Formulario 110 e Instructivo - Cartilla Declaración de Renta Personas Jurídicas 2022 - Libros y Revistas - VLEX 905335112
Información jurídica, tributaria y empresarial
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Formulario 110 e Instructivo

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Vincent
AutorJorge Enrique Chavarro Cadena/César E. Anzola A./Edgar A. Castañeda M./Andrés E. Moreno A./Nancy Aragón R.
Páginas99-189
99
Capítulo 9
Formulario 110 e Instructivo
CAPÍTULO
9
FORMULARIO 110 E INSTRUCTIVO
Impuesto sobre las rentas
líquidas gravables
PatrimonioCostos y deducciones Ingresos
(Continuación)
Renta
Datos
informativos
29. Fracción año gravable
siguiente (Marque “X”)
25. Cód.
Datos del
declarante
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV.
11. Razón social
4. Número de formulario
1. Año
24. Actividad
económica principal
26. No. Formulario anterior
Si es una corrección indique:
Declaración de renta y complementario para personas jurídicas
y asimiladas y personas naturales y asimiladas no residentes
y sucesiones ilíquidas de causantes no residentes, o de ingresos y
patrimonio para entidades obligadas a declarar
110
Ganancias
ocasionales
Privada
Total patrimonio líquido
Liquidación privada
Inversiones e instrumentos financieros
derivados
Saldo a favor año gravable anterior sin solicitud de
devolución y/o compensación
Total impuesto sobre las rentas líquidas
gravables
Sobretasa instituciones financieras
Ingresos no constitutivos de renta
ni ganancia ocasional
Total saldo a pagar
33. Total costos y
gastos de nómina 34. Aportes al sistema
de seguridad social 35. Aportes al SENA, ICBF,
cajas de compensación
Efectivo y equivalentes al efectivo
Cuentas, documentos y arrendamientos
financieros por cobrar
Inventarios
Activos intangibles
Activos biológicos
Total patrimonio bruto
Pasivos
Ingresos financieros
Total ingresos brutos
Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas
Total ingresos netos
Costos
Otros gastos y deducciones
Total costos y gastos deducibles
Gastos de administración
Gastos de distribución y ventas
Ingresos por ganancias ocasionales
Costos por ganancias ocasionales
Ganancias ocasionales no gravadas y exentas
Ganancias ocasionales gravables
(ver instructivo)
Sobre la renta líquida gravable
Descuentos tributarios
Impuesto neto de renta
Impuesto de ganancias ocasionales
Total impuesto a cargo
Autorretenciones
Otras retenciones
Anticipo renta liquidado año gravable anterior
Sanciones
Valor total proyecto Obras por Impuestos
Modalidad de pago 2
Valor impuesto exigible por Obras por Impuestos
Modalidad de pago 1
Propiedades, planta y equipo, propiedades
de inversión y ANCMV
Otros activos
Ingresos brutos de actividades ordinarias
Otros ingresos
Gastos financieros
Valor inversión obras por impuestos hasta del 50%
del valor de la casilla 97 (Modalidad de pago 1)
Descuento efectivo inversión obras por impuestos
(Modalidad de pago 2)
Total retenciones año gravable a declarar
30. Renuncio a pertenecer al régimen
tributario especial 31. Vinculado al pago de obras
por impuestos
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
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92
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95
96
97
98
99
100
101
102
103
104
105
106
107
108
109
110
111
112
113
114
115
Total saldo a favor
7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
Inversiones liquidadas de períodos
gravables anteriores
Inversiones efectuadas en el año
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
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48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
Renta líquida gravable
ESAL
(R.T.E.)
Anticipo renta para el año gravable siguiente
Renta presuntiva
Renta exenta
Pérdida líquida del ejercicio
Renta líquida ordinaria del ejercicio
Renta
Firma del declarante o de quien lo representa
983. No. Tarjeta profesional
Firma Contador o Revisor Fiscal.
994. Con salvedades
997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora
981. Cód. Representación
982. Código Contador o Revisor Fiscal
996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo
980. Pago total $
Renta por recuperación de deducciones
Dividendos y/o participaciones no constitutivos de renta ni
ganancia ocasional (incluye capitalizaciones no gravadas)
Dividendos y/o participaciones distribuidos por entidades no residentes
en Colombia a una CHC y prima en colocación de acciones
Dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa general provenientes
de sociedades y entidades extranjeras o de sociedades nacionales
Dividendos y/o participaciones gravadas recibidas por
personas naturales sin residencia fiscal (año 2016 y anteriores)
Dividendos y/o participaciones gravadas al 10%
Dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa general (EP y
sociedades extranjeras - utilidades generadas a partir del año 2017)
De dividendos y/o participaciones
gravadas a la tarifa del 10% (base casilla 54)
Rentas gravables
De dividendos y/o participaciones
gravadas a la tarifa del 27% (base casilla 56)
Retenciones
Saldo a pagar por impuesto
Anticipo sobretasa instituciones financieras
año gravable siguiente
Anticipo sobretasa instituciones financieras
año gravable anterior
De dividendos y/o participaciones gravadas
a la tarifa del artículo 240 E.T. (base casilla 55)
Descuento por impuestos pagados en el exterior
por ganancias ocasionales
Sobretasa
instituciones
financieras
Renta pasiva - ECE sin residencia
fiscal en Colombia
Crédito fiscal artículo 256-1 E.T.
12. Cód. Dirección
Seccional
32. Pérdidas fiscales acumuladas
años anteriores, sin compensar
Dividendos y/o participaciones gravadas recibidas por
personas naturales sin residencia fiscal (año 2017 y siguientes)
Dividendos y/o participaciones provenientes de proyectos
calificados como megainversión gravadas al 27%
Compensaciones
Renta líquida
Rentas deudores régimen Ley 1116 de 2006,
Decretos 560 y 772 de 2020
Utilización pérdidas fiscales acumuladas
(inc. 2, art. 15 Decreto 772 de 2020)
De dividendos y/o participaciones gravadas
a la tarifa del artículo 240 ET (base casilla 53)
De dividendos y/o participaciones
gravadas a la tarifa del 33% (base casilla 52)
494.744.000
2.553.879.000
1.430.192.000
628.638.000
176.000.000
349.011.000
9.942.601.000
497.690.000
16.072.755.000
12.739.894.000
3.332.861.000
1.996.322.000
13.324.000
0
0
0
0
0
0
0
0
125.000.000
2.134.646.000
0
0
2.134.646.000
770.000.000
218.626.000
0
8.822.000
0
997.448.000
0
0
0
0
1.137.198.000
0
0
1.137.198.000
92.285.000
0
0
1.137.198.000
745.000.000
460.000.000
0
285.000.000
363.904.000
0
0
0
0
0
363.904.000
30.000.000
333.904.000
28.500.000
0
362.404.000
0
0
0
340.000.000
0
1.500.000
2.000.000
3.500.000
268.303.000
0
0
0
287.207.000
0
287.207.000
0
0
2 0 2 1
100 Declaración de Renta Personas Jurídicas
Formulario 110
CASILLA 1. Año: corresponde al año gravable que se declara.
Formulario 110
CASILLA 4. Número de formulario: espacio determinado para el número único
asignado por la DIAN a cada uno de los formularios.
Nota: de acuerdo con lo previsto en el artículo 26 del Decreto Ley 19 de 2012 “Por
el cual se dictan normas para suprimir o reformar regulaciones, procedimientos
y trámites innecesarios existentes en la Administración Pública”, la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales tiene dispuestos en la página web los formularios
a utilizar, y usted puede diligenciar el respectivo formulario de manera gratuita,
ingresando a www.dian.gov.co.
Recuerde que usted NO puede imprimir formularios en blanco desde la página
web de la DIAN para su posterior diligenciamiento. Tampoco debe usar formularios
fotocopiados.
Formulario 110
 corresponde al Número


