elusion fiscal
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Auto nº 136/18 de Corte Constitucional, 7 de Marzo de 2018
Recurso de súplica interpuesto en contra del auto que rechazó la demanda de inconstitucionalidad de la referencia. El rechazo se dio porque en el escrito de corrección el actor no suplió las falencias identificadas en la demanda original y por tanto, no logró satisfacer los requisitos de certeza, especificidad y suficiencia señalados en la jurisprudencia constitucional. La Sala Plena decide negar
... fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones ... EL CONGRESO DE COLOMBIA ... -
Los contratos de colaboración empresarial y sus efectos en los convenios de doble imposición
El debate sobre la aplicación de los CDI a las “agrupaciones de personas” se ha acotado con la modificación del artículo 1.º del Instrumento Multilateral y el MCOCDE 2017. La inclusión expresa del Régimen de Transparencia para las “agrupaciones de personas” dejó de reconocer como beneficiarios del CDI a las agrupaciones de personas que no sean contribuyentes del impuesto a la renta y por lo mismo
... Revista de Derecho Fiscal n.º 22 • enero-junio de 2023 • pp. 33-79 ... Fabián ... se ha incluido el objetivo de prevenir la evasión y la elusión tributaria. General-mente, la doble imposición se presenta porque los ... -
Vicisitudes en torno a la aplicación de la factura electrónica en Colombia
La factura electrónica y su aplicación normativa ha sido objeto de muchas discusiones, no solo debido a las posibles dificultades que han surgido desde el plano tecnológico, sino principalmente en lo que tiene que ver con las consecuencias tanto normativas como prácticas de su aplicación. Han transcurrido más de 24 años desde su formulación y aún se habla de un momento de transición, pues se han...
... Revista de Derecho Fiscal n.º 16 • enero-junio de 2020 • pp. 147-177 ... María ... fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones” ... Revista de Derecho ... -
Las normas de Entidades Controladas del Exterior en el contexto iberoamericano y de los Convenios de Doble Imposición
... Jurídico de Transparencia Fiscal Internacional, puede encontrarse en almuní (2005, 29-106) ... 358 Las ... ha implementado este régimen, y siempre que generen riesgos de elusión fiscal ... En ese sentido, las normas ece gravan al residente por las ...
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Decreto número 1968 de 2022, por el cual se crean unos empleos temporales en la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN)
... fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones", la DIAN viene enfrentando ...
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Una tesis sobre la naturaleza y las características de la obligación tributaria
El presente artículo tiene por objeto presentar una evaluación de la concepción estándar de la obligación tributaria, y exponerla como una obligación casuística derivada de la relación jurídica tributaria, que sería más compatible con la idea de ciudadanía y Estado constitucional y democrático de derecho. A juicio del autor, la relación jurídica tributaria estaría mejor representada como...
... “ya que generan una incontrolada y perturbadora presión fiscal paralela”, y agrega dicho autor, que ... este fenómeno presenta ... su determinación judicial y administrativa y el problema de la elusión. La doctrina inglesa ha tratado de resolver el problema del cumplimiento ... -
Análisis estructural del impuesto nacional sobre productos plásticos de un solo uso utilizados para envasar, embalar o empacar bienes
El objetivo de este artículo es analizar detalladamente los elementos estructurales del impuesto nacional sobre productos plásticos de un solo uso utilizados para envasar, embalar o empacar bienes, el cual fue creado en Colombia mediante la Ley 2277 de 2022 como un tributo ambiental destinado a complementar, desde la perspectiva fiscal, las medidas adoptadas previamente en la Ley 2232 de 2022....
... Revista de Derecho Fiscal n.º 23 • julio-diciembre de 2023 • pp. 85-109 ... Iván ... fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones. Diario Oficial ... Revista de ... -
Decreto número 2087 de 2016, por el cual se modifica el Decreto número 1994 de 2016, 'por el cual se convoca al Congreso de la República a sesiones extraordinarias'
... fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal y se dictan otras disposiciones ... - Proyecto de ley número ...
