Aplicación práctica formulario 110
| Autor | Jorge Enrique Chavarro Cadena |
| Páginas | 88-138 |
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NOTA: A la fecha de impresión de esta cartilla, la Administración Tributaria no ha expedido la Resolución correspondiente al Formulario 110 para el año gravable 2017, en este orden de ideas, tomamos como base el Proyecto de Resolución publicado el 6 de marzo de 2018 por la DIAN. Una vez se conozca la resolución con la expedición del formularios haremos una adenda con los cambios correspondientes que podrá consultar en:
www.nuevalegislacion.com/complementos/renta-juridicas-2018-adenda.pdf
TALLER APLICACIÓN PRÁCTICA EMPRESA LVG SAS NIT 899.999.998-9
DECLARACIÓN DE RENTA AÑO GRAVABLE 2017
La EMPRESA LVG SAS NIT 899.999.998-9 persona jurídica régimen común pertenece al grupo 2 (aplica la NIIF para las PyMES), autorretenedor por renta, en desarrollo de su objeto social de compra y venta de mercancías varias presenta la siguiente información por el año gravable 2017 para la elaboración de la declaración de renta.
El costo de las inversiones en sociedades al 31-12-2017 es el siguiente:
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La sociedad tiene paquete accionario preferencial en grupo AVAL equivalente al 0,009400% de las acciones en circulación. Durante el año 2017 recibió dividendos preferenciales por valor de $15.000.000.
La sociedad tiene paquete accionario ordinario en Ecopetrol equivalente al 0,000005% de las acciones en circulación. Durante el año 2017 no recibió dividendos.
Durante el año 2017 se adquiere un paquete accionario por valor de $2.850.000.000 equivalente al
0.000001%.
La sociedad tiene una inversión en Construcciones LVG SAS equivalente al 40% del capital suscrito y pagado y aplica como medición posterior el Método de la Participación.
Por esta inversión en el año 2017 se reciben dividendos por valor de $208.000.000, los cuales contablemente se registraron como un menor valor de la inversión.
La inversión en CDTs. Con plazo de 7 años con vencimiento en el año 2019 es la siguiente:
El siguiente es el detalle del costo contable y fiscal a 31-12-2017
En el año 2017 se tomó un crédito por valor de USD 890.000; el crédito, fue tomado en enero de 2017, plazo quince años. Costos de transacción (costos de hipoteca y de registro) - USD 15,500. Tasa pactada 13% EA.
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En el año 2017 la sociedad perdió una demanda laboral y fue condenada a cancelar la suma de $35.000.000
La sociedad otorga a sus trabajadores un bono por cada quinquenio laborado por los primeros 5 años un salario, a los 10 años 1.5 salarios, a los quince años 2 salarios.
Se efectúa cálculo del impuesto diferido de acuerdo con las normas de información financiera.
INGRESOS
Los préstamos en dinero efectivo a un accionista durante el año 2017 presenta el siguiente movimiento:
DEDUCCIONES
Las siguientes son las cuentas por cobrar antes del análisis para determinar el deterioro fiscal de cartera por el año gravable 2017, la sociedad contabilizo un deterioro por $56.869.318 a Diciembre-31-2017.
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Las donaciones realizadas por la sociedad durante el año gravable 2017 son las siguientes:
$350.000.000 a una fundación de ancianos entidad sin ánimo de lucro cuyo objeto social es la salud.
GASTOS NO DEDUCIBLES
La Cia no ha pagado aportes por el año gravable 2017 sobre horas extras y bonificaciones por valor $66.125.000.
Prestaciones sociales llevadas al gasto por mayor valor en vacaciones por valor de $27.480.070.
Se cancelaron aportes al sistema de seguridad por mayor valor así:
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ÍNDICE GENERAL DE ANEXOS
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EMPRESA LVG S.A.S NIT 899.999.998-9
ANEXO 1
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
POR LOS PERÍODOS TERMINADOS A DIC 31 DE 2017 Y 2016
A diciembre 31 de 2017
Efectivo y equivalentes al efectivo 4.301.196.110
Cuentas por cobrar a clientes 2.779.997.832
Otras cuentas por cobrar 72.291.000
Inventarios 1.124.155.000
Activos biológicos al valor razonable 1.881.000.000
Activos por impuestos corrientes 115.000.000
Otros activos financieros 5.457.526.324
15.731.166.266
Propiedades, planta y equipo 10.253.091.994
Propiedad de inversión 2.065.000.000
Activos intangibles 45.273.600
Inversiones medidas por el método de la participación 2.690.000.000
Otros activos financieros
15.053.365.594
30.784.531.860
Cuentas por pagar 2.000.966.243
Pasivos por impuestos corrientes 1.331.789.012
Provisiones por garantias 165.743.000
Otros pasivos financieros 784.096.736
4.282.594.992
Provisiones por demandas 197.067.139
Pasivo por impuestos diferidos 1.163.257.939
Otros pasivos financieros 4.083.613.480
5.443.938.558
9.726.533.549
Capital emitido 2.500.000.000
Otras reservas (ORI) 836.948.000
Ganancias acumuladas 17.721.050.310
21.057.998.310
30.784.531.860
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Nota: Se estima para el ejercicio, que el saldo en NCIF corresponde con el saldo según el extracto de la entidad financiera, en caso de presentarse diferencia, el valor patrimonial debe corrsponder con el saldo del extracto.
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