Circular 8 de Superintendencia Financiera, de 31 de Enero de 2007

Con el propósito de impartir instrucciones para facilitar el cálculo de los distintos componentes que integran la relación de solvencia y los limites de concentración de riesgo de crédito de que tratan los artículos 2.2.1.4, 2.2.1.5, 2.2.1.6, 2.2.1.11, 2.2.1.14, 2.2.1.15, 2.2.1.16, 2.2.1.17, 2.2.1.19, 2.2.1.21, 2.2.1.22, 2.2.1.23, 2.2.1.24, 2.2.1.25 y 2.2.1.26. de la Resolución 400 de 1995 expedida por la Sala General de la Superintendencia de Valores (En adelante Resolución 400 de 1995), modificados y/o adicionados por la Resolución 211 de 2005, expedida por la Sala General de la Superintendencia de Valores, este Despacho, en ejercicio de sus atribuciones, en especial las consagradas en el numeral 19 del artículo 3º del Decreto 2739 de 1991, en el literal a) del artículo 6º de la Ley 964 de 2005, en el artículo 7 del Decreto 4432 de 2006 y en el numeral 9º del artículo 11 del Decreto 4327 de 2005, considera pertinente la adopción de las siguientes medidas:

CAPÍTULO PRIMERO

PATRIMONIO TÉCNICO

Se considera como patrimonio técnico de una sociedad comisionista miembro de una bolsa de valores la suma de los capitales primario y secundario de la respectiva entidad, teniendo en cuenta que en ningún caso, el valor máximo computable del capital secundario podrá exceder el cien por ciento (100%) del capital primario una vez restadas las deducciones a que hace referencia el artículo 2.2.1.5. de la Resolución 400 de 1995, de conformidad con lo establecido en el articulo 2.2.1.7 Ibidem.

1. CÁLCULO DEL PATRIMONIO TÉCNICO.

El cálculo del patrimonio técnico se realizará atendiendo los siguientes conceptos:

1.1. CAPITAL PRIMARIO.

Los rubros patrimoniales y sus proporciones computables en la determinación del capital primario de las sociedades comisionistas de bolsa de valores son los que se relacionan en la tabla No 1.

Las partidas que suman están precedidas de un signo más (+), mientras que las que deducen se anteceden de un signo menos (-).

El valor total del capital primario resulta de sumar o deducir cada uno de los conceptos, multiplicados por el porcentaje del valor de la cuenta, que se señala a continuación:

Tabla No. 1

Determinación del Capital Primario.

CUENTA No.

CUENTA

PORCENTAJE

+

3105

Capital suscrito y pagado

100%

+

3205

Prima en colocación de acciones, cuotas o partes de interés social

100%

+

3305

Reservas obligatorias

100%

+

3310

Reservas estatutarias

100%

+

3315

Reservas ocasionales

100%

+ ó -

3405

Revalorización del patrimonio de capital social

100%

+ ó -

3410

Revalorización del patrimonio de superávit de capital

100%

+ ó -

3415

Revalorización del patrimonio de reservas

100%

+

3505

Dividendos decretados en acciones

100%

+

3605

Utilidades del ejercicio

*

-

3610

Pérdidas del ejercicio

100%

+

3705

Resultados de ejercicios anteriores utilidades acumuladas

100%

-

3710

Resultados de ejercicios anteriores pérdidas acumuladas

100%

-

120420

Títulos de Participación Emitidos en Procesos de Titularización

**

-

120430

Títulos Mixtos Derivados de Procesos de Titularización

**

-

120715

Títulos Hipotecarios

**

-

120720

Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Cartera Hipotecaria

**

-

120725

Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Subyacentes Distintos de Cartera Hipotecaria

**

-

121115

Títulos Hipotecarios

**

-

121120

Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Cartera Hipotecaria

**

-

121125

Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Subyacentes Distintos de Cartera Hipotecaria

**

-

121416

Inversiones disponibles para la venta en títulos participativos - recursos propios, obligatorias en bolsas de valores

100%

-

121419

Inversiones disponibles para la venta en títulos participativos - recursos propios, obligatorias en fondos de garantías de las bolsas de valores

100%

-

121420

Títulos de Participación Emitidos en Procesos de Titularización

**

-

121430

Títulos Mixtos Derivados de Procesos de Titularización

**

-

121495

Inversiones disponibles para la venta en títulos participativos - recursos propios, otros

