Determinación del impuesto
| Autor | Jorge Enrique Chavarro Cadena |
| Páginas | 219-250 |
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ARTÍCULO 80. FACULTADES DE FISCALIZACIÓN. (Modificado por el artículo 59 del Decreto 362 de 2002). La Dirección Distrital de Impuestos tiene amplias facultades de fiscalización e investigación respecto de los impuestos que de conformidad con los Decretos 1421 de 1993, y 352 de 2002 le corresponde administrar, y para el efecto tendrá las mismas facultades de fiscalización que los artículos 684,684-1,684-2 y 684-3 del Estatuto Tributario Nacional le otorguen a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Para efectos de las investigaciones tributarias distritales no podrá oponerse reserva alguna.
Las apreciaciones del contribuyente o de terceros consignadas respecto de hechos o circunstancias cuya caliicación compete a las oicinas de impuestos no son obligatorias para éstas.
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CONCORDANCIAS: (*Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com)
· *Ley 788 de 2002: Art. 62
JURISPRUDENCIA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com)
· EXPEDIENTE 15871 DE 14 DE AGOSTO DE 2008. CONSEJO DE ESTADO C.P. DR. HÉCTOR J. ROMERO DÍAZ. E l requerimiento especial como la liquidación oicial, son actos administrativos que requieren ser motivados.
· EXPEDIENTE 16018 DE 17 DE ABRIL DE 2008. CONSEJO DE ESTADO C.P. DRA. LIGIA LÓPEZ DÍAZ. El Distrito para pedir información relacionada con investigaciones tributarias que atañen a Bogotá D.C.
CONCORDANCIAS ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL
ARTÍCULO 684. FACULTADES DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN.
CONCORDANCIAS: (*Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
· Estatuto Tributario Nacional: Arts. 536, 560, 616-1, 623, 623-1, 623-2 (sic), 624, 625, 627 al 629-1, 631, 631-1, 631-3, 633, 657, 744 y 825-1.
· Estatuto Aduanero: Art. 424.
· *Ley 223 de 1995: Arts. 147, 150, 151, 156.
· *Ley 863 de 2003: Art. 58.
· *Resolución DIAN No. 273 de 2013: Por la cual se establece el grupo de obligados a suministrar a la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, por el año gravable 2013, la información tributaria establecida en los artículos 623, 623-2 (sic), 623-3, 624, 625, 627, 628, 629, 629-1, 631, 631-1, 631-2, 631-3 y 633 del Estatuto Tributario y en el Decreto 1738 de 1998, se señala el contenido, características técnicas para la presentación y se ijan los plazos para la entrega.
DOCTRINA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
· CONCEPTO 043596 DE 16 DE JULIO DE 2013. DIAN. Retención en la fuente en la colocación independiente de juegos de suerte y azar.
· CONCEPTO 12845 DE 27 DE FEBRERO DE 2012. DIAN. Acciones contra agentes retenedores que incumplan sus obligaciones.
· CONCEPTO 062207 DE 17 DE AGOSTO DE 2011. DIAN. Interpretación de la expresión "investigaciones existentes".
· OFICIO 005461 DE 25 DE ENERO DE 2007. DIAN. Exención Ley Páez. Verificación de costos y gastos.
JURISPRUDENCIA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
· EXPEDIENTE 18420 DE 28 DE FEBRERO DE 2013. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. CARMEN TERESA ORTIZ DE RODRÍGUEZ. Nulidad de la liquidación oicial de revisión por violación al debido proceso en la diligencia de registro.
· EXPEDIENTE 16752 DE 10 DE FEBRERO DE 2011. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. WILLIAM GIRALDO GIRALDO. La facultad de fiscalización e investigación de la DIAN no se agota con recibir la información en medios magnéticos.
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· EXPEDIENTE 17286 DE 22 DE MARZO DE 2011. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. HUGO FERNANDO BASTIDAS BÁRCENAS. El dolo y la culpa no son elementos para imponer la sanción por inexactitud sino la inclusión por error de hechos económicos y la subsunción de los mismos en la norma.
· EXPEDIENTE 17075 DE 10 DE MARZO DE 2011. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. HUGO FERNANDO BASTIDAS BÁRCENAS. Las cuotas de sostenimiento que los contribuyentes pagan a gremios no son deducibles cuando no se pruebe la injerencia que este gasto tuvo en la productividad de la empresa, directa o indirectamente - Los gastos por mantenimiento en bienes recibidos en dación en pago son expensas necesarias y no requiere acreditarse la costumbre para que proceda como deducción.
CONCORDANCIAS ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL
ARTÍCULO 684-1. OTRAS NORMAS DE PROCEDIMIENTO APLICABLES EN LAS INVESTIGACIONES TRIBUTARIAS.
CONCORDANCIAS: (*Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
· Estatuto Tributario Nacional: Art. 536.
· Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo: Art. 4.
· Código Penal: Arts. 6, 8, 10 y 11.
· *Decreto-Ley 1355 de 1970: Art. 54.
· Constitución Política de Colombia: Art. 29.
DOCTRINA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
· CONCEPTO 041700 DE 7 DE JUNIO DE 2011. DIAN. Sanciones.
· OFICIO 005461 DE 25 DE ENERO DE 2007. DIAN. Exención Ley Páez. Verificación de costos y gastos.