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Resolución número 1086 de 2020, por medio de la cual se otorgan Certificados de Reembolso Tributario (CERT) como incentivo al incremento de las inversiones en hidrocarburos y minería el ejecutadas en el año 2018
... fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones, dispuso como incentivo al ...
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Experiencias y desafíos metodológicos del análisis económico del derecho: el caso de la tributación colombiana
... que será publicado próximamente sostengo que “la sostenibilidad fiscal” es la materialización constitucional de un tenso diálogo, iniciado en ... que concluyen que, gracias a la competencia tributaria global, la elusión tributaria y a la ostensible disminución de impuestos en Estados Unidos ...
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Regulación jurídica y tributaria de los security tokens: una tarea pendiente
Los security tokens son un activo digital emergente en los mercados financieros a los que, a pesar de sus características descentralizadas, se les está aplicando el mismo marco legal y tributario que a los valores tradicionales por parte de los Gobiernos. La falta de regulaciones específicas y adaptadas a su naturaleza podría plantear dificultades significativas en el seguimiento y verificación...
... Regulação Legal e Fiscal dos Security Tokens: Uma Tarefa Pendente ... Yoner ojeda Pinto* ... , so pena a que este instrumento sea usado como un mecanismo de elusión fiscal, así como también para darle un status legal y brindar ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 053/23 de Corte Constitucional, 8 de Marzo de 2023
TEMA. IMPUESTO SOBRE LA RENTA. NO SON CONTRIBUYENTES DE ESTE IMPUESTO LOS FONDOS DE CAPITAL PRIVADO O DE INVERSIÃN COLECTIVA, SIEMPRE QUE NO SEAN POSEÃDOS EN MÃS DE 50% POR UN MISMO BENEFICIARIO O UN GRUPO DE INVERSIONISTAS DE UNA MISMA FAMILIA. Demanda de inconstitucionalidad en contra de los artÃculos 23-1 (parcial) y 372 (parcial) del Decreto Ley 624 de 1989, por el cual se expide el...
... fondos que administran recursos públicos están sujetos a control fiscal ... PARÁGRAFO 3o. Lo dispuesto en el literal b) del numeral segundo del ... legítimo, imperioso e idóneo ligado a prevenir prácticas de elusión y evasión fiscal [11] ; (ii) la medida es necesaria por cuanto ambos ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 119/18 de Corte Constitucional, 14 de Noviembre de 2018
Trabajo. Impuesto de renta aplicable a las personas jurídicas. Orden tributario. Derecho público
... fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones.” ... Actor: Diego Felipe ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 593/19 de Corte Constitucional, 5 de Diciembre de 2019
Responsable del impuesto al consumo de bienes inmuebles. Valor de la donación para efectos tributarios. Renta del orden nacional. Sociedades patrimoniales de hecho
... se hayan creado importantes mecanismos que fortalecen la autonomía fiscal de las entidades territoriales. Con todo, dicha autonomía se encuentra ... elusión fiscal’ [12] , lo cual armoniza plenamente con el principio de ... -
Beneficios tributarios otorgados por las entidades territoriales en el marco del principio de autonomía territorial
Los beneficios tributarios otorgados por las entidades territoriales en el marco de la autonomía territorial son considerados como instrumentos para incentivar el desarrollo económico y social de las jurisdicciones. Los municipios, según preceptos constitucionales, se consideran como entidades descentralizadas; en efecto, tienen la facultad para administrar y gestionar sus propios recursos. En...
... Revista de Derecho Fiscal n.º 17 • julio-diciembre de 2020 • pp. 247-310 ... Juan ... , se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones ... Revista de Derecho Fiscal ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 428/20 de Corte Constitucional, 30 de Septiembre de 2020
DEDUCCIÓN DE INTERESES POR DEUDAS, SIEMPRE Y CUANDO NO EXCEDA DE UN MONTO DEL DOBLE DEL PATRIMONIO DEL CONTRIBUYENTE DEL IMPUESTO SOBRE LA RENT. Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 55 (parcial) de la Ley 1943 de 2018, por la cual se expiden normas de financiamiento para el restablecimiento del equilibrio del presupuesto general y se dictan otras disposiciones. El actor considera...
