Proyecto de ley 317 de 2005 cámara

Texto Original (Gaceta del Congreso)

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Contenidos

Artículo 1°. Del objeto y ámbito de aplicación. La presente ley regula los principios, derechos y garantías del contribuyente y del usuario aduanero y cambiario
Artículo 2°. De la dignidad humana. El sistema y la administración tributaria, aduanera y cambiaria, así como la interpretación de la ley fiscal, se fundamentarán en el respeto por la dignidad humana del contribuyente y del usuario aduanero y cambiario.
Artículo 3°. De la buena fe. Las actuaciones de las autoridades fiscales y demás autoridades públicas, así como la de los particulares, se entenderán realizadas conforme con la convicción íntima de que obran de acuerdo a derecho, a los usos sociales y las buenas costumbres.
Artículo 4°. De la presunción de inocencia. El contribuyente y usuario aduanero y cambiario, en todas sus actuaciones, gozará de la presunción de inocencia, en virtud de la cual los hechos y actuaciones de la actividad tributaria, aduanera y cambiaria se considerarán ciertos, de acuerdo con las reglas o axiomas de la experiencia que señalan la manera o curso normal de cómo suceden.
Artículo 5°. De justicia. El sistema tributario, aduanero y cambiario estará inspirado, en el principio de justicia.
Artículo 6°. De la favorabilidad. En la aplicación de la ley tributaria, aduanera y cambiaria, la ley permisiva o favorable, aun cuando sea posterior, se aplicará de preferencia a la restrictiva o desfavorable.
Artículo 7°. De la necesidad, proporcionalidad y razonabilidad de las sanciones. La imposición de toda sanción se basará en los principios de necesidad, proporcionalidad y razonabilidad
Artículo 8°. De la integración. Las normas tributarias, aduaneras y cambiarias, se aplicarán de conformidad con la Constitución Política, leyes y demás normas concordantes, así como con los postulados y normas consagradas en tratados y convenios internacionales ratificados por Colombia.
Artículo 9°. De la unidad de criterio y de accionar. La Administración Tributaria, Aduanera y Cambiaria, tendrá unidad de criterio y de acción en todo el territorio nacional.
Artículo 10. De la prohibición de la interpretación analógica en perjuicio del administrado fiscal. En la interpretación de la ley tributaria, aduanera y cambiaria, no podrá aducirse la interpretación analógica que sea desfavorable al administrado.
Artículo 11. Del sistema tributario. El sistema tributario se fundamentará en los principios de: Equidad, eficiencia, progresividad e irretroactividad.
Artículo 12
Artículo 13. A la prevalencia de los derechos y garantías del contribuyente y del usuario aduanero y cambiario. Sin perjuicio de los derechos y garantías consagrados en los demás ordenamientos jurídicos, la administración tributaria, aduanera y cambiaria, deberá tener en cuenta en las actuaciones que adelante, la prevalencia y respeto de los derechos y garantías contemplados en la presente ley.
Artículo 14. Al desarrollo empresarial. El sistema tributario debe garantizar el derecho al desarrollo de las empresas como unidades de explotación económica y fuentes generadoras de empleo y riqueza.
Artículo 15. A la igualdad. Los contribuyentes y usuarios aduaneros y cambiarios, recibirán trato igual ante la ley y ante la administración tributaria, aduanera y cambiaria; gozarán de los mismos derechos, libertades y oportunidades sin ninguna discriminación por razones de condición económica o social, de sexo, raza, origen nacional, lengua, religión, opinión política o filosófica.
Artículo 16. A la intimidad personal y al buen nombre. La Administración Tributaria, Aduanera y Cambiaria, garantizará el derecho a la honra y al buen nombre.
Artículo 17. Al debido proceso y al derecho de defensa. La Administración Tributaria, Aduanera y Cambiaria, garantizará al administrado, el derecho a que en los procesos que se adelanten en su contra y demás actuaciones, se observe el debido proceso, respetando las ritualidades previstas en la ley, sin dilaciones injustificadas
Artículo 18. A que la duda se resuelva a favor del contribuyente y del usuario aduanero y cambiario. En materia probatoria, el contribuyente y usuario aduanero y cambiario, tiene derecho a que la duda se resuelva a su favor.
Artículo 19. A la prevalencia de lo sustancial sobre lo formal.El contribuyente y el usuario aduanero y cambiario tiene derecho a que en los procesos de verificación del cumplimento de las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias, se atienda lo importante, lo trascendental, lo relevante y la sustancia.
Artículo 20. A la gratuidad. El contribuyente y usuario aduanero y cambiario, tiene derecho a que las actuaciones que adelante la administración fiscal, estén amparadas por el principio de la gratuidad administrativa.
Artículo 21
Artículo 22. A la motivación de las providencias administrativas. Los actos administrativos de determinación, discusión, cobro, sanción y demás que lo requieran, deberán ser motivados de manera clara y completa, tanto en lo que respecta a los hechos materia de investigación, como a las pruebas y fundamentos de derecho en que se fundan las decisiones y sanciones.
