Estado de flujo de efectivo
Autor | Marcial Córdoba Padilla |
Páginas | 97-102 |
UTILIDADANTESDEINTERESESEIMPUESTOS
(–)Gastosfinancieros
(+)Ingresosfinancieros
UTILIDADANTESDEIMPUESTOS
(–)Impuestoderentaycomplementarios
UTILIDADDELEJERCICIO
Fuente:elaboraciónpropia.
3.6.Estadodeflujodeefectivo
Aguilar(2012)afirmaque“elestadodeflujodeefectivoproporcionainformaciónsobreloscambiosen
el efectivo y equivalentes al efectivo de una entidad durante un periodo de tiempo, mostrando los
provenientesde lasactividades deoperación,actividadesdeinversiónyactividades de financiación”,
p.45.
El estado de flujos de efectivo es un estado financiero básico que muestra el efectivo generado y
utilizadoenlasactividadesdeoperación,inversiónyfinanciación.Esunaformaanalíticademostrarlas
transaccionesdelacajacomounacuentaenparticular.
Elpropósito del estadodeflujode efectivo,denominadotambiénestadodeflujodecaja, seorientaa
presentarinformacióndelosflujosdeefectivo(ingresosyegresos)deunaempresa,ocurridosduranteun
periododeterminado.Losobjetivosespecíficosson:
Determinarlacapacidaddelaempresaparagenerarfuturosflujosdeefectivospositivos.
Evaluarlahabilidaddelaempresaparacumplirconsusobligacionesypagardividendos.
Establecernecesidadesdefinanciamientoexterno.
Precisarlasrazonesdelasdiferenciasentreelresultado(utilidadopérdida)deunejercicioconel
flujonetodeefectivodelmismoperiodo.
Establecer los efectos sobre la posición financiera por sus transacciones de operación,
financiamientoeinversiónquerequierendeefectivoylasquenoloemplean.
3.6.1.Características
Esteinformetienediferenciasysemejanzasconelestadodecambiosenlaposiciónfinancieraalqueha
sustituido,algunasdelascualessedesprendendelascaracterísticaspropiasqueposee,entrelascuales
se destacan: es un informe financiero complementario del balance general y del estado de resultados;
muestraelflujodeefectivo(ingresosyegresos)ocurridoduranteelejercicio;clasificaelmovimientode
ingresos y de egresos en actividades operacionales, actividades de financiamiento y actividades de
inversión, e indica el aumentoo di sminución neto de efectivo; incorpora los conceptos de efectivo y
equivalentedeefectivo(caja.bancos,inversionesdefácilliquidación,depósitosdecortoplazouotros);
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