Carta modelo de memorando de control interno - Informe de control interno por el auditor integral - Control interno y fraudes. Análisis de Informe COSO I, II y III con base en los ciclos transaccionales - 3ra edición - Libros y Revistas - VLEX 879178821
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Carta modelo de memorando de control interno

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Vincent
AutorRodrigo Estupiñán Gaitán
Páginas235-248
235
Se describen los siguientes modelos de carta de presentación del memorando de
control interno:
A los accionistas de la Sociedad Hipotética S.A.
Como parte de mis funciones como auditor o revisor fiscal de la entidad, revisé e
hice pruebas al sistema de control interno con el alcance que consideré necesario
para evaluarlo, según lo requerido por las normas de auditoría generalmente
aceptadas. El propósito de dicha evaluación, de acuerdo con esas normas, fue
establecer una base de confianza en el control interno adoptado para lograr el
cumplimiento de los objetivos de la entidad.
Al considerar la efectividad en cualquier sistema de control interno, hay que
tener en cuenta ciertas limitaciones que les son inherentes. Tales limitaciones
pueden suceder por (1) interpretación errónea de las instrucciones, errores de
juicio, descuidos y otros factores humanos que pueden causar errores; (2) colusión
o confabulación de dos o más personas para restarle efectividad a aquellos
controles que dependen de la segregación de funciones, y (3) determinaciones
intencionales de la gerencia que puedan deteriorar los procedimientos de control
relacionados con la ejecución y registros de transacciones o con respecto a
estimaciones y juicios que se requieren para la preparación de estados financieros.
Además, la efectividad de los controles internos puede variar de un período a otro
por cambios en las condiciones o porque el cumplimiento de los procedimientos
establecidos se debilite.
Capítulo 2
Carta modelo de memorando
de control interno

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