Debido proceso y derecho tributario: perspectivas desde la Constitución de 1991
| Fecha | 01 Enero 2023 |
| Autor |
Revista de Derecho Fiscal n.º 22 • enero-junio de 2023 • pp. 7-31
Debido proceso y derecho tributario:
perspectivas desde la Constitución de
1991
Due Process and Tax Law: Perspectives
since the 1991 Constitution
Devido processual e direito tributário:
perspectivas desde a Constituição de 1991
Francisco andrés Manotas Polo*
* Abogado, Universidad de Bogotá Jorge Tadeo Lozano; especialista en De-
recho Tributario, Universidad Externado de Colombia. Miembro del Obser-
vatorio de Derecho Tributario de la Universidad Externado de Colombia.
francisco.manotas@est.uexternado.edu.co / https://orcid.org/0000-0001-
8342-6784
doi: https://doi.org/10.18601/16926722.n22.01
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Revista de Derecho Fiscal n.º 22 • enero-junio de 2023 • pp. 7-31
Francisco andrés Manotas Polo
Resumen
El debido proceso es una garantía esencial que se desprende en el derecho que tiene toda
persona de conocer y refutar todas las actuaciones que contra estas se adelantan, lo cual
es apreciable en diversas expresiones según la naturaleza del asunto sujeto a debate. En
esta investigación, se realizará un recorrido sobre el debido proceso y su manifestación
en el procedimiento tributario como una limitación al ejercicio del poder tributario por
parte de la administración, sirviendo como garantía para procurar que la decisión se
ajuste a derecho y, de esta manera, se pueda lograr la verdad real en cada asunto cuestio-
nado al momento de determinar la configuración de los elementos de un tributo.
Palabras clave: debido proceso, procedimiento administrativo, procedimiento tributa-
rio, derecho de defensa, principio de legalidad, derecho de contradicción, cargas proce-
sales, función administrativa, determinación tributaria.
Abstract
Due process is an essential guarantee which implies persons’ rights to know and con-
trovert every decision made against them, appreciated through different expressions ac-
cording to the discussed subject’s nature. In this research, shall we make a walkthrough
about the due process and how it is expressed via tax procedure as a limitation to tax
power’s exercise by the administration, thus being a guarantee focused on achieving
decisions adjusted to law across the discussed subject.
Keywords: Due process, administrative procedure, tax procedure, right of defense, prin-
ciple of legality, right of contradiction, procedural burden, administrative function, tax
determination.
Resumo
O devido processo legal é uma garantia essencial que decorre do direito que cada pes-
soa tem de conhecer e refutar todas as ações que lhe sejam intentadas, o que pode ser
apreciado em diversas expressões consoante a natureza da matéria em debate. Nesta
investigação, será realizado um tour sobre o devido processo legal e sua manifestação
no procedimento tributário como limitação ao exercício do poder tributário pela ad-
ministração, servindo de garantia para assegurar que a decisão seja ajustada à lei e em
desta forma pode-se atingir a verdade real em cada questão questionada ao determinar a
configuração dos elementos de um tributo.
Palavras chave: Devido processo legal, procedimento administrativo, procedimento
tributário, direito de defesa, princípio da legalidade, direito de contradição, encargos
processuais, função administrativa, determinação tributária.
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