Artículo 23. A la reserva legal. El contribuyente y usuario aduanero y cambiario, tiene derecho a que se le respete la reserva legal, sobre la información y demás documentos que reposen en la administración tributaria, aduanera y cambiaria, así como de los procesos administrativos que se adelanten en su contra, salvo en los casos previstos por la Ley.
Artículo 24
Artículo 25. A ser atendido. El contribuyente, usuario aduanero y cambiario tiene derecho a ser atendido de manera respetuosa y ágil por los funcionarios de la administración tributaria, aduanera y cambiaria.
Artículo 26. A conocer la situación tributaria, aduanera y cambiaria. El contribuyente, usuario aduanero y cambiario tiene derecho a obtener de la administración tributaria aduanera y cambiaria, en cualquier momento, información completa, confiable y clara sobre el estado de su situación fiscal.
Artículo 27. A no aportar los documentos que reposan en la administración. La administración tributaria, aduanera y cambiaria no podrá exigir a los administrados, documentos ya presentados o que reposan en la administración
Artículo 28. A ser notificado de cualquier proceso. El contribuyente y usuario aduanero y cambiario tiene derecho a ser informado y notificado al inicio de los procesos fiscales que se adelanten en su contra, acerca de su naturaleza y alcance, de las pruebas que las soportan y los derechos que le asisten.
Artículo 29. Al reembolso de las sumas de dinero. Los dineros que hayan ingresado al Tesoro de la Nación a cuenta de la administración tributaria, aduanera y cambiaria que no correspondan a los derivados de las obligaciones del contribuyente y del usuario aduanero y cambiario, deberán ser reembolsados a su propietario, sin dilaciones ni exigencias de requisitos no previstos en la ley.
Artículo 30. A políticas de acercamiento. El contribuyente y usuario aduanero y cambiario, tiene derecho a que la administración tributaria, aduanera y cambiaria, señale políticas de acercamiento que faciliten el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
Artículo 31. De la información y asistencia. La administración tributaria y aduanera y cambiaria, deberá prestar al contribuyente y al usuario aduanero y cambiario, la asistencia e información necesaria acerca de los derechos y garantías consagrados en esta ley.
Artículo 32. De las publicaciones. La autoridad tributaria, aduanera y cambiaria publicará y divulgará los textos actualizados que contengan las leyes y decretos en materia tributaria, aduanera y cambiaria, que respecto del año anterior, hayan sido modificados, adicionados o correspondan a una nueva temática, en el primer trimestre de cada año, y en todo caso antes de que inicie su vigencia.
Artículo 33
Artículo 34. De las consultas personalizadas.El contribuyente y usuario aduanero y cambiario, podrá formular por cualquier medio escrito ante la administración tributaria, aduanera y cambiaria, consultas personalizadas debidamente documentadas, respecto al régimen, clasificación o calificación que le corresponda y sus responsabilidades u obligaciones.
Artículo 35
Artículo 36. De los planes y programas de fiscalización. La Administración Tributaria, Aduanera y Cambiaria, publicará anualmente, dentro de los dos (2) primeros meses de cada año, las políticas y criterios que conformarán los planes y programas de fiscalización, la naturaleza y alcance de los mismos, los sectores a los cuales van dirigidos, los años, períodos y el concepto a fiscalizar.
Artículo 37. De la compensación de oficio. La administración tributaria, aduanera y cambiaria previo al inicio del proceso de cobro o de la formulación de la denuncia respectiva cuando a ello hubiere lugar, de oficio procederá a efectuar las compensaciones de los saldos a favor, para lo cual el administrado estará en la obligación de aportar la información que se le requiera
Artículo 38. Del título ejecutivo. Cuando el administrador certifique sobre la existencia y valor de las liquidaciones privadas u oficiales, deberá hacerlo previa comprobación y certeza de la existencia del título ejecutivo.
Artículo 39. Del procedimiento de cobro. La Administración Tributaria, Aduanera y Cambiaria, para iniciar proceso de cobro y decretar medidas cautelares, deberá hacerlo previa comprobación y certificación del área competente, sobre la certeza de la obligación y su cuantía.
Artículo 40. De las facilidades para el pago. El contribuyente y usuario aduanero y cambiario, tiene derecho a que se surta el trámite de la solicitud de facilidad para el pago de sus obligaciones fiscales, dentro de un plazo prudencial que para el efecto fije la administración, sin que en ningún caso pueda exceder de tres (3) meses dicho trámite.
Artículo 41
Artículo 42. De los recursos. El contribuyente y usuario aduanero y cambiario, tiene derecho a que en la...

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