principios constitucionales derecho tributario colombiano
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Obligaciones formales, declaración y pago del IVA
... INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO –RUT– ... 4. 1. 1 ¿Qué es el Registro ... Las entidades de derecho público del orden nacional, departamental, ... de administración en el territorio colombiano ... 9.1. Fotocopia del documento mediante el ...
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El criterio de establecimiento permanente frente a la economía digital en Colombia: análisis y propuesta de mejora
Este artículo trata sobre la dificultad actual de las normas tributarias en materia del impuesto de renta frente al criterio de establecimiento permanente en la economía digital, tanto en el escenario nacional colombiano como internacional. El trabajo se enfoca, además, en los retos planteados por la llegada del comercio electrónico y la economía digital a la fiscalidad internacional, y plantea...
... Revista de Derecho" Fiscal n.º 21 • julio-diciembre de 2022 \xE2" ... , tanto en el escenario nacional colombiano como internacional. El trabajo se enfoca, ... en el escenario del derecho tributario colombiano, teniendo en cuenta las distintas ... en la necesidad de reevaluar los principios tradicionales del DTI y la fuente del ingreso ... -
La configuración de las infracciones y sanciones en el Derecho Tributario
... luego abordar el tratamiento de los principios fundamentales aplicables en este ámbito, tal y ... -mente, por los tribunales constitucionales de los distintos países ... Expuestos los ... y siguientes del Estatuto Tributario colombiano, en adelante et) se emplea, de forma equivocada, ...
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Impuesto sobre la renta
... regímenes diferenciales uno para lo tributario (leyes de reforma tributaria) y uno para lo ... y la parte del mismo que tiene derecho al rendimiento garantizado ... Parágrafo ... del Aprendizaje (SENA), del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) y las cotizaciones ...
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Criterios de la carga de la prueba respecto de los costos y deducciones en el impuesto de renta
En el artículo son analizados los criterios de la carga de la prueba en los costos y deducciones, que lleva a la concreción de ciertas reglas que muestran la dinámica probatoria que se despliega en el procedimiento tributario y en el proceso contencioso administrativo y que, a la vez, revela la posibilidad de que se produzca una consecuencia negativa por la falta de responsabilidad probatoria....
... y su aplicación en el Estado Social de Derecho. B. Las normas jurídicas que regulan la carga de ... que se despliega en el procedimiento tributario y en el proceso contencioso administrativo y que, ... de establecer que, en el caso colombiano, existe realmente la carga de la prueba en ... , entre estas, la carga de probar, principios que, en general, deben orientar la carga de la ... sin desconocer las garantías constitucionales de las partes, entre estas, el derecho a la ... -
El precedente judicial: ¿fuente de derecho?
... las fuentes del derecho en el sistema colombiano" como parte de la tradición jurídica romano-germ\xC3" ... , la jurisprudencia, la doctrina y los principios básicos del derecho ... Como lo ... un sentido amplio, como normas constitucionales, códigos, leyes y reglamentos ... A pesar ...
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Sentencia de Constitucionalidad nº 491/19 de Corte Constitucional, 22 de Octubre de 2019
REVISIÓN DE CONSTITUCIONALIDAD DE LEY 1938 DE 2018, APROBATORIA DE CONVENIO SUSCRITO ENTRE COLOMBIA Y EL REINO UNIDO DE GRAN BRETAÑA E IRLANDA DE NORTE Y DE SU PROTOCOLO. Revisión de constitucionalidad del Convenio entre la República de Colombia y el Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte para evitar la doble tributación en relación con impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de...
... en ejercicio de sus atribuciones constitucionales, en especial de la prevista por el artículo ... , Industria y Turismo, de Justicia y del Derecho, de Hacienda y Crédito Público y (v) ordenó ... Instituto Colombiano de Derecho Tributario – ICDT [7] ... - Fines ... ya que sin perjuicio del respeto a los principios superiores del ordenamiento constitucional […] ... -
Vicisitudes en torno a la aplicación de la factura electrónica en Colombia
La factura electrónica y su aplicación normativa ha sido objeto de muchas discusiones, no solo debido a las posibles dificultades que han surgido desde el plano tecnológico, sino principalmente en lo que tiene que ver con las consecuencias tanto normativas como prácticas de su aplicación. Han transcurrido más de 24 años desde su formulación y aún se habla de un momento de transición, pues se han...
