Resolución número 218 de 2021, por la cual se modifica el Catálogo General de Cuentas del Marco Normativo para Entidades de Gobierno
| Emisor | Unidades Administrativas Especiales - Unidad Administrativa Especial Contaduría General de la Nación |
| Número de Boletín | 51887 |
La Contadora General de la Nación (e), en ejercicio de las facultades establecidas en el artículo 354 de la Constitución Política de Colombia, además de las conferidas por la Ley 298 de 1996 y el Decreto 143 de 2004, y
CONSIDERANDO:
Que el artículo 1º de la Resolución 354 de 2007, modificado por el artículo 1º de la Resolución 156 de 2018, expedida por la Unidad Administrativa Especial Contaduría General de la Nación (CGN), establece que el Régimen de Contabilidad Pública (RCP) está conformado por a) el Referente Teórico y Metodológico de la Regulación Contable Pública; b) el Marco Normativo para Empresas que Cotizan en el Mercado de Valores, o que Captan o Administran Ahorro del Público con sus respectivos elementos; c) el Marco Normativo para Empresas que no Cotizan en el Mercado de Valores, y que no Captan ni Administran Ahorro del Público con sus respectivos elementos; d) el Marco Normativo para Entidades de Gobierno con sus respectivos elementos; e) el Marco Normativo para Entidades en Liquidación con sus respectivos elementos; f) la Regulación del Proceso Contable y del Sistema Documental Contable; y g) los Procedimientos Transversales.
Que la Resolución 533 de 2015, expedida por la CGN, incorpora, en el RCP, el Marco Normativo para Entidades de Gobierno, el cual está conformado por el Marco Conceptual para la Preparación y Presentación de Información Financiera; las Normas para el Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de los Hechos Económicos; los Procedimientos Contables; las Guías de Aplicación; el Catálogo General de Cuentas y la Doctrina Contable Pública.
Que la Resolución 620 de 2015, expedida por la CGN, incorpora el Catálogo General de Cuentas al Marco Normativo para Entidades de Gobierno.
Que como producto de las mejoras que conllevan los procesos de regulación, originadas en a) la actualización del Marco Conceptual para la Preparación y Presentación de Información Financiera y de las Normas para el Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de los Hechos Económicos; b) las solicitudes de modificación al Catálogo General de Cuentas recibidas de las entidades, dentro de las que se encuentra la de la Comisión Intersectorial de Estadísticas de Finanzas Públicas; y c) la revisión interna de la CGN, se requiere modificar el Catálogo General de Cuentas del Marco Normativo para Entidades de Gobierno.
Que, en mérito de lo expuesto,
RESUELVE:
DESCRIPCIÓN
En esta denominación, se incluyen las cuentas de los recursos financieros representados en instrumentos de deuda o en instrumentos de patrimonio que se colocan con el propósito de obtener rendimientos provenientes de las fluctuaciones del precio o de los flujos contractuales del título por pagos del principal e intereses; así como aquellos representados en instrumentos de patrimonio que no se esperen negociar y no otorguen control, influencia significativa ni control conjunto. También incluye las inversiones que se efectúan con la intención de controlar, influir significativamente o controlar conjuntamente las decisiones de la entidad receptora de la inversión, las inversiones en entidades en liquidación y los instrumentos derivados con fines de especulación y con fines de cobertura.
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de la inversión colocada en instrumentos de deuda, con los recursos administrados por mandato legal por el Tesoro Nacional, que se tienen exclusivamente para negociar o con la intención y capacidad de conservar hasta el vencimiento.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
-
El valor de mercado de la inversión en la fecha de liquidación o contratación.
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El mayor valor generado como consecuencia de la actualización al valor de mercado.
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El valor de los costos de transacción originados en la adquisición de la inversión, siempre que esta no se mantenga con la intención de negociar.
-
El valor del rendimiento efectivo de la inversión. SE ACREDITA CON:
-
El menor valor generado como consecuencia de la actualización al valor de mercado.
-
El valor de los rendimientos recibidos.
-
El valor del principal o nominal recibido.