100%

-

121715

Títulos Hipotecarios

**

-

121720

Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Cartera

**

-

121725

Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Subyacentes Distintos de Cartera Hipotecaria

**

-

122820

Títulos de Participación Emitidos en Procesos de Titularización

**

-

122830

Títulos Mixtos Derivados de Procesos de Titularización

**

-

123115

Títulos Hipotecarios

**

-

123120

Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Cartera Hipotecaria

**

-

123125

Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Subyacentes Distintos de Cartera Hipotecaria

**

-

123515

Títulos Hipotecarios

**

-

123520

Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Cartera Hipotecaria

**

-

123525

Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Subyacentes Distintos de Cartera Hipotecaria

**

-

123720

Títulos de Participación Emitidos en Procesos de Titularización

**

-

123730

Títulos Mixtos Derivados de Procesos de Titularización

**

-

124015

Títulos Hipotecarios

**

-

124020

Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Cartera Hipotecaria

**

-

124025

Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Subyacentes Distintos de Cartera Hipotecaria

**

-

124620

Títulos de Participación Emitidos en Procesos de Titularización

**

-

124630

Títulos Mixtos Derivados de Procesos de Titularización

**

-

124915

Títulos Hipotecarios

**

-

124920

Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Cartera

**

-

124925

Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Subyacentes Distintos de Cartera Hipotecaria

**

-

125315

Títulos Hipotecarios

**

-

125320

Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Cartera Hipotecaria

**

-

125325

Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Subyacentes Distintos de Cartera Hipotecaria

**

-

125520

Títulos de Participación Emitidos en Procesos de Titularización

**

-

125530

Títulos Mixtos Derivados de Procesos de Titularización

**

-

125815

Títulos Hipotecarios

**

-

125820

Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Cartera Hipotecaria

**

-

125825

Títulos de Contenido Crediticio Emitidos en Procesos de Titularización de Subyacentes Distintos de Cartera Hipotecaria

**

+

129590

Provisión de inversiones negociables de títulos de deuda emitidos en procesos de titularización con calificación DD o inferior

50%

+

129690

Provisión de inversiones negociables en títulos participativos emitidos en procesos de titularización con calificación DD o inferior

50%

+

129790

Provisión de inversiones para mantener hasta el vencimiento de títulos emitidos en procesos de titularización con calificación DD o inferior

50%

+

129890

Provisión de inversiones disponibles para la venta de títulos de deuda emitidos en procesos de titularización con calificación DD o inferior

50%

+

129985

Provisión de inversiones disponibles para la venta de títulos participativos obligatorios en bolsas de valores, obligatorios en fondos de garantías de las bolsas de valores y otros con recursos propios

100%

+

129990

Provisión de inversiones disponibles para la venta de títulos participativos emitidos en procesos de titularización con calificación DD o inferior

50%

-

1504

Propiedades y equipo, terrenos

100%

-

1508

Propiedades y equipo, construcciones en curso

100%

-

1512

Propiedades y equipo, en tránsito

100%

-

1516

Propiedades y equipo, edificaciones

100%

-

1520

Propiedades y equipo, equipos de oficina

100%

-

1524

Propiedades y equipo, equipo de computación y comunicación

100%

-

1528

Propiedades y equipo, equipos de transporte

100%

+

1592

Propiedades y equipo, depreciación acumulada

100%

+

1596

Propiedades y equipo, depreciación diferida

100%

+

1599

Provisiones de propiedades y equipo

100%

-

1605

Activos Intangibles, crédito mercantil

100%

-

1610

Activos Intangibles, derechos

100%

+

1698

Activos Intangibles, amortización acumulada

100%

+

1699

Provisiones de activos intangibles

100%

-

1705

Activos Diferidos, gastos pagados por anticipado

100%

-

1710

Activos Diferidos, cargos diferidos

100%

-

1720

Activos Diferidos, cargos por corrección monetaria diferida

100%

-

1805

Otros activos, bienes de arte y cultura

100%

-

1810

Otros activos, sucursales y agencias, cuentas corrientes

100%

-

1895

Otros activos, diversos

100%

+

1899

Provisiones de otros activos

100%

*Utilidades del ejercicio. El valor de las utilidades del ejercicio en curso, en un porcentaje igual al de las utilidades del último ejercicio contable que por disposición de la asamblea ordinaria hayan sido capitalizadas o destinadas a incrementar la reserva legal, o la totalidad de las mismas que...