... importancia del entendimiento del nuevo Derecho del Comercio Electrónico, como una herramienta ... ón y la Comunicación; Derecho Tributario; Derecho del Comercio Electrónico; Estado; ... en la actualidad como un compendio de principios y reglas que regulan no solo la conducta de los ... En el ordenamiento normativo colombiano, la factura electrónica fue incorporada mediante ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 361/23 de Corte Constitucional, 13 de Septiembre de 2023
Derecho internacional público. Ley para la investigación. Declaración interpretativa. Delitos de terrorismo
... en ejercicio de sus atribuciones constitucionales, en especial de la prevista por el artículo ... Relaciones Exteriores y de Justicia y del Derecho, así como a los decanos de varias facultades de ... de la representación del Estado colombiano, por cuanto el Tratado fue suscrito por la ... , de forma expresa, el respeto de los principios de reciprocidad, soberanía nacional y no ... se pueda considerar como un beneficio tributario, debe tener esencialmente el propósito de ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 077/17 de Corte Constitucional, 8 de Febrero de 2017
ZONAS DE INTERÉS DE DESARROLLO RURAL, ECONÓMICO Y SOCIAL, ZIDRES. Demanda de inconstitucionalidad contra varios apartes de la Ley 1776 de 2016, por la cual se crean y se desarrollas las Zonas de Interés de Desarrollo Rural, Económico y Social ZIDRES-. En dos demandas presentadas de manera independiente los actores presentaron cargos fundados en vicios de procedimiento y en vicios materiales o...
... en ejercicio de sus atribuciones constitucionales y legales, en especial las previstas en el ... ía del Pueblo, al Centro de Estudios de Derecho, Justicia y Sociedad, a la Superintendencia de ... productivos tendrá en cuenta los principios de coordinación, concurrencia y subsidiariedad ... no está regulado en el ordenamiento colombiano; de manera que, se pueden celebrar con los ... Extraordinario 0624 de 1989 (Estatuto Tributario), o que se dediquen a la explotación de cultivos ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 422/16 de Corte Constitucional, 10 de Agosto de 2016
BASE GRAVABLE IMPUESTO CREE. DEROGACIÓN DE LA EXENCIÓN DE ESTE IMPUESTO PARA LAS RESERVAS MATEMÁTICAS DE LOS SEGUROS DE PENSIONES, ASÍ COMO SUS RENDIMIENTOS. Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 11 (parcial) de la Ley 1739 de 2014, que modificó el artículo 22 de la Ley 1607 de 2012. La demandante considera que la expresión acusada incurrió en una omisión legislativa relativa por...
... en ejercicio de sus atribuciones constitucionales, una vez cumplidos los requisitos y trámites ... de la cual se modifica el Estatuto Tributario, la Ley 1607 de 2012, se crean mecanismos de ... ahorro pensional cuando esté causado el derecho, así como trasladando los riesgos de extra ... 2. Instituto Colombiano de Derecho Tributario [20] ... Pide que se declare ... relativa por violación de los principios de igualdad y seguridad social satisface los ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 129/18 de Corte Constitucional, 28 de Noviembre de 2018
DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES. TARIFA ESPECIAL IMPUESTA SOBRE LA RENTA PARA LOS DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES PAGADOS A ABONADOS EN CUENTA A PERSONAS NATURALES Y POR SOCIEDADES EXTRANJERAS Demanda de inconstitucionalidad contra los artículos 6 y 7 de la Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y
... cumplimiento de sus atribuciones constitucionales, así como de los requisitos y trámite ... de 2016, por el desconocimiento de los principios de equidad y justicia tributarias (artículos 2, ... así como al Ministerio de Justicia y del Derecho, al Ministerio de Hacienda y Crédito Público, a ... de Jurisprudencia, al Instituto Colombiano de Derecho Tributario y a las facultades de ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 175/23 de Corte Constitucional, 24 de Mayo de 2023
Contrate. Competencia del servidor público. Despacho sustanciador. Efectos fiscales de las medidas tributarias
... en ejercicio de sus atribuciones constitucionales" y legales, en especial de las previstas en el art\xC3" ... con la Convención de Viena sobre el Derecho de los Tratados. Manifestó que la Ley 2246 de ... razones, porque desarrollan los principios de reciprocidad, cooperación internacional y ... y respetan la soberanía del Estado colombiano. Además, estas normas están en consonancia con ... las medidas de carácter aduanero y tributario del acuerdo serán ejecutadas bajo el control y ... -
Ley 1937 de 2018, por la cual se establece la naturaleza y régimen jurídico de la Fundación Universitaria Internacional del Trópico Americano
... en ejercicio de sus atribuciones constitucionales y legales, en especial las previstas en el ... sus costos de matrícula por ejercer su derecho al voto ... 1.3.4. Infracción del derecho a la ... sobre la distinción entre los principios de unidad de materia y de correspondencia entre ... por el ordenamiento jurídico colombiano y constituye un mecanismo a través del cual se ... origen civil, penal, administrativo o tributario. Así mismo, una norma posee implicaciones ...
