El estado de flujos de efectivo - Contabilidad para no contadores - Libros y Revistas - VLEX 879171069
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El estado de flujos de efectivo

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Vincent
AutorWayne Label, Javier de León Ledesma, Ramón Alfonso Ramos Arriagada
Páginas61-68
5. El estado de flujos de efectivo
¿Qué es un estado de ujos de efectivo?
¿Cuál es el propósito del estado de ujos de efectivo?
Efectivo y equivalente de efectivo.
Actividades operacionales.
Actividades de inversión.
Actividades de nanciamiento.
Glosario de términos.
Después de analizar el balance general y el estado de resultados de la Compañía de
Bicicletas Playeras Arenysol, Samantha obtuvo una idea clara de cuáles eran los bienes
y derechos de su empresa y cuánto debía, como también de cuál era su benecio neto
para el año 2011. Aunque la situación de la empresa es optimista, Samy tiene una pe-
queña preocupación, y la presenta en la reunión con su asesor contable: «He leído que
muchos negocios pequeños suelen entrar en bancarrota, no porque no estén ofreciendo
un buen producto o un gran servicio, sino porque se quedan sin efectivo (tesorería). ¿Es
cierto eso?».
«Bueno, Samy, es cierto. Tal y como discutimos en el capítulo 4, contar con una cifra
adecuada de utilidades netas en el ejercicio o acumuladas no es lo mismo que contar
con efectivo. Y si no hay efectivo, no existe forma de pagar los sueldos, a los proveedores,
los impuestos o pagar cualquier tipo de factura, si a eso vamos».
En este capítulo discutiremos el estado de ujos de efectivo, lo que ayudará a Samy
en su aventura de mantenerse al timón del ujo de efectivo en su negocio.
¿Qué es un estado de flujos de efectivo?
Para que los estados nancieros de una empresa estén de acuerdo con los principios de
contabilidad generalmente aceptados, el estado de ujos de efectivo debe incluirse como
uno de los cuatro estados nancieros requeridos. (¿Recuerda usted cuáles son los otros
tres? Son el balance general, el estado de resultados y el estado de cambios en el patri-
monio neto. En el caso de Colombia, son cinco con el estado de cambios en la situación
nanciera).

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