casilla 5 de la hoja principal del RUT actualizado.
           
Reglamentario 1625 de 11 de octubre de 2016, que aclaró:
“PARÁGRAFO 1. Constituye prueba de la inscripción, actualización o cancelación
en el Registro Único Tributario (RUT), el documento que expida la Unidad
Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) o
  

Para los obligados a inscribirse en el Registro Único Tributario (RUT), que realicen
este trámite ante las Cámaras de Comercio, constituye prueba de la inscripción
el documento que entregue sin costo la respectiva Cámara de Comercio, en el

Aduanas Nacionales (DIAN)”.
Respecto de quienes realicen la inscripción ante las Cámaras de Comercio, el
          
2016, dispuso:
“ARTÍCULO 1.6.1.2.21. PRUEBA DE INSCRIPCIÓN, ACTUALIZACIÓN,
SUSPENSIÓN O CANCELACIÓN EN EL REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO (RUT).
Constituye prueba de la inscripción, actualización, suspensión o cancelación en el
Registro Único Tributario (RUT), el documento que expida la Unidad Administrativa
101
Capítulo 9
Formulario 110 e Instructivo
Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) o las entidades
     
validado, en donde conste la leyenda correspondiente a su estado.
      
           
suspensión o cancelación en el Registro Único Tributario (RUT).
Cuando la inscripción se encuentre suspendida o cancelada, así se dará a conocer

        
        
     
              
de 2004, 4714 de 2008, 2645 de 2011 y 2820 de 2011, el artículo 10 del Decreto
número 3026 de 2013, el artículo 11 del Decreto número 3028 de 2013 y las demás
 
el artículo 10 del Decreto 2620 de 2014)”.
Formulario 110
CASILLA 6. DV.: corresponde al número que en su NIT se encuentra separado,
         
principal del RUT actualizado.
garantizar la veracidad de la
expedición del NIT y la exclusividad para el contribuyente al que se le asigna.
Formulario 110
CASILLA 7. Primer apellido: si es persona natural se registra el primer apellido

Formulario 110
CASILLA 8. Segundo apellido: si es persona natural se registra el segundo

Formulario 110
CASILLA 9. Primer nombre: si es persona natural se registra el primer nombre

Formulario 110
CASILLA 10. Otros nombres: si es persona natural se registra los otros nombres


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