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Título VII. Extinción de la Obligación Tributaria
Libro Quinto: Procedimiento Tributario, Sanciones y Estructura ... JURISPRUDENCIA: ... La calidad de bienes exentos del IVA con derecho a impuestos descontables, depende de que tales ... la Prosperidad Social y el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, según sus competencias ...
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Sentencia de Constitucionalidad nº 022/20 de Corte Constitucional, 29 de Enero de 2020
DESCUENTOS TRIBUTARIOS. POR DONACIONES A ENTIDADES SIN ÁNIMO DE LUCRO. EXCLUSIÓN DEL RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL. REGISTRO DE RECURSOS DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 162 (parcial) de la Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión...
... en ejercicio de sus atribuciones constitucionales y en cumplimiento de los requisitos y trámites ... , a los Ministerios de Justicia y del Derecho, Hacienda y Crédito Público y de Industria y ... Arboleda, así como al Instituto Colombiano de Derecho Tributario -ICDT-, a la Asociación ... C-640 de 2010 en la que se enuncian principios que cimentan el derecho a la intimidad como (i) ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 040/21 de Corte Constitucional, 25 de Febrero de 2021
MEDIDAS PARA EL CONTROL DE LA EVASIÓN DEL PAGO DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS (IVA) Demanda de inconstitucionalidad contra los artículos 4, 16 y 95 (parciales) de la Ley 2010 de 2019, por medio de la cual se adoptan normas para la promoción del crecimiento económico, el empleo, la inversión, el fortalecimiento de las finanzas públicas y la progresividad, equidad y eficiencia del sistema tributario,
... , equidad y eficiencia del sistema tributario, de acuerdo con los objetivos que sobre la ... bajo análisis, los artículos constitucionales que fundamentan los cargos de ... Universidad Libre, Facultad de Derecho de Bogotá ... Lucy Cruz de Quiñones ... 3.4. Instituto Colombiano" de Derecho Tributario (ICDT) ... 13. \xC2" ... incompatibles con los derechos, principios y valores dispuestos en la Carta Política. Bajo ... -
Reflexiones para una reforma tributaria estructural: de los principios de los impuestos a la gestión del impuesto a la renta
El presente trabajo evalúa, en términos de la eventual reforma tributaria estructural, la actual organización fiscal de nuestro país, analizando sus bases, principios, pero sobre todo, las fallas que la conciben como ineficiente, inequitativa y con gran tendencia a propiciar la evasión. En una segunda parte el escrito se centra en el análisis del impuesto a la renta, su estructura actual y el...