JURISPRUDENCIA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
· EXPEDIENTE 15053 DE 11 DE DICIEMBRE DE 2007. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. HÉCTOR J. ROMERO DÍAZ. Libros de contabilidad; su no exhibición ante las autoridades tributarias es sancionable.
CONCORDANCIAS ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL
ARTÍCULO 684-2. IMPLANTACIÓN DE SISTEMAS TÉCNICOS DE CONTROL.
CONCORDANCIAS: (*Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
· Estatuto Tributario Nacional: Arts. 651, 657, 684-3
· Estatuto Aduanero: Art. 5.
· *Ley 1607 de 2012: Art. 183
· *Decreto 2462 de 2010: Por el cual se crea el Sistema Único de Señalización Integral y Rastreo - SUSIR, para controlar y garantizar el pago de los impuestos del orden nacional y departamental.
· *Decreto 4048 de 2008: Arts. 1, 3, 30 y 31.
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· *Resolución DIAN No. 4450 de 2008: Por la cual se establece un Sistema Técnico de Control para quienes procesan y/o comercializan pieles y/o cueros en desarrollo de las actividades de curtido, preparación y teñido de cueros y/o pieles y/o cueros de animales bovinos y bufalinos, se determina la información que deben suministrar a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales y se señalan las características, contenido y plazos para la entrega.
· *Resolución DIAN No. 14465 de 2007: Por medio de la cual se establecen las características y contenido técnico de la factura electrónica y de las notas crédito y otros aspectos relacionados con esta modalidad de facturación, y se adecúa el sistema técnico de control.
· *Resolución DIAN No. 4237 de 1997: Procedimiento para solicitar la autorización del software de facturación.
· *Resolución Reglamentaria DIAN No. 3316 de 1997: Por la cual se reglamenta el uso de software aplicativo para la facturación.
· *Resolución DIAN No. 3878 de 1996: Controles Técnicos y Fiscales sobre la Facturación.
DOCTRINA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
· CONCEPTO TRIBUTARIO 042221 DE 26 DE MAYO DE 2009. DIAN. Sistemas técnicos de control en servicio de faenamiento.
· OFICIO TRIBUTARIO 082219 DE 26 DE AGOSTO DE 2008. DIAN. Procedencia de sanción de deducción o compensación en los sistemas técnicos de control para servicio de faenamiento.
JURISPRUDENCIA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
· Artículo 684-2 declarado EXEQUIBLE, por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-171 de 14 de febrero de 2001, Magistrado Ponente Dr. Carlos Gaviria Díaz.
CONCORDANCIAS ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL
ARTÍCULO 684-3. TARJETA FISCAL.
CONCORDANCIAS: (*Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
· Estatuto Tributario Nacional: Arts. 536 y Art. 631 inc. 1 .
· *Decreto 2670 de 2010: Por el cual se adopta el Sistema Técnico de Control Tarjeta Fiscal como instrumento de control a la evasión.
DOCTRINA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
· PREGUNTAS DE LOS CONTRIBUYENTES Y RESPUESTAS DE LA DIAN. TARJETA FISCAL. DIAN. Septiembre de 2010.
· ESPECIFICACIONES TÉCNICAS DE LOS DISPOSITIVOS FISCALES DEL SISTEMA TÉCNICO DE CONTROL TARJETA FISCAL. DIAN. Agosto de 2010.
ARTÍCULO 81. COMPETENCIA PARA LA ACTUACIÓN FISCALIZADORA. Corresponde a la Dirección Distrital de Impuestos a través del jefe de
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la dependencia de fiscalización ejercer las competencias funcionales consagradas en el artículo 688 del Estatuto Tributario.
Los funcionarios de dicha dependencia, previamente autorizados o comisionados por el jefe de fiscalización, tendrán competencia para adelantar las actuaciones contempladas en el inciso 2 de dicho artículo.
CONCORDANCIAS ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL
ARTÍCULO 82. COMPETENCIA PARA AMPLIAR REQUERIMIENTOS ESPECIALES, PROFERIR LIQUIDACIONES OFICIALES Y APLICAR SANCIONES. (Modificado por el artículo 47 del Decreto 401 de 1999). Corresponde a la Dirección Distrital de Impuestos a través del jefe de la dependencia de liquidación, ejercer las competencias funcionales consagradas en el artículo 691 del Estatuto Tributario Nacional.
Los funcionarios de dicha dependencia, previamente autorizados o comisionados por el jefe de liquidación, tendrán competencia para adelantar las actuaciones contempladas en el inciso 2 de dicho artículo.
JURISPRUDENCIA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com)
· EXPEDIENTE 16204 DE 14 DE AGOSTO DE 2008. CONSEJO DE ESTADO C.P. DR. HÉCTOR J. ROMERO DÍAZ. Una vez registrada la escritura de constitución
ARTÍCULO 688. COMPETENCIA PARA LA ACTUACIÓN FISCALIZADORA.
CONCORDANCIAS: (*Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
· *Ley 1530 de 2012: Art. 13 Par. 2
· *Decreto 4048 de 2008: Art. 30.
DOCTRINA: (Para su consulta debe ser suscriptor. Ver www.nuevalegislacion.com).
· CONCEPTO 57657 DE 3 DE AGOSTO DE 2011....
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