Apéndice: Ejercicio práctico de impuesto sobre la renta
| Autor | Carlos Mario Vargas Restrepo |
| Páginas | 241-266 |
La Sociedad El Ejemplo S.A. presenta el siguiente balance de comprobación a
diciembre 31 de 20X2 previo a la liquidación del impuesto de renta del año:
Saldo débito Saldo crédito Saldo total Nota
Activos
Efectivo y equivalentes de efectivo 80.000.000 80.000.000 (1)
Inversiones 60.000.000 60.000.000 (2)
Cuentas por cobrar 70.000.000 70.000.000 (3)
Deterioro 10.000.000 -10.000.000 (4)
Inventarios 120.000.000 120.000.000
Deterioro 2.000.000 -2.000.000 (5)
Terrenos 140.000.000 140.000.000 (6)
Vehículo 20.000.000 20.000.000 (7)
Depreciación acumulada 4.000.000 -4.000.000 (7)
Maquina 80.000.000 80.000.000 (8)
Depreciación acumulada 5.000.000 -5.000.000 (8)
Activo por impuesto diferido 1.410.000 1.410.000 (9)
Total activos 550.410.000
Pasivos
Préstamos por pagar 90.000.000 90.000.000
Cuentas por pagar corto plazo 36.000.000 36.000.000 (10)
Apéndice
Ejercicio práctico de impuesto sobre la renta
242 CONTABILIDAD TRIBUTARIA
Cuentas por pagar largo plazo 8.000.000 8.000.000
Benecios a empleados 22.000.000 22.000.000
Pasivo por impuesto de renta (corriente) 45.441.000 45.441.000 (25)
Pasivo contingente (provisión) 10.000.000 10.000.000 (11)
Pasivo por impuesto diferido 600.000 600.000 (12)
Total pasivos 212.041.000
Patrimonio
Capital 50.000.000 50.000.000
Reservas 55.000.000 55.000.000
Resultado del ejercicio 0
Resultados de ejercicios anteriores 67.556.000 67.556.000
Superávit por revaluación 40.000.000 40.000.000
Total patrimonio 212.556.000
Ingresos
Ingresos ordinarios
Ingresos por prestación de servicios 400.000.000 400.000.000
Intereses y rendimientos nancieros 850.000 850.000
Dividendos 6.000.000 6.000.000 (13)
Otros ingresos
Ingreso por medición a valor razonable de
instrumentos nancieros 10.000.000 10.000.000 (14)
Total ingresos 416.850.000
Costos
Costo de ventas 142.236.000 142.236.000 (15)
Total costos 142.236.000
Gastos
Gastos de administración
Salarios y gastos de personal 32.470.000 32.470.000 (16)
Honorarios y servicios 7.420.000 7.420.000
Impuestos 13.100.000 13.100.000 (17)
Arrendamientos 12.000.000 12.000.000
Seguros 800.000 800.000
Depreciaciones 7.000.000 7.000.000 (18)
Diversos 9.300.000 9.300.000 (19)
Deterioro de activos 7.000.000 7.000.000 (20)
Para continuar leyendo
Solicita tu prueba