Señales y métodos usados en los desfalcos - Octava parte. Análisis de fraudes para su prevención - Control interno y fraudes. Análisis de Informe COSO I, II y III con base en los ciclos transaccionales - 3ra edición - Libros y Revistas - VLEX 400876490

Señales y métodos usados en los desfalcos

AutorEstupiñán Gaitán, Rodrigo
Páginas339-341
Capítulo 2
SEÑALES Y MÉTODOS USADOS
EN LOS DESFALCOS
1. Principales señales de peligro ante el fraude
El pedir pequeñas sumas a compañe-
ros de trabajo
El colocar cheques personales en la caja
chica o en los fondos para cambio (che-
ques sin fecha, con fecha adelantada y
con fecha atrasada), pidiendo al cajero
que retenga los cheques, sin depositar
o hacerlos efectivos.
• Cheques personales que han sido co-
brados y devueltos por el banco por ra-
zones anormales.
• La presencia frecuente de cobradores
y acreedores en la oficina y el uso ex-
cesivo del teléfono para espantar a los
acreedores.
• El colocar en la caja chica vales sin
aprobación, o persuadir a los emplea-
dos que pueden autorizarlos, a que acep-
ten vales que en realidad constituyen
préstamos a corto plazo.
La inclinación a cubrir ineficiencias y a
tapar errores en las cifras.
La constante crítica a los demás con el
fin de alejar sospechas.
Dar explicaciones pomposas y sin sen-
tido en cualquier investigación. Un pro-
ceder raro y peculiar.
Ser aficionado a cualquier tipo de jue-
gos de azar, sin tener posibilidades de
afrontar las pérdidas.
• El beber excesivamente cabaretear y
asociarse con individuos de conducta
dudosa.
El comprar automóviles y muebles cos-
tosos.
• El tratar de explicar un nivel de vida
alto como consecuencia de haber obte-
nido herencia, lo que muchas veces
amerita una investigación confidencial.
El distinguirse cuando se hacen pregun-
tas razonables; el mostrar gran sereni-
dad bajo un interrogatorio severo.
• El negarse a dejar a otros durante el
día la custodia de los registros.

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