Aplicación prácticadel formulario 110 - Cartilla Declaración de Renta - Libros y Revistas - VLEX 439771874

Aplicación prácticadel formulario 110

AutorJorge Enrique Chavarro Cadena - Jaime Monclou Pedraza
Páginas195-329
Aplicación Práctica del formulario 110 195
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C A P Í T U L O
Para darle valor agregado a nuestros lectores, a continuación encontrarán tres talleres
de aplicación de declaración de renta de sociedades en el formulario 110, en donde
desarrollaremos en el Taller No. 2 el Formato 1732.
TALLER No. 1
FORMULARIO 110 AÑO GRAVABLE 2011
SOCIEDAD NUELEG S.A.
DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
AÑO GRAVABLE 2011
Como resultado de la Auditoría Tributaria y el CIERRE FISCAL, detectamos:
1. Las inversiones en sociedades presentan la siguiente información al 31-12-2010 y
movimientos del 2011 son:
  
Financiar S.A. $7.450.000 $7.450.000 500
Filiando S.A. $1.500.000 $1.500.000 75
- Julio-03-2011 se venden 180 acciones de Financiar S.A. por valor de $5.987.000,
adquiridas en noviembre 7 de 2007.
- Sept.-02-2011 se compran 100 acciones de Filiando S.A. por valor de 2.250.000
Aplicación Práctica
del formulario 110
Cartilla Declaración de Renta196
- Abril 12-2011 se reciben dividendos en efectivo de la sociedad Financiar S.A. por
        
renta ni ganancia ocasional. ANEXO 12
- La inversión en Filiando S.A. al 31-12-2011 presenta una Provisión de $510.000
ANEXO 6
NOTA:   endos, le practicaron Retefuente por $544.600
ANEXO 21
2. 
por intereses no gravados año 2011 $142.600-
- CDT Bancafe al 31-12-2011 $2.200.000, se causan intereses de $133.564 ANEXO 7
3. La propiedad planta y equipo se presenta en el-ANEXO 8 y 9
4. Las cuentas por cobrar al cierre del año son las siguientes antes del análisis
correspondiente. Entre 91 y 180 días $3.458.789, entre 181 y 360 días $7.589.621,
entre 361 y 720 días $22.897.411-ANEXO 13
5. Durante el año 2011 se registran los siguientes préstamos a un accionista Mayo 01
$9.800.000, Julio 26 $2.566.000, en Octubre 28 abono de $3.352.000 y en Diciembre
14 abono $3.428.000- ANEXO 11
NOTA: Tenga presente que el porcentaje de los intereses presuntivos para el año 2011
están en el 3.47%.
6. Se vende un automóvil Mazda modelo 2006, el 11 de Diciembre de 2011 costó al 31-
12-2010 $9.875.000 depreciación acumulada $6.874.000 precio de venta $12.987.000,
adquirido en junio de 2007 - ANEXOS 8, 9 y 10.
7.             
$2.000.000-ANEXO 2 y 3
8. La contabilidad registra en la cuenta del impuesto de industria, comercio y avisos la
suma de $24.680.000, el anterior valor contiene $2.690.000 correspondientes a la
provisión por el bimestre Nov-Dic-2011 y por otra parte $1.950.000.oo de Nov-Dic-2010,
cancelado y pagado el impuesto en el 2011 ANEXO 14.
9. Durante el año 2011 se pago impuesto por vehículos automotores por valor de
$1.895.000-ANEXO 2 y 3
10. Durante el año 2011 se pagaron multas y sanciones por impuestos por valor de
$1.607.000-ANEXO 2 y 3
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11. La sociedad realizo las siguientes donaciones en el año 2011, a la Corporación Arturo
Matamoros D”costa $2.250.000, a una Universidad para el Centro de Investigación y
Desarrollo $1.600.000 -ANEXO 15
12. 
seguridad social pagados $7.315.000 Total $ 51.183.555-(salarios sobre los cuales la
ANEXO 2 y 3
13. Impuesto predial pagado en el 2011 $7.690.000-ANEXO 14
14. Gastos efectuados en el exterior año 2011, por concepto de hoteles, restaurante,
transportes de funcionarios en actividades de la sociedad $3.698.745 -ANEXO 16
15. El exceso de renta presuntiva por el año gravable 2009 y acumulada a 2010 tiene un
valor de $3.046.126 - ANEXO 18
16. El valor declarado de las acciones en sociedades nacionales del 2010 $8.860.000,-
ANEXO 19
17. Patrimonio liquido a 31-12-2010 $102.651.000 Patrimonio bruto 31-12-2010
$174.217.000-ANEXO 19
18. Impuesto neto de renta 2010 $7.200.000-ANEXO 5 y 22
19. El valor de las autorretenciones por el año 2011 es de $2.158.456 y las retefuentes por
tarjeta crédito fue de $761.082 - ANEXO 21 y el valor del renglón 80 de la declaración
del 2010 por anticipo año gravable 2011 fue de $2.720.000
20. 
ANEXO 5
NOTA: 

21. Se adquirió maquinaria y equipo como bien productivo por la suma de $7.580.000
incluido el IVA en Julio 20 de 2011, aunque el Artículo 1 de la Ley 1430 elimino la
deducción especial del Artículo 158-3 – ANEXO 17
NOTA: La Gerencia, los Contadores y Asesores Tributarios, toman la decisión de
deducir el treinta por ciento (30%), a pesar de lo descrito anteriormente, en virtud a
   
5 de enero de 2011 y además por lo consagrado en el Articulo 338 de la Constitución
Nacional, por lo que consideran que la eliminación de dicha deducción solo operaria a
partir del año gravable 2012. Ver comentarios de esta cartilla Formulario 110 Casilla 54:
DEDUCCIÓN INVERSIONES EN ACTIVOS FIJOS

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