... , Impuesto de renta, Principios constitucionales del derecho tributario, Reforma tributaria ... ísticas del sistema tributario colombiano ... La actual coyuntura económica de nuestro ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 133/20 de Corte Constitucional, 29 de Abril de 2020
INFORMACIÓN TRIBUTARIA EXTEMPORÁNEA. SANCIONES. Acción pública de inconstitucionalidad contra el artículo 651 (parcial) del Estatuto Tributario, modificado por el artículo 289 de la Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal y se dictan otras disposiciones. El actor adujo que
... artículo 651 (parcial) del Estatuto Tributario (modificado por el artículo 289 de la Ley 1819 ... cumplimiento de sus atribuciones constitucionales y legales, en especial de la prevista en el ... Nacionales – DIAN, al Instituto Colombiano de Derecho Tributario (en adelante, “ICDT”), ... ” [11] , incompatible con los principios de gradualidad, proporcionalidad y lesividad ... -
Artículos derogados expresamente por la ley 2277 de 2022
... Nombre Artículo 36-3 del Estatuto Tributario – Capitalizaciones no gravadas para los socios ... de Educación Superior o del Instituto Colombiano de Crédito Educativo y Estudios Técnicos en el ... ley para tal efecto, en virtud de los principios de irretroactividad y buena fe, sin que las ... del impuesto sobre las ventas (IVA), sin derecho a devolución y/o compensación, los bienes ...
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Título VI: De las marcas
... 77 Oඍൺආൾඇൽං, Jorge. Derecho de Marcas. Quinta edición actualizada y ... la ley al no tenerse claro los principios ilosóicos que la inspiran. Justamente de los ... , comercio internacional, derecho tributario, telecomunicaciones, transporte y minería ilegal ... Registro Colombiano Nº 108618 en clase 25, Titular: LEVIS STRAUSS & ... la personas jurídicas derechos constitucionales a su identidad, imagen, prestigio o reputación ...
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Sentencia de Constitucionalidad nº 606/19 de Corte Constitucional, 11 de Diciembre de 2019
DEDUCCIÓN POR DEPRECIACIÓN A FAVOR DE PERSONAS OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD. Demanda de inconstitucionalidad en contra del artículo 77 (parcial) de la Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una Reforma Tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal y, se dictan otras disposiciones. Los demandantes consideran que la acusada...
... en ejercicio de sus atribuciones constitucionales y en cumplimiento de los requisitos y trámites ... Contadores, al director del Instituto Colombiano de Derecho Tributario (ICDT), al Director de la ... se puede invocar una violación a los principios de equidad y progresividad del sistema ... -
Decreto Legislativo número 1272 de 2023, por medio del cual se crea una transferencia no condicionada para atender a las familias con niños y niñas en primera infancia y/o madres gestantes, que se encuentren en estado de desnutrición o en riesgo inminente de estarlo en el departamento de La Guajira y se toman otras medidas que permiten la atención integral de esta población, en el marco del Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica
... , en ejercicio de las facultades constitucionales y legales, en especial las conferidas en el ... presupuestales y de orden tributario, con el fin de focalizar los recursos destinados ... EDA. (Tabla 4) ... Que el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF), indicó que, en el ... Constitución Política, especialmente el derecho a la alimentación, la salud y la vida digna de ... exige considerar, en cada caso, principios más específicos como el principio de no ...
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Ley 1849 de 2017, por medio de la cual se modifica y adiciona la Ley 1708 de 2014 'Código de Extinción de Dominio' y se dictan otras disposiciones
... que sustentan la demanda de extinción de derecho de dominio, expuestos en términos claros y ... principios del artículo 209 de la Constitución Política ... de uno o varios de los fines constitucionales propios de la administración de justicia, en ... "Artículo 9º. Régimen tributario. Los impuestos sobre los bienes que se ...
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Sentencia de Constitucionalidad nº 161/22 de Corte Constitucional, 11 de Mayo de 2022
LAUDOS ARBITRALES. CONTRIBUCIÓN ESPECIAL PARA LAUDOS ARBITRALES DE CONTENIDO ECONÓMICO. Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 130 de la Ley 1955 de 2019, por la cual se expide el Plan Nacional de Desarrollo 2018-2022. Pacto por Colombia, Pacto por la Equidad. Los demandantes argumentaron que el artículo acusado, al prever en el Plan de Desarrollo disposiciones relacionadas con la...
... en ejercicio de sus atribuciones constitucionales y en cumplimiento de los requisitos y trámites ... con regresividad en el sistema tributario y la implementación práctica de la ... ública, al Ministerio de Justicia y del Derecho, al Ministerio del Interior y al Ministerio de ... Exequibilidad ... Instituto Colombiano de Derecho Tributario ... Cargo primero ... tributación tiene su origen en los principios constitucionales de equidad y progresividad, los ...