Ejercicio integral con aplicaciones de indicadores de gestión, financieros y de procesos
Autor | Rodrigo Estupiñán Gaitán/Orlando Estupiñán Gaitán |
Páginas | 297-302 |
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Con los datos que se presentan en este capítulo, tanto del Balance General y de Resultados de una empresa manufacturera, adicionados con otros datos requeridos, en este capítulo se prepararán los siguientes documentos:
* Indicadores de gestión financieros.
* Indicadores de gestión de procesos.
* Eliminaciones de partidas que no generan aumento o disminución de Capital de Trabajo.
* Hoja de trabajo para preparar el Estado de Cambios en la Situación Financiera.
* Estado de Cambios en la Situación Financiera.
* Eliminaciones de partidas que no generan entrada ni salida de efectivo.
* Hoja de trabajo para preparar el Estado de Flujos de Efectivo.
* Estado de Flujos de Efectivo.
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Cuadro No. 4
Balance general y datos interrelacionados Empresa de Caucho, S.A. Balance general A diciembre 31, (en millones de pesos)
Presupuestos | |||||||
Cuentas | Año 4 | Año 3 | Año 2 | Año 1 | Año 4 | Año 3 | Año 2 |
Activos | |||||||
Disponible en caja, bancos | 365 | 129 | 100 | 200 | 125 | 200 | 190 |
Inversiones temporales | 1.250 | 860 | 1.000 | 742 | 1.100 | 900 | 800 |
Cuentas por cobrar clientes (neto) | 3.860 | 2.680 | 2.450 | 2.350 | 2.500 | 2.200 | 2000 |
Otras cuentas por cobrar | 315 | 392 | 400 | 346 | 110 | 90 | 120 |
Inventarios | 1.904 | 1.640 | 1.560 | 1.345 | 1.100 | 1.200 | 1.300 |
Gastos pagados por anticipado | 125 | 110 | 100 | 120 | 100 | 60 | 100 |
Total activo corriente | 7.819 | 5.811 | 5.610 | 5.103 | 5.035 | 4.650 | 4.510 |
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En excel, se prepararon los indicadores financieros que representan la liquidez, la solvencia y los apalancamientos que reflejan esta empresa y que sirven de orientación analítica integral, la cual se complementa con análisis vertical y horizontal.
Cuadro No. 5
Indicadores de gestión, financieros y de control | Diagnóstico | |||
Indicadores de liquidez | Año 4 | Año 3 | Año 2 | |
Razón corriente o de capital de trabajo | 2,40 | 2,20 | 1,52 | Mejoró |
Prueba ácida | 1,81 | 1,58 | 1,09 | Mejoró |
Razón de rotación cartera | 3,81 | 3,84 | 3,58 | |
Días de rotación cartera | 95,73 | 95,10 | 101,86 | Desmejoró |
Razón de rotación inventarios | 4,88 | 4,34 | 3,79 | |
Días de rotación inventarios | 74,82 | 84,03 | 96,39 | Mejoró |
Indicadores de apalancamiento (endeudamiento) | ||||
Nivel de endeudamiento | 61,45 | 57,34 |
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