Estado de flujo de efectivo - vLex Colombia

Estado de flujo de efectivo

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AutorMarcial Córdoba Padilla
Páginas97-102
UTILIDADANTESDEINTERESESEIMPUESTOS
(–)Gastosfinancieros
(+)Ingresosfinancieros
UTILIDADANTESDEIMPUESTOS
(–)Impuestoderentaycomplementarios
UTILIDADDELEJERCICIO
Fuente:elaboraciónpropia.
3.6.Estadodeflujodeefectivo
Aguilar(2012)afirmaque“elestadodeflujodeefectivoproporcionainformaciónsobreloscambiosen
el efectivo y equivalentes al efectivo de una entidad durante un periodo de tiempo, mostrando los
provenientesde lasactividades deoperación,actividadesdeinversiónyactividades de financiación”,
p.45.
El estado de flujos de efectivo es un estado financiero básico que muestra el efectivo generado y
utilizadoenlasactividadesdeoperación,inversiónyfinanciación.Esunaformaanalíticademostrarlas
transaccionesdelacajacomounacuentaenparticular.
Elpropósito del estadodeflujode efectivo,denominadotambiénestadodeflujodecaja, seorientaa
presentarinformacióndelosflujosdeefectivo(ingresosyegresos)deunaempresa,ocurridosduranteun
periododeterminado.Losobjetivosespecíficosson:
Determinarlacapacidaddelaempresaparagenerarfuturosflujosdeefectivospositivos.
Evaluarlahabilidaddelaempresaparacumplirconsusobligacionesypagardividendos.
Establecernecesidadesdefinanciamientoexterno.
Precisarlasrazonesdelasdiferenciasentreelresultado(utilidadopérdida)deunejercicioconel
flujonetodeefectivodelmismoperiodo.
Establecer los efectos sobre la posición financiera por sus transacciones de operación,
financiamientoeinversiónquerequierendeefectivoylasquenoloemplean.
3.6.1.Características
Esteinformetienediferenciasysemejanzasconelestadodecambiosenlaposiciónfinancieraalqueha
sustituido,algunasdelascualessedesprendendelascaracterísticaspropiasqueposee,entrelascuales
se destacan: es un informe financiero complementario del balance general y del estado de resultados;
muestraelflujodeefectivo(ingresosyegresos)ocurridoduranteelejercicio;clasificaelmovimientode
ingresos y de egresos en actividades operacionales, actividades de financiamiento y actividades de
inversión, e indica el aumentoo di sminución neto de efectivo; incorpora los conceptos de efectivo y
equivalentedeefectivo(caja.bancos,inversionesdefácilliquidación,depósitosdecortoplazouotros);

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