Catálogo de cuentas
| Autor | Carlos Augusto Rincón Soto/Giovanny Lasso Marmolejo/Álvaro E. Parrado Bolaños |
| Páginas | 326-349 |
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CETA SIGLO XXI
DESCRIPCIÓN Y DINÁMICA DE LAS CUENTAS
Grupo 1, Activo
Agrupa el conjunto de las cuentas que representan los bienes y derechos tangibles e intangibles de propiedad del ente eco-
nómico que en la medida de su utilización son fuente potencial de benecios presentes o futuros Comprende los siguientes
grupos: el disponible, las inversiones, los deudores, los inventarios, las propiedades, planta y equipo, los intangibles, los
diferidos los otros activos y las valorizaciones Las cuentas que integran esta clase tendrán saldo de naturaleza débito con
excepción de las provisiones las depreciaciones el agotamiento y las amortizaciones acumuladas que serán deducidas de
manera separada de los correspondientes grupos de cuentas
Grupo 11, Disponible
Comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez in mediata total o parcial con que cuenta el ente económico y
puede utilizar para nes generales o especícos dentro de los cuales podemos mencionar la caja los depósitos en bancos y
otras entidades nancieras las remesas en tránsito y los fondos
Código Cuentas Descripción Dinámica
Débitos Créditos
1105 Caja
Registra la existencia en di-
nero efectivo o en cheques
con que cuenta el ente eco-
nómico, tanto en moneda
nacional como extranjera,
disponible en forma inme-
diata
a) Por las entradas de dinero
en efectivo y los cheques
recibidos por cualquier con-
cepto, tanto en moneda
nacional como en moneda
extranjera;
b) Por los sobrantes en caja al
efectuar arqueos;
c) Por el mayor valor resultan-
te al convertir las divisas a la
tasa de cambio representa-
tiva del mercado, y
d) Por el valor de la constitu-
ción o incremento del fondo
de caja menor
a) Por el valor de las consignaciones
diarias en cuentas corrientes ban-
carias o de ahorro;
b) Por el valor de la negociación de di-
visas;
c) Por los faltantes en caja al efectuar
arqueos;
d)
Por el menor valor resultante al con-
vertir las divisas a la tasa de cambio
representativa del mercado
1110 Bancos Registra el valor de los de-
pósitos constituidos por el
ente económico en mone-
da nacional y extranjera,
en bancos tanto del país
como del exterior
Para el caso de las cuentas
corrientes bancarias poseí-
das en el exterior su mon-
to en moneda nacional se
obtendrá de la conversión
a la tasa de cambio repre-
sentativa del mercado
a) Por los depósitos realizados
mediante consignaciones;
b Por las notas crédito expe-
didas por los bancos
c) Por el valor de los traslados
de cuentas corrientes;
d) Por el valor de los cheques
anulados con posterioridad
a su contabilización, y
e) Por el mayor valor resultan-
te al convertir las divisas a la
tasa de cambio representa-
tiva del mercado
a) Por el valor de los cheques girados;
b Por el valor de las notas débito ex-
pedidas por los bancos
c)
Por el valor de los traslados de cuen-
tas corrientes, y
d)
Por el menor valor resultante al con-
vertir las divisas a la tasa de cambio
representativa del mercado
1120 Cuentas
de ahorro
Registra la existencia de
fondos a la vista o a térmi-
no constituidos por el ente
económico en las diferen-
tes entidades nancieras
las cuales generalmente
producen algún tipo de
rendimiento
a) Por los depósitos realizados
mediante consignaciones, y
b) Por el valor de la corrección
monetaria o los rendimien-
tos devengados
a)
Por el valor de los retiros efectuados;
b Por el valor de las notas débito por
concepto de las cuotas de manejo,
gastos de papelería retención en la
fuente sobre rendimientos y demás
operaciones que disminuyan el sal-
do disponible del ente económico
en la respectiva cuenta, y
c Por las notas débito por concepto
de la devolución de cheques consig-
nados
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Catálogo de cuentas
Grupo 12, Inversiones
Comprende las cuentas que registran las inversiones en acciones cuotas o partes de interés social títulos valores papeles
comerciales o cualquier otro documento negociable adquirido por el ente económico con carácter temporal o permanente
con la nalidad de mantener una reserva secundaria de liquidez establecer relaciones económicas con otras entidades o para
cumplir con disposiciones legales o reglamentarias
Código Cuentas Descripción Dinámica
Débitos Créditos
1210 Cuotas o
Partes de
interés
social
Registra el costo histórico
de las inversiones realizadas
por el ente económico en
sociedades de responsabili-
dad limitada y/o asimiladas,
el cual incluye las sumas in-
curridas directamente en su
adquisición
Las inversiones en cuotas o
partes de interés social de-
ben ser ajustadas por ina-
ción de conformidad con las
disposiciones vigentes
a)
Por el valor de las acciones
adquiridas en la constitución
de un ente económico;
b) Por el costo histórico de las
inversiones en sociedades
por acciones y/o asimiladas;
c)
Por el valor de las acciones
recibidas en pago de dividen-
dos;
d)
Por el valor de las acciones
recibidas como dación en pa-
go;
a) Por el costo histórico o ajustado de
las acciones vendidas, según sea el
caso;
b) Por el castigo o baja en libros oca-
sionados por la pérdida de la inver-
sión;
c)
Por el valor de los dividendos decre-
tados por la subordinada, cuando el
ente económico matriz o controlan-
te utilice el método de participación
d)
Por el valor de las pérdidas que le
correspondan en la subordinada,
cuando el ente económico matriz o
controlante utilice el método de par-
ticipación
1205 Acciones
Registra el costo histórico
de las inversiones realiza-
das por el ente económico
en sociedades por accio-
nes y/o asimiladas, el cual
incluye las sumas incurri-
das directamente en su ad-
quisición
Las inversiones en acciones
deben ser ajustadas por in-
ación de conformidad con
las disposiciones vigentes
1220 Cédulas
Registra el valor de las cé-
dulas emitidas por el Ban-
co Central Hip otecario u
otras sociedades de capi-
talización autorizadas para
tal n
a) Por el valor de las inversio-
nes en cédulas
a Por el valor en libros de las cédulas
vendidas o redimidas
1225
Certicados
Registra el monto de las in-
versiones realizadas por el
ente económico en certica-
dos emitidos por entidades
legalmente autorizadas
a Por el valor de los certica-
dos;
b) Por el valor del ajuste por
corrección monetaria U PAC
(hoy UVR) y/o diferencia en
cambio, y
c)
Por el valor de los rendimien-
tos capitalizados
a Por el valor en libros de los certica-
dos vendidos o redimidos, y
b)
Por el valor nominal de los certica-
dos utilizados en el pago de impues-
tos
Grupo 13, Deudores
Comprende el valor de las deudas a cargo de terceros y a favor del ente económico incluidas las comerciales y no comer-
ciales De este grupo hacen parte entre otras las siguientes cuentas clientes cuentas corrientes comerciales cuentas por
cobrar a casa matriz, cuentas por cobrar a vinculados económicos, cuentas por cobrar a socios y accionistas, aportes por
cobrar anticipos y avances cuentas de operación conjunta depósitos y promesas de compraventa
En este grupo también se incluye el valor de la provisión pertinente de naturaleza crédito constituida para cubrir las contin-
gencias de pérdida la cual debe ser justicada cuanticable y conable
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