El papel de la auditoría forense en un caso de lavado de activos en Santiago de Cali - Núm. 42, Septiembre 2015 - Cuadernos de Contabilidad - Libros y Revistas - VLEX 705741721

El papel de la auditoría forense en un caso de lavado de activos en Santiago de Cali

AutorJhonny Grajales Quintero - Karina del Carmen Hormechea Jiménez - Brandon Andrés Trujillo Guapacha
CargoContador público, Universidad del Valle - Contadora pública, Universidad del Valle - Contador público, Universidad del Valle
Páginas713-731
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El papel de la auditoría forense
en un caso de lavado de
activos en Santiago de Cali*
doi:10.11144/Javeriana.cc16-42.pafc
Jhonny Grajales-Quintero
Contador público, Universidad del Valle. Profesor del
Departamento de Conta bilidad y Finanzas, Pontificia
Universidad Javeriana, secc ional Cali. Coordinador del
grupo de investigación Pens amiento y Praxis.
Correo electrónico: yonnysgra@ javerianacali.edu.co
Karina del Carmen Hormechea-Jiménez
Contadora pública, Universidad del Valle.
Correo electrónico: kari na.hormechea@correounival le.
edu.co
Brandon Andrés Trujillo-Guapacha
Contador público, Universidad del Valle.
Correo electrónic o: brandon.trujillo@corre ounivalle.edu.co
* Este trabajo de investigación es resultado del trabajo de grado para optar al título de contadores públicos en la Universidad
del Valle, realizado por Brandon Andrés Trujillo-Guapacha y Karina Hormechea-Jiménez. El trabajo fue dirigido por el
profesor Jhonny Grajales-Quintero.
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Resumen Este trabajo de investigación analiza, desde
la perspectiva de la auditoría forense, un caso específi-
co de lavado de activos en Santiago de Cali, Colombia. El
objetivo del trabajo de investigación es examinar el pro-
cedimiento judicial y penal del caso de lavado de activos,
teniendo en cuenta el papel cumplido por la auditoría fo-
rense en la búsqueda de fraude financiero. Esta investiga-
ción es un estudio de caso; se utilizó un método inductivo
de investigación, lo cual permitió que se observaran las
peculiaridades del caso objeto de estudio, al tiempo que
hace posible la aplicación de los resultados obtenidos en
otros casos de la misma índole.
Entre los principales resultados obtenidos, se encuentran
los argumentos suficientes que se consideran evidencia o
material probatorio para judicializar este caso de lavado de
activos; además, se da a conocer cómo los procedimientos
de auditoría forense fueron fundamentales para que las au-
toridades tomaran una decisión acerca del rumbo de los
acusados y poder cerrar el caso. La investigación permite
concluir que la auditoría forense jugó un papel relevante en
la resolución del caso, ya que por medio de las herramien-
tas que esta brinda se pudo esclarecer la realidad financiera
que rodeaba a las personas implicadas en el delito.
Palabras clave Auditoría forense; investigación em-
pírica; herramientas de auditoría forense; delitos eco-
nómicos; lavado de activos; fraude; delitos financieros;
procedimientos de auditoría; fraude financiero; incauta-
ción de dinero; procedimiento legal y normativo
Código JEL M42
The Role of Foren sic Auditing in an Asset
Launder ing Case in Santiago de Ca li
Abstract This research work analyzes, from a foren-
sic audit perspective, a specific case of asset laundering in
Santiago de Cali, Colombia. The purpose of this research
work is to examine the judicial and criminal procedure of
the asset laundering case taking into account the role pla-
yed by forensic auditing in the search of financial fraud.
This research is a case study; we used an inductive research
method. This made possible to observe the peculiarities of
the case being studied while at the same time allowing the
application of the results obtained in other cases of a simi-
lar nature. Among the main results obtained, we found a
sufficient amount of arguments considered to be evidence
or proving material to take to court this asset laundering
case. Also, we show how the forensic audit processes were
fundamental for authorities to take a decision regarding the
destination of the defendants and be able to close the case.
The research allowed us to conclude that forensic auditing
played a relevant role in the resolution of the case since it
was through the use of the tools forensic auditing brings
that it became possible to shed light on the financial reality
surrounding the people involved in the crime.
Keywords forensic auditing; empirical research; fo-
rensic audit tools; asset laundering; fraud; financial cri-
mes; auditing procedures; financial fraud; money seizure;
legal and regulatory proceeding
Papel da auditor ia forense em um caso
de lavagem de ati vos em Santiago de
Cali
Resumo Este trabalho de pesquisa analisa, desde a pers-
pectiva da auditoria forense, um caso específico de lavagem
de ativos em Santiago de Cali, Colômbia. O objetivo do
trabalho de pesquisa é examinar o procedimento judicial e
penal do caso de lavagem de ativos, a levar em conta o pa-
pel cumprido pela auditoria forense na procura de fraude
financeiro. Esta pesquisa é um estudo de caso; foi utilizado
um método indutivo de pesquisa que permitiu observar as
peculiaridades do caso objeto de estudo, ao tempo de tor-
nar possível a aplicação dos resultados obtidos em outros
casos da mesma índole. Como principais resultados obtidos
aparecem os argumentos suficientes a considerar evidencia
ou material provatório para julgar o caso como lavagem de
ativos; além disso, é dado a conhecer como os procedimen-

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