-
El valor de la inversión que se da de baja.
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los recursos financieros colocados en instrumentos de deuda o en instrumentos de patrimonio que tienen valor de mercado y que se tienen exclusivamente para negociar, es decir, las inversiones cuyos rendimientos esperados provienen del comportamiento del mercado.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
-
El valor de mercado de la inversión en la fecha de liquidación.
-
El mayor valor generado como consecuencia de la actualización al valor de mercado.
-
El valor de mercado de la inversión reclasificada desde otra categoría de inversiones de administración de liquidez o desde inversiones en controladas, asociadas o negocios conjuntos.
-
El valor de la recompra de los títulos dados en operaciones repo u operaciones simultáneas.
SE ACREDITA CON:
-
El menor valor generado como consecuencia de la actualización al valor de mercado.
-
El valor de los intereses y dividendos recibidos.
-
El valor de la inversión reclasificada hacia otra categoría de inversiones de administración de liquidez o hacia inversiones en controladas, asociadas o negocios conjuntos.
-
El valor de los títulos reclasificados por operaciones repo u operaciones simultáneas pasivas.
5- El valor de la inversión que se da de baja.
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los recursos financieros colocados en a) instrumentos de patrimonio que tienen valor de mercado, que no se mantienen con la intención exclusiva de negociar y que no otorgan control, influencia significativa ni control conjunto; y b) instrumentos de deuda que tienen valor de mercado y que no se mantienen con la intención exclusiva de negociar o de conservar hasta su vencimiento.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
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El valor de mercado de la inversión en la fecha de liquidación.
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El valor de los costos de transacción originados en la adquisición del instrumento.
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El mayor valor generado como consecuencia de la actualización al valor de mercado.
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El valor de los dividendos decretados.
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El valor del rendimiento efectivo de la inversión.
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El valor de mercado de la inversión reclasificada desde otra categoría de inversiones de administración de liquidez o desde inversiones en controladas, asociadas o negocios conjuntos.
-
El valor de la recompra de los títulos dados en operaciones repo u operaciones simultáneas.
SE ACREDITA CON:
-
El menor valor generado como consecuencia de la actualización al valor de mercado.
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El valor de los dividendos y rendimientos recibidos.
-
El valor de la inversión reclasificada hacia otra categoría de inversiones de administración de liquidez o hacia inversiones en controladas, asociadas o negocios conjuntos.
-
El valor de los títulos reclasificados por operaciones repo u operaciones simultáneas pasivas.
-
El valor de la inversión que se da de baja.
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de los recursos financieros colocados en instrumentos de deuda que se tienen con la intención y capacidad de conservarlos hasta su vencimiento, es decir, inversiones cuyos rendimientos provienen de los flujos contractuales del instrumento por pagos, en fechas especificadas, del principal e intereses.
También incluye los instrumentos de deuda que no tienen valor de mercado y que a) se espera negociar o b) no se mantienen con la intención exclusiva de negociar o de conservar hasta su vencimiento.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
-
El valor de mercado de la inversión en la fecha de contratación.
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El valor de los costos de transacción originados en la adquisición del instrumento siempre que estos no se mantengan con la intención de negociar.
-
El valor del rendimiento efectivo de la inversión.
-
El valor de mercado de la inversión reclasificada desde otra categoría de inversiones de administración de liquidez.
-
El valor de la recompra de los títulos dados en operaciones repo u operaciones simultáneas.
SE ACREDITA CON:
-
El valor de los rendimientos recibidos.
-
El valor del principal o nominal recibido.
-
El valor de la inversión reclasificada hacia otra categoría de inversiones de administración de liquidez.
-
El valor de los títulos reclasificados por operaciones repo u operaciones simultáneas pasivas.
-
El valor de la inversión que se da de baja.
DESCRIPCIÓN
Representa el valor de las participaciones que la entidad tiene en empresas societarias, sobre las cuales ejerce control.
DINÁMICA
SE DEBITA CON:
-
El costo de adquisición de la inversión.
-
El valor proporcional de las utilidades o excedentes del ejercicio que le corresponden de la empresa...
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