Procedimientos sustantivos
| Autor | Samuel Alberto Mantilla B. |
| Páginas | 255-269 |
255
AUDITORÍA FINANCIERA DE PYMES
3.3 Procedimientos sustantivos
Muestra 3.3-1
3.3.1 Vista de conjunto
ISA 330 señala:
49. Independiente del riesgo valorado de declaración equivocada ma-
terial, el auditor debe diseñar y aplicar procedimientos sustantivos
para cada clase material de transacciones, saldo de cuenta y reve-
lación.
50. Los procedimientos sustantivos del auditor deben incluir los siguien-
tes procedimientos de auditoría relacionados con el proceso de cie-
rre del estado financiero:
• Concordancia de los estados financieros con los registros de contabi-
lidad subyacentes; y
Propósito del capítulo
Referencia principal
a ISA
Ofrecer orientación sobre la aplicación de procedimientos
sustantivos (pruebas de los detalles) que estén diseñados para
detectar declaraciones materiales equivocadas a nivel de estado
financiero y a nivel de aserción.
330, 500
520, 540
Notas:
1. Refiérase a ISA 230 para una lista más completa de la documentación requerida
2. Planeación es un proceso continuo e interactivo a través de la auditoría
Respuesta al riesgo
Actividad Propósito Capítulo de documentación1
Diseñe
procedimientos de
auditoría adicionales
Desarrolle una
respuesta apropiada
para los riesgos
valorados
2
Actualice la estrategia general
Desarrolle un plan de auditoría
que vincule los riesgos
valorados con los
procedimientos de auditoría
adicionales
Aplique
procedimientos de
auditoría adicionales
Reduzca el riesgo de
auditoría a un nivel bajo
aceptable
Trabajo realizado
Hallazgos de auditoría
Supervisión del personal
Revisión de los papeles de
trabajo
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