Control interno - Parte B. Valoración del riesgo - Auditoría financiera de PYMES - Libros y Revistas - VLEX 879161863
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Control interno

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Vincent
AutorSamuel Alberto Mantilla B.
Páginas181-193
181
AUDITORÍA FINANCIERA DE PYMES
2.10 Control interno
Muestra 2.10-1
2.10.1 Vista de conjunto
ISA 315 establece:
41. El auditor debe obtener un entendimiento del control interno rele-
vante para la auditoría.
67. El auditor debe obtener un entendimiento del ambiente de control.
Propósito del capítulo
Referencia principal
a ISA
Ofrecer orientación sobre:
x El control interno relevante;
x El alcance del entendimiento que se requiere; y
x Los niveles de control y los cinco componentes del control
interno.
315
Notas:
1. Refiérase a ISA 230 para una lista más completa de la documentación requerida
2. Planeación es un proceso continuo e interactivo a través de la auditoría
3. RDEM = riesgos de declaración equivocada material
Valoración del riesgo
Actividad Propósito Capítulo de documentación
1
Ejecute
procedimientos de
aceptación o
continuación
Decida si acepta el
contrato
Liste los factores de riesgo
Carta de contratación
Planee la auditoría
Desarrolle un
enfoque general de
auditoría2
Estrategia general de
auditoría
Materialidad
Discusiones del equipo de
auditoría
Ejecute
procedimientos de
valoración del riesgo
Entienda la entidad
Entienda & valore el
RDEM3
Riesgos de negocio & de
fraude,incluyendo riesgos
significantes
RDEM3 valorado a:
* nivel de estado financiero
* nivel de aserción
Diseño/implementación de
controles internos
relevantes

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