Concepto 0246 del Consejo Técnico de la Contaduría, de 14 de Junio de 2022
| Fecha | 26 Abril 2022 |
| Número de radicado | 1-2022-010966 |
GD-FM-009.v20
Página 1 de 6
Bogotá, D.C.,
Señor(a)
ALFONSO LOPEZ MENDOZA
E-mail: harold934@gmail.com
REFERENCIA:
No. del Radicado 1-2022-010966
Fecha de Radicado 26 de abril de 2022
Nº de Radicación CTCP 2022-0246
Tema Impuesto diferido
CONSULTA (TEXTUAL)
“(…) Respetados señores:
En ejercicio del derecho de petición me permito elevar consulta sobre el siguiente asunto a cargo de la
Superintendencia de Sociedades.
1. ANTECEDENTES
Una sociedad colombiana dedicada a la prestación de servicios de arrendamiento de bienes muebles e
inmuebles, firmó en el año 2010 un contrato de estabilidad jurídica por 20 años con el Estado
Colombiano, con el objeto de realizar inversiones en activos fijos reales productivos obteniendo
beneficios fiscales de los cuales se resaltan:
• la deducción de renta del 30%.
• estabilización de la tarifa de renta al 33%
El objetivo estratégico de esta sociedad al momento de su creación fue la administración de los activos
fijos del grupo económico al que pertenece (sus principales clientes);
Desde el año 2014 la sociedad pertenece al Grupo 1 de las Normas Internacionales de Información
Financiera NIIF, por lo cual adoptó las políticas contables para el manejo de sus bienes inmuebles NIC
40 (Propiedades de Inversión); para impuesto diferido adoptó NIC 12 y para los bienes muebles NIC 16
(Propiedad, planta y equipo), lo que en su momento generó que la sociedad reconociera un impuesto
pasivo diferido que en el transcurso de los años ha aumentado por:
• Las diferencias temporarias entre los avalúos de los bienes inmuebles vs el costo fiscal
• y la depreciación fiscal vs la contable.
Adicionalmente, por las inversiones realizadas y los beneficios del contrato de estabilidad jurídica, en la
declaración de renta ha originado pérdidas fiscales acumuladas, y según proyecciones de la organización
la compañía no tiene certeza de generar beneficios futuros a corto y mediano plazo ya que se prevé
Para continuar leyendo
Solicita tu prueba