Deficiencias más comunes de control interno en entidades financieras - Sexta parte. Informe de control interno por el auditor integral - Control interno y fraudes. Análisis de Informe COSO I, II y III con base en los ciclos transaccionales - 3ra edición - Libros y Revistas - VLEX 400876442
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Deficiencias más comunes de control interno en entidades financieras

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Vincent
AutorEstupiñán Gaitán, Rodrigo
Páginas247-254
Capítulo 3
DEFICIENCIAS MÁS C OMUNES
DE CONTROL INTERNO
EN ENTIDADES F INANCIERAS
Con base en la experiencia del autor de más de 32 años como Auditor, Revisor
Fiscal de Entidades Financieras y habiéndose recopilado varias inconsistencias,
excpeciones y deficiencias de control interno específicas a esta clase de entidades se
presentaron en este capítulo para orientación y apoyo profesional.
Las deficiencias más comunes de control interno en caja, crédito y cartera, pre-
vención para evitar lavado de activos, cartas de crédito, aceptaciones bancarias, ga-
rantías, cuentas corrientes y de ahorros, certificados, cheques de gerencia y controles
en general, entre otros, se presentan:
A. Caja
1. Insuficiente realización de arqueos.
2. No existe evidencia de revisión de inspec-
toría y planilla de caja.
3. Incumplimiento de procedimientos para la
provisión y/o devolución de efectivo.
4. Notas débitos y crédito sin firma del caje-
ro y falta de aprobado del gerente.
5. Inexistente control de sobreflex y faltante
de caja.
6. Deficiente diligenciamiento del libro de
control de bodega.
7. Inoportuno envío de custodias al banco
corresponsal.
8. Inexistente cuadro periódico de riesgo en
cuentas de orden de cheques devueltos.
9. Sin enviar comunicación al cliente de che-
ques devueltos.
10. Sin evidencia de supervisión del gerente
y jefe de operaciones.
11. No siempre se diligencian todos los espa-
cios en blanco de los formatos.
12. Impresiones en los arqueos de caja.
13. Carencia de falta de sorpresa en los ar-
queos.
14. Formato de provisión y/o devolución de
efectivo parcialmente diligenciado.
15. Documentos recibidos en caja sin requisi-
tos de validez.
16. Inexistente custodia de password de ac-
ceso a caja.
17. Exceso de efectivo.

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