La interrelación de los ciclos transaccionales con el estado de flujos de efectivo - Estado de flujos de efectivo - Estado de flujos de efectivo, otros flujos de fondos - Libros y Revistas - VLEX 929228970
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La interrelación de los ciclos transaccionales con el estado de flujos de efectivo

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Vincent
AutorRodrigo Estupiñán Gaitán
Páginas65-79
Para la preparación de un Estado de Flujos de Efectivo se requiere la adecuada
interpretación de los ciclos operativos y no operativos (Ciclos Transaccionales)
de una organización para lograr la interrelación de las diferentes cuentas del ac-
tivo y pasivo con las de Resultado, basándose en el manejo de la Administración
Financiera y Operativa de una empresa, en la cual se maneja la primera en el ciclo
de Tesorería y los correspondientes ciclos de Adquisición y Pago (segmentos de
compras y nómina) y de Conversión o Transformación, como efectivo pagado en
la Actividad Operativa o de Explotación, y especícamente el ciclo de Ingresos,
como efectivo recibido en la Actividad Operativa o de Explotación. Para un mejor
entendimiento de la losofía de cada ciclo y su interrelación con las activida-
des que hacen parte de un Estado de Flujos de Efectivo (Operativa, Inversión y
Financiación), se presenta la naturaleza y funciones de cada una de ellos:
1. Ciclo de tesorería. Comprende el manejo de los fondos de la empresa; co-
mienza con el reconocimiento de los ingresos, incluye la distribución del
efectivo en las operaciones corrientes y otros usos, y termina con el retorno
de éste a los inversionistas y acreedores.
2. Ciclo de adquisición y pagos por compras. Se reere a la adquisición de
activos de capital, mano de obra, servicios y materiales a cambio de efectivo.
3. Ciclo de adquisición y pago por nómina o personal. Se relaciona con las
erogaciones y transacciones en efectivo por los pagos de recursos humanos
o personal de mano de obra directa, indirecta y de administración y ventas.
CAPÍTULO 5
LA INTERRELACIÓN DE LOS
CICLOS TRANSACCIONALES
CON EL ESTADO DE FLUJOS
DE EFECTIVO

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