La prueba pericial contable especializada en los delitos económicos y financieros: análisis del caso DMG
| Autor | Maricela Ramírez - Natalia Robayo Nieto - Lina María Parra Castiblanco |
| Cargo | Docente investigadora de la Universidad Pedagógica y Tecnológica de Colombia - Contadora Pública Universidad Pedagógica y Tecnológica de Colombia - Contadora pública.Universidad Pedagógica y Tecnológica de Colombia |
| Páginas | 689-712 |
. . , , ﹙﹚: - - 689
La prueba pericial contable
especializada en los delitos
económicos y financieros:
análisis del caso DMG*
doi:10.11144/Javeriana.cc16-42.ppce
Maricela Ramírez
Docente investigadora de la Universida d Pedagógica y
Tecnológica de Colombia. Magíster en admi nistración
económica y financiera, especialista en revisoría fiscal,
contadora pública con experiencia en el sec tor público.
Correo electrónico: maricela .ramirez@uptc.edu.co
Natalia Robayo-Nieto
Contadora Pública. Joven investi gadora del grupo de inves-
tigación GIDICON. Universidad Pedagógic a y Tecnológica
de Colombia.
Correo electrónico: natal ia.robayo@uptc.edu.co
Lina María Parra-Ca stiblanco
Contadora pública. Especia lista en gerencia tributaria.
Joven investigadora del grup o GIDICON. Universidad
Pedagógica y Tecnológ ica de Colombia.
Correo electrónico: linamaria.parra@uptc.edu.co
* El artículo se deriva de la investigación denominada El nuevo sistema penal acusatorio y la prueba pericial contable
especializada, cuyo objetivo principal es determinar las características de la prueba pericial contable especializada en el
marco del nuevo sistema penal acusatorio. En este caso, se toma como referente DMG Grupo Holding S.A.
690 . . -
Resumen En los delitos de orden económico y financie-
ro tipificados en el Código Penal, por lo general es necesa-
ria la actuación de peritos contables como auxiliares de la
justicia. De esta manera, el profesional designado elabora
un informe pericial de su trabajo de análisis e investigación
de evidencia y comparece en el juicio oral y público para
que pueda ser interrogado y contrainterrogado.
En este contexto, el presente estudio derivado de activi-
dades formales de investigación determinará los requeri-
mientos de la prueba pericial contable especializada en los
delitos económicos y financieros en Colombia; toma como
referente el caso del DMG Grupo Holding S.A., cuyo ma-
yor accionista David Eduardo Helmunt Murcia-Guzmán
fue condenado por los delitos de lavado de activos agravado
y captación masiva habitual de dinero.
Para lograrlo, esta investigación pretende establecer los
requerimientos legales de la prueba pericial contable es-
pecializada; analizar la sentencia del caso DMG, determi-
nando las características y el aporte de las pruebas; y, por
último, definir los lineamientos para el manejo de la prueba
pericial en los delitos económicos y financieros bajo el sis-
tema penal acusatorio colombiano.
El caso de estudio (DMG Grupo Holding S.A.) introduce
en el juicio oral y público, más de 100 pruebas como medio
para reafirmar los delitos que se estaban imputando, situa-
ción que demanda la participación de varios peritos conta-
bles adscritos a entidades oficiales.
Palabras clave Prueba pericial contable; sistema pe-
nal acusatorio; delitos económicos y financieros
Código JEL M42
Specialized Ac counting Expert Evid ence
on Economic and Fi nancial Crimes:
Analysis of the D MG Case
Abstract Generally, in the cases related to economic and
financial fraud crimes defined in the Code of Criminal Pro-
cedure the performance of accounting experts is necessary,
as to assist the justice system. Thus, the appointed profes-
sional creates an expert report of its evidence analysis and
research work, and comes before the court in a public oral
trial as to be questioned and cross-examined.
In this context, this study –derived from formal research
activities– will determine the requirements of the accoun-
ting expert assessment specialized on economic and finan-
cial crimes in Colombia. We use for reference purposes the
DMG Grupo Holding S.A. case, whose majority stockhol-
der, David Eduardo Helmunt Murcia-Guzman, was con-
victed for aggravated money laundering and regular mass
acquisition of money.
To achieve said purpose, this research aims to establish the
legal requirements of the specialized expert accounting evi-
dence; analyze the ruling of the DMG case, determining
the characteristics and contribution of the evidence; and,
lastly, define the guidelines to handle the expert evidence
for economic and financial crimes under the Colombian
adversarial criminal justice system.
The case under study (DMG Grupo Holding S.A.) brings to
the public oral trial over 100 pieces of evidence to reaffirm the
crimes being attributed, which required the participation of
several accounting expects affiliated to government entities.
Keywords accounting expert evidence; adversarial cri-
minal justice system; economic and financial crimes.
A prova peric ial contábil especializad a
nos crimes econômicos e financeiros:
análise do ca so DMG
Resumo Nos crimes de ordem econômica e financeira
tipificados no Código Penal, pelo geral, é precisa a atuação
de peritos contábeis como auxiliares da justiça. Assim, o
profissional designado elabora um relatório pericial do seu
trabalho de análise e pesquisa de evidência e comparece no
julgamento oral e público para puder ser inquerido e con-
trainquerido.
Neste contexto, o presente estudo derivado de atividades
formais de pesquisa vai determinar os requerimentos da
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