Retención en la fuente
| Autor | Uriel Guillermo Angulo Guiza |
| Páginas | 105-133 |
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Retención en la fuente
5.1. Fundamentos tributarios
La retención en la fuente,es un sistema mediante el cual la persona o entidad
que realiza un pago gravable a un contribuyente o beneciario, debe retener o
restar de ese pago un porcentaje jado por la ley a título de impuesto y consig-
narlo en el mes siguiente a favor de la administración tributaria DIAN.
La retención en la fuente no es un impuesto, sino un mecanismo de recaudo
anticipado de los impuestos, por tanto, se pueden descontar de la respectiva de-
claración del impuesto, (renta, ICA, etc.), los valores que nos fueron descontados.
¿Sobre qué impuestos se practica retención en la fuente?
1. Sobre los impuestos de renta
2. Impuesto de renta para la equidad – CREE (auto retención)
3. Impuesto a las ventas – IVA
4. Impuesto de Industria y Comercio – ICA
5. Impuesto de timbre y otros impuestos
Renta:
La renta es todo ingreso que las personas naturales o jurídicas perciben y se pue-
de consumir sin disminuir su patrimonio. También puede denirse como la dife-
rencia entre los ingresos y los costos, más gastos necesarios para su obtención.
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CONTABILIDAD FINANCIERA - URIEL GUILLERMO ANGULO GUIZA
Impuesto sobre la renta:
El impuesto sobre la renta es un impuesto que grava los ingresos de las perso-
nas, las empresas y demás entidades legales. A la diferencia entre los ingresos
menos los costos y gastos, se le aplica un impuesto, que para el caso de las em-
presas es del 25% sobre la renta líquida gravable. Gran parte de este impuesto
sobre la renta, el gobierno lo recauda por medio de la retención en la fuente.
Agente retenedor:
Es la persona natural o jurídica que realiza el pago, o sea, el comprador del
bien o servicioy debe descontar del valor a pagar la retefuente, ya que son
responsables jurídicamente (al igual que el IVA, de forma penal) ante el Estado,
por los dineros no retenidos o no consignados; además que el costo o gasto no
es deducible en la declaración de renta.
Agentes retenedores del impuesto de renta:
1. Todas las personas jurídicas, incluidas las empresas del Estado.
2. Sociedades de hecho y uniones temporales.
3. Personas naturales con ingresos o patrimonio superior a 30000 UVT.
4. En general, a quienes en el RUT se les asigne la responsabilidad.
Obligaciones de los agentes retenedores
1. Retener cumplidamente con base en los porcentajes establecidos.
2. Consignar oportunamente los dineros retenidos.
3. Expedir certicados sobre las retenciones practicadas.
Autorretenedores:
Son aquellas personas naturales o jurídicas autorizadas por la DIAN, teniendo
en cuenta el volumen de operaciones y otros factores, para retener por sí mis-
mos la retención en la fuente a título de renta.
AFIANZA TU CONOCIMIENTO:
Si los costos y gastos no son deducibles, no pueden restar (dismi-
nuir) de los ingresos, por tanto la utilidad (renta líquida gravable)
se aumenta en esos valores, lo que signica mayor impuesto (25%).
Objetivos de la retención en la fuente:
1. Facilita, acelera y asegura el recaudo de los impuestos.
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