Oficio 220-047593 del 19 de abril de 2021
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CONCEPTOS JURÍDICOS EMITIDOS POR
LA SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES
Abril 2021
OFICIO 220-047593 DEL 19 DE ABRIL DE 2021
DOCTRINA:
CONCEPTO DE ACTIVOS
VIRTUALES - CAPÍTULO X DE
LA CIRCULAR BÁSICA JURÍDICA
DE LA SUPERINTENDENCIA
DE SOCIEDADES
PLANTEAMIENTO:
Consulta relativa al concepto de activos virtuales en el Capítulo X de la
Circular Básica Jurídica de la Superintendencia de Sociedades.
POSICIÓN DOCTRINAL:
Con el fin de actualizar la normatividad a
las recomendaciones de organismos in-
ternacionales, la Superintendencia de So-
ciedades expidió la Circular Externa No.
100- 000016 de 20201, modificando el Ca-
pítulo X de su Circular Básica Jurídica (Cir-
cular Externa No. 100-000005 del 22 de
noviembre de 2017).
De esta manera, el objetivo principal de la
modificación del Capítulo X de la Circular
Básica Jurídica es profundizar el enfoque
basado en riesgos tanto en la supervisión
de esta Entidad como en la creación de
políticas y matrices por parte de las socie-
dades comerciales, sucursales de socie-
dades extranjeras y empresas uniperso-
nales, obligadas al cumplimiento del régi-
men de AUTOCONTROL Y GESTIÓN DEL
RIESGO INTEGRAL LA/FT/FPADM Y RE-
PORTE DE OPERACIONES SOSPECHO-
SAS A LA UIAF, y en la identificación, seg-
mentación, calificación, individualización,
control y actualización de los factores de
riesgos y los riesgos asociados a la proba-
bilidad de que éstas puedan ser usadas o
puedan prestarse como medio en activi-
dades relacionadas con el lavado de acti-
vos, el financiamiento del terrorismo y el
financiamiento de la proliferación de ar-
mas destrucción masiva.
Ahora bien, frente al concepto de activos
y activos virtuales, el numeral 2 del Capí-
tulo X de la Circular Básica Jurídica, los de-
fine en los siguientes términos:
Activo Virtual: es la representación digi-
tal de valor que se puede comercializar o
transferir digitalmente y se puede utili-
zar para pagos o inversiones. Los activos
virtuales no incluyen representaciones
digitales de moneda fiat, valores y otros
Activos financieros que ya están cubier-
tos en otras partes de las Recomenda-
ciones GAFI.
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