The challenges of taxation in the digital economy: analysis of the Ecuadorian tax system
| Autor | Luisa León-Vega, Eduardo Ron-Amores, Arnaldo Vergara-Romero |
| Cargo | Magister en Administración de Empresas, Docente de medio tiempo, Universidad Ecotec, Samborondón, Ecuador/Magister en Administración de Empresas, Docente de tiempo completo, Universidad Ecotec, Samborondón, Ecuador/Magister en Economía, Docente-Investigador de tiempo completo, Universidad Ecotec, Samborondón, Ecuador |
| Páginas | 262-275 |
262
www .am azon iai nves tiga .inf o I SSN 232 2- 6307
DOI: https://doi.org/10.34069/AI/2023.61.01.27
How to Cite:
León-Vega, L., Ron-Amores, E., & Vergara-Romero, A. (2023). The challenges of taxation in the digital economy: analysis of the
Ecuadorian tax system. Amazonia Investiga, 12(61), 262-275. https://doi.org/10.34069/AI/2023.61.01.27
The challenges of taxation in the digital economy: analysis of the
Ecuadorian tax system
Los retos de la fiscalidad en la economía digital: análisis de sistema tributario de Ecuador
Received: February 15, 2023 Accepted: February 23, 2023
Written by:
Luisa León-Vega114
https://orcid.org/0000-0002-2253-3890
Eduardo Ron-Amores115
https://orcid.org/0000-0003-1483-2994
Arnaldo Vergara-Romero116
https://orcid.org/0000-0001-8503-3685
Abstract
The purpose of this research is to evaluate the
current state of taxation of the digital economy and
project its contribution to the tax system in Ecuador.
A methodology of qualitative approach and
exploratory scope was used, through a comparative
matrix of Latin American countries, their BEPS
regulations and an analysis of the effectiveness of
the actions taken on taxes on the digital economy.
Statistical data was taken from Tax
Administrations, the Economic Commission for
Latin America and the Caribbean, the Inter-
American Center of Tax Administrations and the
KPMG Tax News Digital Economy Report. For the
projection of fiscal income, the Financial
Statements of multinational companies that do not
have headquarters in Ecuador were considered and
through simple regression the future collection was
estimated. The results showed that the projection of
digital taxes in Ecuador would be 200.27 million
dollars for the period 2022-2025, with 80%
corresponding to VAT. In addition, it was revealed
that there is a derivative collection not considered
as a product of the information provided by digital
companies, causing additional potential collection.
In the diagnosis of advances in international tax
matters in the Region, it is concluded that tax
regulations in Latin America respond to the tax
challenges of the digital economy on a global scale.
Keywords: Digital economy, collection, tax
system, streaming, Ecuador.
Resumen
La finalidad de esta investigación es evaluar el estado
actual de la fiscalidad de la economía digital y
proyectar su contribución al sistema tributario en
Ecuador. Se utilizó una metodología de enfoque
cualitativo y alcance exploratorio, mediante una
matriz comparativa de países de América Latina, sus
normativas BEPS y un análisis de efectividad de las
acciones tomadas sobre impuestos a la economía
digital. Se tomaron datos estadísticos de
Administraciones Tributarias, Comisión Económica
para América Latina y el Caribe, Centro
Interamericano de Administraciones Tributarias y el
Informe Tax News Digital Economy de KPMG. Para
la proyección de ingresos fiscales, se consideraron los
Estados Financieros de empresas multinacionales que
no tienen sede en Ecuador y mediante regresión
simple se estimó la recaudación futura. Los resultados
mostraron que la proyección de impuestos digitales
en Ecuador sería de 200,27 millones de dólares para
el periodo 2022-2025, siendo el 80% correspondiente
al IVA. Además, se reveló que existe una recaudación
derivada no considerada producto de la información
que brindan las empresas digitales, provocando un
potencial recaudatorio adicional. En el diagnóstico de
avances en materia tributaria internacional en la
Región, se concluye que la normativa tributaria en
América Latina responde a los desafíos tributarios de
la economía digital a escala global.
Palabras clave: Economía digital, recaudación,
sistema tributario, streaming, Ecuador.
114
Magister en Administración de Empresas, Docente de medio tiempo, Universidad Ecotec, Samborondón, Ecuador.
115
Magister en Administración de Empresas, Docente de tiempo completo, Universidad Ecotec, Samborondón,
Ecuador.
116
Magister en Economía, Docente-Investigador de tiempo co mpleto, Universidad Ecotec, Samborondón, Ecuador.
(Autor de correspondencia)
León-Vega, L., Ron-Amores, E., Vergara-Romero, A. / Volume 12 - Issue 61: 262-275 / January, 2023
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