Ejercicios - Cartilla de retención en la fuente 2014 - Libros y Revistas - VLEX 512053830
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Ejercicios

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Vincent
AutorJorge Hernán Zuluaga Potes
Páginas120-121
CARTILLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE
120
EJERCICIOS
DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES
APLICACIÓN Artículos 48 y 49 del E.T.
CONCEPTO CONTABLE FISCAL
INGRESOS  
DIVIDENDOS
DIVIDENDOS NO GRAVADOS
COSTOS  
GASTOS  
UTILIDAD CCIALFISCAL R L  
IMPUESTO BÁSICO  
UTILIDAD A DISTRIBUIR  
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• Determinación de los dividendos no gravados = (Renta líquida más ganancia ocasional gravables
menos impuesto básico de renta más impuesto de ganancias ocasionales por el mismo año) $3.000 -
1.050 = 1.950.
• El máximo a distribuir como ingresos no constitutivo de renta ni ganancia ocasional es 1.950.
• Por tanto, los $950 se distribuyen como ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional.
PAGO DE DIVIDENDOS A SOCIOS NACIONALES
CONCEPTO CONTABLE FISCAL
INGRESOS  
DIVIDENDOS  
DIVIDENDOS NO GRAVADOS 
COSTOS  
GASTOS  
UTILIDAD CCIALFISCAL R L  
IMPUESTO BÁSICO  
UTILIDAD A DISTRIBUIR 
• A la empresa le pagan $ 1.000 por dividendos de sociedades nacionales.
• Determinación de los dividendos no gravados = (Renta líquida más ganancia ocasional gravables
menos impuesto básico de renta más impuesto de ganancias ocasionales por el mismo año) $ 1.000 -
350 = 650.
• 650 + 1000 = 1650
• Se suman los 1000 por dividendos ya que estos no están gravados
• Cuando la sociedad distribuya las utilidades los $ 1.650 serán no constitutivos de renta ni ganancia
ocasional.

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