Cómo llevar a cabo una investigación especial - Novena parte. La auditoría forense - Control interno y fraudes. Análisis de Informe COSO I, II y III con base en los ciclos transaccionales - 3ra edición - Libros y Revistas - VLEX 400876522
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Cómo llevar a cabo una investigación especial

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Vincent
AutorEstupiñán Gaitán, Rodrigo
Páginas431-435
Capítulo 4
CÓMO LLEVAR A CABO
UNA INVESTIGACIÓN E SPECIAL1
Los contadores públicos son requeridos en empresas para realizar auditorías fi-
nancieras, asesorías tributarias y contables como también auditorías operacionales y
algunas veces administrativas o de gestión y de resultados. Por su experiencia los
estratos judiciales también los utilizan como apoyo técnico en fraudes, lo cual se deno-
mina auditor forense, procesos especiales de:
• Fraudes y abusos de confianza
• Problemas de valoración de activos
• Negociación de contratos y controles a los contratos
• Reglamentación gubernamental, principalmente tributaria
• Concordatos, liquidación y quiebras
• Peritazgos
• Informes especiales
El contador público que lleve a cabo cualquier investigación debe constantemente
recordar la intención y el propósito de quien contrató sus servicios. Las investigaciones
especiales requieren toda la habilidad técnica, el sano razonamiento, la energía, la indepen-
dencia, la imaginación y la integridad, que son sellos distintivos de nuestra profesión.
En su trabajo habitual, el contador público revisa e informa sobre los negocios de las
personas que lo han elegido y que pagarán por sus servicios. En muchas investigaciones
especiales, el contador público es contratado por personas distintas de aquellas a quie-
nes investiga, y en algunos casos puede existir antagonismo entre las partes.
La necesidad de independencia del contador público en la realización de trabajos
normales de auditoría, se acentúa en el caso de una investigación especial, y antes de
emprenderla debe asegurarse de informar a sus clientes aún de la más ligera relación
que pudiera tener con las personas que vayan a ser examinadas.
1 Adaptado de, “La contabilidad como medio de prueba”.

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