Indicadores que permiten detectar la evasión
| Autor | David Francisco Camargo Hernández |
| Páginas | 22-23 |
INDICADORES QUE PERMITEN
DETECTAR LA EVASIÓN
Profesor Tributin. ¿Cuándo cree que hay mayor probabilidad de evasión? (10).
La evasión es más factible cuando el contribuyente controla directamente sus operaciones
comerciales, de tal manera que puede efectuar parte de ellas en efectivo (no utiliza medios
de pago como cuasidineros), sin dejar huellas en el sistema financiero, quedando escasos
registros de su actividad.
¿Qué indicios conducen a pensar que existe evasión tributaria en quienes son
contribuyentes?.
La calidad de vida que lleven las personas o el lugar donde habiten sea ostentoso y no esté
debidamente soportado por los ingresos reportados. También, cuando muestra ingresos más
bajos en relación con el número de exenciones y beneficios fiscales declarados. El hecho
mismo de llevar mal los registros o de no tener al día los libros de la compañía respectiva, es
indicio de evasión. Así mismo ocurre cuando se i nvestiga un año determinado y se
encuentra una evidente disminución en los ingresos frente al año anterior o posterior
presentando a su vez gran cantidad de gastos (omisión del ingreso). Otra manera de saber
si alguien está evadiendo es cuando se descubre que se ha intentado alterar o falsificar
registros, ocultando factores importantes de soporte. Cuando se destruyen libros y registros
sin una j ustificación y sin demostración de fuerza mayor o caso fortuito. El rehusarse a que
revisen ciertos registros también se constituye en i ndicio de evasión. No cooperar en la
entrega de información cuando es solicitada. Hacer declaraciones falsas o con poca
consistencia. Entregar documentos adulterados para sustentar conceptos en la declaración
respectiva, es otro ejemplo.
¿Qué se entiende por elusión?.
La elusión (11) consiste en que el sujeto pasivo evita el pago del impuesto, empleando
medios contemplados en la ley o que no contradicen las disposiciones legales, es decir, la
utilización de la norma tributaria para reducir el pago de impuestos. (Ejemplo: métodos de
depreciación acelerada). La elusión fiscal no constituye violación a la reglamentación
tributaria, es compleja de medir y requiere tener cierto conocimiento del comportamiento
de los contribuyentes en forma minuciosa, para saber si eluden o no sus obligaciones
fiscales.
¿Qué clases de elusión se conocen?.
Aquellas que tienen que ver con la evitación del impuesto (12), como el hecho de situarse
por fuera del ámbito de la actividad sujeta a impuesto, con el objetivo de no pagar el
tributo respectivo acogiéndose a normas legales que disminuyen la tributación. Un ejemplo
se encuentra en los países denominados paraísos fiscales, lugares donde los capitales
extranjeros se eximen del pago de impuestos, situación que impide identificar el origen y
destino de las inversiones.
La elusión también se presenta cuando la legislación t ributaria contempla beneficios
orientados a incentivar determinadas actividades de una zona específica, utilizando
beneficios legales de manera arbitraria por parte de los contribuyentes, para pagar menos
impuesto mediante la utilización de vacíos en la ley de tributación, reduciendo la carga
impositiva con el apoyo de expertos tributarios, sin contravenir explícitamente las leyes.
¿Qué opinión le merecen las amnistías tributarias?.
Toda condonación de i mpuestos es negativa, porque induce a los contribuyentes a
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