Activos corrientesefectivo, deudores e inversiones
| Autor | Uriel Guillermo Angulo Guiza |
| Páginas | 135-161 |
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Activos corrientes
efectivo, deudores e inversiones
6.1. Efectivo o equivalentes al efectivo
(Cuentas del Grupo 11 del PUC)
6.1.1. Caja
Los ingresos de dinero generalmente ingresan por caja (excepto cuando nos
realizan trasferencias o consignaciones) y siempre debemos elaborar un com-
ponente de ingreso como soporte y posteriormente, consignarse en el banco.
Del grupo de cuenta efectivo, es la más líquida puesto que está representada
por moneda circulante, cheques recibidos y recibos de pago por ventas con
tarjetas de crédito.
Debido a su liquidez inmediata, el efectivo ofrece riesgo de pérdida fácilmente,
por lo que es necesario establecer un adecuado control interno, que permita
identicar oportunamente desviaciones que afecten el saldo de caja y formar
fondos de caja menor.
Los ingresos de caja general están dados por innidad de transacciones: ventas de
contado, ventas con tarjetas de crédito, anticipos por servicios a prestar, abonos
o pagos de facturas de ventas, donaciones recibidas, etc. Y en cada una de ellas
debe elaborarse el comprobante de ingreso, que debe ser enumerado consecuti-
vamente en tres copias, una para la entidad que realiza el pago, otra copia para el
archivo consecutivo y la otra copia para anexar al comprobante de contabilidad.
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CONTABILIDAD FINANCIERA - URIEL GUILLERMO ANGULO GUIZA
Todos los dineros recibidos deben consignarse al siguiente día hábil, en los
formatos bancarios que sirven de documento soporte.
Todos los pagos deben realizarse con cheque, sin embargo, hay algunos des-
embolsos pequeños o pagos menores, que necesariamente deben hacerse en
efectivo, como el pago del transporte urbano del mensajero, envío de corres-
pondencia, pago de refrigerios, compra de útiles de bajo valor, artículos de
cafetería, etc. Y para estos gastos menores las empresas establecen un fondo
jo que es manejado por una persona responsable.
Caja menor:
Para establecer el fondo de caja menor, la empresa estima que los requeri-
mientos promedio de gastos menores mensuales son una suma determinada.
La persona que maneja la caja menor, legaliza con recibos de caja menor, ti-
quete registradora y facturas los valores reembolsados a quienes incurrieron
en el pago.
Ejemplo: el 10 de junio la empresa fabricante de calzado ‘El Puma’, jó como
fondo de caja menor la suma de $5’000.000, luego gira el cheque #0020 del
Banco Santander a favor de Lina Muñoz, encargada de la caja menor, que lo
hace efectivo.
FÁBRICA DE CALZADO EL PUMA
Junio 1 de 2016
Comprobante de contabilidad Nº031
CÓDIGO CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
1105 Caja 500.000
110510 Caja menor 500.000
5305 Financieros 2.000
530595 Otros GMF 2.000
1110 Bancos 502.000
111005 Banco Santander 500.000
Banco Santander GMF 2.000
(registramos fondo de caja menor)
SUMAS IGUALES 502.000 502.000
Elaborado por _____________ Revisado por______________
Contabilizado por______________
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