... ón o capitalización delgada es una medida contra la elusión tributaria al tiempo que busca el fortalecimiento patrimonial de las ... es menos gravoso porque ataca de manera más focalizada el abuso fiscal en las formas de financiamiento, aunque “en el caso de los nuevos ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 266/19 de Corte Constitucional, 12 de Junio de 2019
BIENES INCORPORALES FORMADOS. PRESUNCIÓN DEL VALOR DE LA ENAJENACIÓN PARA CONTRIBUYENTES NO OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD. Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 75 (parcial) del Estatuto Tributario, modificado por el artículo 55 de la Ley 1819 de 2016. El Demandante considera que la previsión del Estatuto Tributario que confiere la presunción del costo fiscal al 30% del valor de la
... Artículo 75. Costo fiscal de los bienes incorporales formados. El costo fiscal de los bienes ... Política, en tanto instrumentos para prevenir la evasión y elusión fiscal. Por ende, el precepto acusado está dirigido a facilitar el ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 493/19 de Corte Constitucional, 22 de Octubre de 2019
Exenciones de impuestos. Administración del tributo. Rentas al municipio. Régimen tributario
... ón al primer cargo, por “vulneración del principio de autonomía fiscal”, los demandantes destacaron que, “la autonomía fiscal implica la ... de normalización tributaria para disminuir la evasión y la elusión fiscal” [71] ... Tercero, “en todo caso los municipios conservan la ... -
Suplemento 1. Ley 1819 de 29 de diciembre de 2016
... fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones ... EL CONGRESO DE COLOMBIA ...
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Auto nº 028/18 de Corte Constitucional, 7 de Febrero de 2018
Recurso de súplica. El rechazo se dio porque en el escrito de corrección no se subsanaron los defectos advertidos en el auto de inadmisión, referentes a la falta de certeza, especificidad y suficiencia de los cargos formulados. La Sala Plena de la Corporación considera que los demandantes no presentaron argumentos para desvirtuar las razones constitutivas del rechazo de la demanda y, en...
... fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones” ... Demandante: Guillermo ... -
Resolución número 20233040048855 de 2023, por la cual se modifica la metodología para la presentación, calificación y priorización de proyectos de infraestructura de transporte susceptibles de la aplicación de la Contribución Nacional de Valorización (CNV)
... fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones, la cual estableció en el ...
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Versión original
Ley 2010 de 2019, por medio de la cual se adoptan normas para la promoción del crecimiento económico, el empleo, la inversión, el fortalecimiento de las finanzas públicas y la progresividad, equidad y eficiencia del sistema tributario, de acuerdo con los objetivos que sobre la materia impulsaron la Ley 1943 de 2018 y se dictan otras disposiciones
... Los prestadores de servicios desde el exterior, sin residencia fiscal en Colombia, no estarán obligados a expedir factura o documento ... otra figura que pueda utilizarse como instrumento de evasión, elusión o aminoración de la carga tributaria ... g) Prestar a sus clientes ...
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Excepciones generales
... (c) tenga por objeto prevenir la evasión y la elusión fiscal en virtud de las disposiciones fiscales de convenios para evitar la ...
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Sentencia de Constitucionalidad nº 270/19 de Corte Constitucional, 12 de Junio de 2019
ESTATUTO TRIBUTARIO. EL EXPORTADOR DE ORO PODRA SOLICITAR LA DEVOLUCION DE SALDOS ORIGINADOS EN LA DECLARACION DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS. Demanda de inconstitucionalidad contra el parágrafo 3 del artículo 850 del Decreto 624 de 1989, Estatuto Tributario, adicionado por el artículo 267 de la Ley 1819 de 2016. El actor considera que la norma acusada vulnera los principios de igualdad, de...
... fiscal del derecho a la igualdad, por las mismas razones; y, (iii) el principio ... fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones”, por considerar que lesiona los ... -
Antecedentes en Colombia
... sobre las conductas abusivas que son aplicables también en materia fiscal desde mucho tiempo atrás ... 3.1. Jurisprudencia del Consejo de Estado ... menguar los intereses del fisco que la doctrina conoce como elusión tributaria ... […] La interpretación de la ley tributaria no puede ...