Planeación y supervisión de la auditoría
| Autor | Ramiro Gamboa Suárez - Luis Alfredo Jiménez Rodríguez - John Mauricio Vargas Ortiz |
| Páginas | 197-214 |
Introducción
Figura 15. Etapas de la auditoría
Etapas de
la auditoría
Objetivos
Fuentes de información
Técnicas de auditoría
a emplear
Programa de
auditoría de
cumplimiento
Ejecución y
obtención de
evidencia
Resultados de la
auditoría de
cumplimiento
Planeación de la
auditoría de
cumplimiento
Precisiones
del programa
de auditoría
Papeles
de trabajo
Informe de
auditoría
Conocimiento
del sujeto a
auditar
1er paso
Precisión de
los objetivos
y alcance
2do paso
Contenido
del programa
2do paso
Valoración de
la evidencia
2do paso
Comunicación
de los resultados
2do paso
1er paso1er paso 1er paso
Fuente: https://www.monografias.com/trabajos-pdf5/diseno-procedimientos-ejecucion-Auditoría-cumplimiento/diseno-proce-
dimientos-ejecucion-Auditoría-cumplimiento.shtml
CAPÍTULO 8
PLANEACIÓN
Y SUPERVISIÓN DE
LA AUDITORÍA
AUDITORÍA Y REVISORÍA FISCAL CON NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA
198
La responsabilidad que tiene el auditor al emitir su opinión sobre los estados -
nancieros, le obliga a obtener un resultado muy satisfactorio del examen que prac-
tique. Para obtener este resultado satisfactorio, se hace necesario establecer una
apropiada planeación y supervisión de la auditoría a realizar. La planeación le
permitirá garantizar un mínimo de calidad en su labor, a la par que le dará a co-
nocer, anticipadamente a la realización del trabajo, el manejo de la empresa objeto
del examen, sus políticas generales, sus políticas contables, su sistema de control
interno, sus instalaciones, el personal responsable etc.
Además, la planeación permitirá ahorrar tiempo y dinero, pues el auditor y sus
asistentes abocarán el trabajo directamente y sin rodeos, pues de antemano se tie-
nen prejadas las metas a alcanzar en cada área sometida a estudio. La planeación
permite también la adecuada supervisión del personal involucrado en el estudio
de la empresa, pues provee los instrumentos necesarios para este n. Los procedi-
mientos de auditoría no se encuentran estandarizados y los que se utilizan se se-
leccionan debido a que tienen particular signicación con los objetivos de trabajo.
Cuando se planea adecuadamente la auditoría se desarrolla la estrategia general
para el examen. Es básico que el auditor esté profundamente familiarizado con la
entidad. La planeación adecuada incluye que el auditor adquiera la comprensión
de la naturaleza operativa del negocio, su organización, ubicación de sus instala-
ciones, las ventas, producciones, servicios prestados, su estructura nanciera, las
operaciones de compra y venta y muchos otros asuntos que pudieran ser signi-
cativos en la que va auditar.
Objetivos
• Entender y aplicar las etapas de la auditoría para los encargos prescritos.
• Discernir con capacidad técnica cada etapa o proceso.
• Aplicar con entendimiento pleno el proceso de supervisión del encargo.
1. Concepto e importancia
El planeamiento de la auditoría garantiza el diseño de una estrategia adaptada a
las condiciones de cada entidad tomando como base la información recopilada en
la etapa de exploración previa. La planeación es la determinación de lo que va a
hacerse, incluye decisiones de importancia como el establecimiento de políticas,
objetivos, redacción de programas, denición de métodos especícos, procedi-
mientos, el establecimiento de las células de trabajo y otras más. En este proceso se
organiza todo el trabajo de auditoría, las personas implicadas, las tareas a realizar
por cada uno de los ejecutantes, los recursos necesarios, los objetivos, programas
a aplicar entre otros, es el momento de planear para garantizar éxito en la ejecu-
ción de la misma.
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