Las infracciones y las sanciones en materia cambiaria
| Autor | Bibiana Buitrago y Carolina Martínez |
| Cargo del Autor | Abogada de la Universidad Externado de Colombia / Asociada de JHRCORP. Abogada de la Universidad Externado de Colombia |
| Páginas | 297-334 |
bibiana buitrago
carolina martnez
Las infracciones y las sanciones en materia cambiaria
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Sumario: Introducción. A. Mercado cambiario. B. Mercado libre. I. Concepto
de infracción cambiaria. II. El régimen de responsabilidad en el caso de las
infracciones cambiarias. III. Competencias en el régimen sancionatorio. A. Su-
perintendencia Financiera. B. Superintendencia de Sociedades. C. Dirección
de Impuestos y Aduanas Nacionales (dian). IV. Infracciones competencia de
la dian. A. Régimen sancionatorio general. 1. Sanciones relativas a las declara-
ciones de cambio. . Sanciones relativas a las operaciones canalizables a través
del mercado cambiario. 3. Sanciones relativas a operaciones indebidamente
canalizadas a través del mercado cambiario. 4. Sanciones relativas al depósito.
. Sanciones relativas a las cuentas de compensación. 6. Sanciones relativas
a compra y venta de manera profesional de divisas en efectivo y cheques de
viajero. 7. Sanciones relativas a transferencias de dinero no autorizadas. Ope-
raciones financieras y pagos no autorizados de operaciones inter nas en moneda
extranjera. Operaciones de derivados. 8. Sanciones relativas a la entrada o
salida del país de dinero en efectivo y de títulos representativos de dinero. 9.
Sanciones relativas a hoteles y agencias de turismo. 1. Sanciones relativas a
la presentación de documentos e información a la dian. 11. Sanción residual.
B. Consideraciones comunes para la aplicación de las sanciones por parte de
la dian. V. Infracciones cambiarias de competencia de la Superintendencia
de Sociedades. VI. Procedimiento administrativo cambiario. VII. Algunos
aspectos de discusión del régimen sancionatorio cambiario en Colombia. A.
La infracción cambiaria continuada. B. La imposibilidad de aplicar el concepto
de la infracción continuada. C. Tipo cambiario en blanco. VIII. Conclusiones.
introduccin
Este capítulo busca determinar el contenido jurídico de la regulación en ma-
teria sancionatoria y procedimental en lo referente al sistema cambiario en
Colombia, con especial referencia a la competencia de la Superintendencia de
Sociedades (en adelante Supersociedades) y de la Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales (en adelante dian). En este contexto, para lograr el obje-
tivo planteado es necesario establecer de forma general el sistema normativo
de cambios internacionales con el fin de entender su trascendencia, para luego
estudiar las consecuencias por su trasgresión.
Lo primero que debemos señalar es que Colombia, a diferencia de otros
países de la región, cuenta con un régimen de cambios internacionales
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