporte entre lugares colombianos y
extranjeros: Marque SI, si se trata de una sociedad extranjera o persona natural no residente que
presta en forma regular el servicio de transporte aéreo, marítimo, terrestre y uvial entre lugares
colombianos y extranjeros, y va a dar aplicación a lo previsto en el Articulo 203 E.T. De lo contrario
marque NO.
• Fila 38. Obligad o a aplicar sistemas especiales de valoración de inversiones: Marque SI, si se trata
de una entidad obligada por los organismos de vigilancia y control a aplicar sistemas especiales de
valoración de inversiones. De lo contrario marque NO.
• Fila 39. Costo de los inventarios establecidos por el sistema de juego de inventarios: Marque
SI, si establece el costo de ventas por el sistema de inventarios periódico o de juego de inventarios
(Articulo 62 E.T.). De lo contrario marque NO.
• Fila 40. Costo de los inventarios establecido simultáneamente por el juego de inventarios y
por el sistema de inventario permanente: Marque SI, si establece el costo de ventas por el sistema
de juego de inventarios (inventario periódico) y por el sistema de inventarios permanentes. De lo
contrario marque NO.
130 Declaración de Renta Personas Jurídicas
Conciliación Fiscal e Impuesto Diferido
• Fila 41. Progresividad de la tarifa de impuesto de renta, o, sociedad o entidad extranjeras
sin sucursal o establecimiento permanente: Marque SI, si es persona jurídica contribuyente del
impuesto sobre la renta y complementario que hayan accedido a la fecha de entrada en vigencia
de la Ley 1819 de 2016, al tratamiento previsto en la Ley 1429 d e2010, de conformidad con el
parágrafo 3 del artículo 240 del Estatuto Tr ibutario. De lo contrario marque NO.
• Fila 42. Contrato de estabilidad jurídica: Marque SI, si ha suscrito contrato de estabilidad jurídica
y este se encuentra vigente. De lo contrario marque NO.
• Fila 43. Moneda funcional diferente al peso colombiano: Marque SI, si su moneda funcional para
propósitos contables y nancieros es distinta al peso colombiano. De lo contrario marque NO.
5.2 ESF PATRIMONIO
El Estado de Situación Financiera ESF – Patrimonio es el reporte de la conciliación de los activos,
pasivos y patrimonio de la información contable a la scal. A continuación, se los cambios:
• Concepto: Nombre de la cuenta contable basado en la taxonomía IFRS
• Valor contable:Corresponde al saldo al 31 de diciembre del periodo a reportar de acuerdo con el
marco técnico normativo aplicado por la Compañía
• Efecto de la conversión: Aplica para las compañías que tiene una moneda funcional diferente al
peso colombiano, en la cual se deberá diligenciar el efecto de la conversión. (Se deberá diligenciar
solo si en la caratula se marcó la casilla 43)
• Menos valor scal- Mayor valor scal: Corresponde a las diferencias entre lo contable y lo scal por
excepciones de la ley en la aplicación del reconocimiento, medición de las normas internacionales
o bene cios scales.
• Valor scal: Corresponde a la ecuación aritmética de tomar el valor contable (+) los efectos de
conversión (-) el menor valor scal (+) mayor valor scal.
Para tener en cuenta:
El valor fi scal debe coincidir con los valores reportados en la declaración de renta
Para efectos de este capítulo se tomaron los saldos reportados en el balance de prueba (Ver capítulo 2)
se asignaron las cuentas a la columna valor contable y se realizaron los ajustes pertinentes para llegar al
valor scal.La asignación de cuentas y análisis realizados se explica más adelante
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