Matriz de transición: una herramienta para determinar la probabilidad de default en las instituciones microfinancieras
| Autor | Emerson Jesús Toledo Concha, Víctor Manuel León Reyes |
| Cargo | Doctor en Administración de Negocios y magíster en Administración, docente del Departamento de Ciencias Contables de la Pontificia Universidad Católica del Perú, Lima/Economista, consultor independiente, Lima, Perú |
| Páginas | 99-115 |
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Imagen de Steve Buissinne en Pixabay
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1 Doctor en Admi nistración de Nego cios y magíster en Ad ministración, do cente
del Departa mento de Ciencias Contable s de la Pontificia Universi dad Católica
del Perú, Lima. C orreo electrónico: Toledo.ej@pucp.edu.pe.
Orcid: https://orcid.org/0000-0002-1660-0305
2 Economista, con sultor independiente, Lim a, Perú. Correo electróni co: victor.
leon2@unmsm.edu.pe.
Orcid: https://orcid.org/0000-0001-9072-0105.
Código : G21.
Fecha de recepc ión: 12/01/2021.
Fecha de acepta ción: 18/05/2021.
: http s://doi.o rg/10.18601/1657 7175.n29.07
100 Emers on Jesús Toledo Concha, Víctor Manuel León R eyes
Apuntes C ontables n.º 29 – enero -junio de 2022 – pp. 99-115
issn: 1657-7175; e-issn: 2619-4899
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En los últimos años ha habido una constante preocupación por la administración
de la morosidad de las entidades microfinancieras (), y sobre todo por calcular
la probabilidad de default de la cartera de créditos, y para ello se han utilizado
diversas herramientas estadísticas.
El objetivo de esta investigación es determinar en forma e ficiente la probabilidad
de default utilizando una herramienta denominada Matriz de Transición, para lo
cual se desarrollará la construcción de una matriz de transición para una cartera
de préstamos de una institución microfina nciera, además de comprobar su utilidad
en el monitoreo de la cartera de préstamos, lo cual nos permiti rá establecer tenden-
cias que nos lleven a conocer y calcula r las probabilidades de mantener, mejorar o
deteriorar su categoría de riesgo, de manera que las inst ituciones puedan proyectar
tendencias del comportamiento de pago de sus deudores en el futuro. El presente
documento tiene un enfoque mixto, con un alcance exploratorio y descriptivo.
Finalmente, respecto de la clasif icación del deudor los resultados muestran que
la mejora de clasificación tiene una baja probabilidad de ocurrencia, pues casi el
80 % de los deudores permanecen en la misma clasificación, y de empeorar (un
18.75 %). Además, la probabilidad de default o pérdida de la cla sificación sería del
11.3 %, indicador que está relacionado directamente con la provisión de la cartera
de crédito de las instituciones. El uso de la matriz de transición también permite
estimar la provisión que tendrán que constituir estas instituciones, las mismas
que impactarán en la reducción de la rentabilidad de sus resultados f inancieros.
Palabras clave: riesgo; crédito; microfinanzas; gestión; provisiones.
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In recent years, there has been a constant concern about the administration of
the delinquency of microfinance entities (s), and especially in calculating the
probability of default of the loan portfolio, for these various statistica l tools have
been used.
The objective of this research is to efficiently determine the probability of
default using a tool called, tra nsition matrix, for this, the const ruction of a transi-
tion matrix for a loan portfolio of a microfinance institution will be developed,
in addition to checking its usefulness in The monitoring of the loan portfolio al-
lows us to establish trends that a llow us to know and calculate the probabilities of
maintaining, i mproving or deteriorating their risk categor y, in such a way that the
institutions can project trends in the payment behavior of their debtors in the future.
This document has a mixed approach, with an exploratory and descriptive scope.
Finally, the results show that with respect to the debtor’s classification: the
improvement in the classification has a low probability, that of maintaining t heir
classificat ion, almost 80 % of the debtors remain in the same classif ication and of
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