La contabilidad como medio de prueba - Novena parte. La auditoría forense - Control interno y fraudes. Análisis de Informe COSO I, II y III con base en los ciclos transaccionales - 3ra edición - Libros y Revistas - VLEX 400876518
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La contabilidad como medio de prueba

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Vincent
AutorEstupiñán Gaitán, Rodrigo
Páginas427-429
Capítulo 3
LA CONTABILIDAD COMO
MEDIO DE PRUEBA
La contabilidad juega un papel de gran importancia en la lucha contra la corrup-
ción y el fraude, en razón al valor probatorio asignado por la ley.
En el ente público y privado se requiere como control fundamental, registrar los
hechos económicos tangibles e intangibles, para dejar historia de los mismos como
puntos de referencia que servirán para diferentes estudios, entre ellos el análisis de
actos reprochables y punibles.
La información contable sobre las transacciones efectuadas, para que sea confiable
debe estar amparada por un documento original que soporte la misma, como requisito
indispensable para especificar, recoger y registrar los datos económicos de cada tran-
sacción, conforme tiene lugar esa última.
1. Cuadro del marco conceptual
No está por demás, señalar que la información debe cumplir algunas característi-
cas esenciales, como son : que sea completa, si registra todos los bienes, derechos
tangibles e intangibles, obligaciones, patrimonio, los ingresos y gastos de la persona
natural y/o jurídica; que corresponda a operaciones reales si posee titularidad sobre
los bienes y derechos adquiridos, si los ingresos y gastos son legítimos y presentan la
totalidad de las operaciones realizadas en el desarrollo de actividades lícitas; que la
contabilidad esté preparada conforme a las prescripciones legales y se observen las
diferentes normas emitidas por las organizaciones profesionales y los estamentos
gubernamentales.
Cabe anotar entonces, respecto de las personas naturales y/o jurídicas, que las
operaciones comerciales asentadas en sus libros y registros deben estar debidamente
respaldadas por comprobantes externos e internos que reflejen la historia clara, com-

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