Resumen efectivo y equivalente al efectivo
| Autor | Ángel María Fierro Martínez - Fernando Adolfo Fierro Celis |
| Páginas | 116-117 |
proyectos de inversión, en tanto que la siguiente es desde el punto de vista de la liquidación que es
de carácter contable.
Capital neto de trabajo: (CNT = AC – PC) está representado por la diferencia entre el activo
corriente menos el pasivo corriente; esta razón muestra cuál es la solvencia económica inmediata
que tiene la empresa después de haber pagado todo el pasivo corriente en el supuesto de una
inminente liquidación.
Algunas de las decisiones después de conocer el resultado de las razones de liquidez pueden
ser: inversiones temporales en papeles de alto rendimiento financiero, pagar obligaciones de largo
plazo para evitar financiamiento, pagar dividendos, realizar inversiones de largo plazo como
maquinaria, vehículos, siempre que no se perjudique la liquidez.
Hay que tener especial atención con las tasas de interés, porque estas pueden dar al traste con
los beneficios sociales, por ejemplo, si todos los activos tienen un rendimiento del 12% anual y se
adquiere un préstamo con tasa del 19% esta puede absorber parte de la rentabilidad de la empresa.
Presentación en el estado de situación financiera
El efectivo o equivalente al efectivo se presenta en el estado de situación financiera teniendo en
cuenta que existen valores altamente convertibles en efectivo y otros de carácter restringido para
uso especial y su inclusión dentro del activo corriente debe estar plenamente justificada por su uso
inmediato.
El efectivo en caja, bancos, remesas en tránsito y cuentas de ahorro se utiliza para las
operaciones corrientes de la empresa, en tanto que los fondos rotatorios, de amortización o especiales
tienen el carácter de restringidos y se clasifican en el activo no corriente si su uso es mayor de un
año.
Información a revelar del efectivo o equivalente al efectivo
Se hace en notas a los estados financieros, exponiendo las políticas contables respecto al manejo de
efectivo y equivalente al efectivo y los valores acumulados en las cuentas representativas,
comparadas con las del ejercicio inmediatamente anterior.
9. Resumen efectivo y equivalente al efectivo
El grupo de cuentas del estado de situación financiera denominado efectivo y equivalente al
efectivo debe ser objeto de mucho control por parte de la administración y del revisor fiscal cuando
exista este cargo, porque se maneja dine-ro, valores de fácil sustracción y concusión por parte de los
empleados (acuerdo entre los empleados o de estos con terceras personas para cometer fraudes),
por consiguiente deben ejercerse los debidos controles de verificación y separar las funciones de los
funcionarios que tienen a su cargo el manejo de tesorería o contabilidad y también aquellos que
tienen inhabilidades de consanguinidad y civil.
Su reconocimiento se hace en recibos de caja por todos los conceptos en los cuales se relacione
la compañía con terceros, independientemente de que sean propios o de extraños, sobre los cuales
se tiene especial cuidado de consignarse en cuentas corrientes bancarias al día siguiente para su
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