principios generales del derecho tributario
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SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2013-01249-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 04-03-2021
REQUISITOS PARA ALEGAR NULIDADES PROCESALES - Legitimación / SOLICITUD DE NULIDAD PROCESAL FORMULADA POR LA ENTIDAD PÚBLICA CONTRATANTE POR FALTA DE NOTIFICACIÓN O EMPLAZAMIENTO EN LEGAL FORMA DE LOS CONTRATISTAS EN MEDIO DE CONTROL DE NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO CONTRA LOS ACTOS DE DETERMINACIÓN OFICIAL DE LA CONTRIBUCIÓN DE OBRA PÚBLICA - Legitimación. La nulidad solo la puede alegar
... CONTROL DE NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO CONTRA LOS ACTOS DE DETERMINACIÓN OFICIAL DE LA ... que el artículo 370 del Estatuto Tributario establece que la responsabilidad tributaria con ... Código Civil, que fija los términos generales de prescripción aplicables a las actuaciones que ... en atención a su objeto contractual / PRINCIPIOS DE IGUALDAD Y DE EQUIDAD – No violación ... ... -
Impuesto sobre las ventas ? iva
... : Artículo 420 del Estatuto Tributario ... Artículo 1.3.1.1.2. Iniciación de ... Cuando los bienes y servicios que dan derecho al impuesto descontable constituyan costos y/o ... Artículo 1.3.1.9.5. Requisitos generales de la exención ... Para la procedencia de la ... farmacéutico obtenido a partir de principios activos, con o sin sustancias auxiliares, ...
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Obligaciones formales, declaración y pago del IVA
... INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO –RUT– ... 4. 1. 1 ¿Qué es el Registro ... Las entidades de derecho público del orden nacional, departamental, ... h) Los mandatarios o apoderados generales, los apoderados especiales para ines del impuesto ...
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SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2015-00046-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 11-03-2021
REQUISITOS PARA ALEGAR NULIDADES PROCESALES - Legitimación / SOLICITUD DE NULIDAD PROCESAL FORMULADA POR LA ENTIDAD PÚBLICA CONTRATANTE POR FALTA DE NOTIFICACIÓN O EMPLAZAMIENTO EN LEGAL FORMA DE LOS CONTRATISTAS EN MEDIO DE CONTROL DE NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO CONTRA LOS ACTOS DE DETERMINACIÓN OFICIAL DE LA CONTRIBUCIÓN DE OBRA PÚBLICA - Legitimación. La nulidad solo la puede alegar
... CONTROL DE NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO CONTRA LOS ACTOS DE DETERMINACIÓN OFICIAL DE LA ... que el artículo 370 del Estatuto Tributario establece que la responsabilidad tributaria ... , definiendo el primero, en términos generales, como el celebrado con entidades de derecho ... en atención a su objeto contractual / PRINCIPIOS DE IGUALDAD Y DE EQUIDAD – No violación ... ... -
Marco conceptual
... Subvenciones ... ESTATUTO TRIBUTARIO 2021 ... teoría económica también forman ... público especíico, sino a las arcas generales, para atender todos los servicios necesarios ... , si no fuere convocado, se reunirá por derecho propio, en las condiciones y para los efectos ... -peridad y la garantía efectiva de los principios, derechos y deberes consagrados ...
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Sentencia de Constitucionalidad nº 324/22 de Corte Constitucional, 14 de Septiembre de 2022
CONTRIBUYENTES OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD. GASTOS QUE GENERAN DIFERENCIA Y RECONOCIMIENTO FISCAL. Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 105 numeral 2 literal c) (parcial) del Estatuto Tributario, modificado por el artículo 61 de la Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos de lucha contra la evasión y...
... 2 literal c) (parcial) del Estatuto Tributario, modificado por el artículo 61 de la Ley 1819 de ... , a los ministros de Justicia y del Derecho, al de Hacienda y Crédito Público y al Director ... , por considerar que viola los principios de igualdad, el acceso a la administración de ... , habrían cumplido con los requisitos generales para su deducibilidad fiscal.” ... 29. Funda su ... -
Debates constitucionales
... es importante en un Estado social de derecho porque se fortalece así la democracia ... de la norma, es incompatible con los principios constitucionales básicos de la estructura del ... pública, amnistías o indultos generales por delitos políticos y conexos’, la cual es ... que hacer un signiicativo esfuerzo tributario para poner al Estado en condiciones de garantizar ...
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SENTENCIA nº 11001-03-27-000-2019-00040-00 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 23-09-2021
SENTENCIA ANTICIPADA EN LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO - Procedencia / EXPEDICIÓN DE SENTENCIA ANTICIPADA EN LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVOMediante Auto del 10 de noviembre de 2020 el despacho sustanciador ordenó surtir el trámite de sentencia anticipada, previsto en el numeral 1 del artículo 13 del Decreto 806 de 2021, en el entendido de que el presente proceso correspondía a un asunto de pleno...
... correspondía a un asunto de pleno derecho en el que no se requería la práctica de ... DE BIENES INMUEBLES - Tratamiento tributario para el comprador o adquirente del bien inmueble ... a la compraventa; así como de los principios de equidad tributaria en sus dimensiones ... ; y que a la luz de los principios generales de la hermenéutica jurídica y a las ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 322/22 de Corte Constitucional, 14 de Septiembre de 2022
Impuesto sobre la renta a cargo de las sociedades. Derecho tributario. Compensación de deudas fiscales. Valor económico
... “[p]or el cual se expide el Estatuto Tributario de los Impuestos administrados por la Dirección ... ículos 58 y 333 C.P.), así como los principios de equidad y justicia tributaria (artículos 95 y ... a la prohibición de confiscación y al derecho a la propiedad privada, contemplados en los ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 061/21 de Corte Constitucional, 16 de Marzo de 2021
Accidente de trabajo. Derecho tributario. Progresividad al impuesto de renta de personas naturales. Acción pública consagrada
... artículos 336 (parcial) del Estatuto Tributario, modificado por el artículo 41 de la Ley 2010 de ... fueron demasiado subjetivos, vagos y generales y no se realizó una confrontación clara, ... contribuciones atendiendo a los principios de justicia y equidad (art. 338 de Constitución ... mismo estatuto, pretenden garantizar el derecho a la seguridad social y por lo tanto limitar su ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2014-00287-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 18-02-2021
IMPEDIMENTO DE CONSEJERO DE ESTADO POR HABER CONOCIDO DEL PROCESO O REALIZADO CUALQUIER ACTUACIÓN EN INSTANCIA ANTERIOR - Declara fundadoLa Dra. Carvajal Basto mediante escrito del 22 de enero de 2020 se declaró impedida para conocer de presente proceso de conformidad con lo establecido en el numeral 2 del artículo 141 C.G.P., por cuanto en primera instancia, en su entonces condición de...
... El artículo 685 del Estatuto Tributario, ordena lo siguiente: “Cuando la ... declaración queda sujeta a las normas generales sobre la misma .[…]” De acuerdo con el ... en General y se expiden los principios o normas de contabilidad generalmente aceptados ... , pues “el pago de las agencias en derecho está destinado a restablecer la equidad perdida ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 486/20 de Corte Constitucional, 19 de Noviembre de 2020
LIMITACIONES A PAGO DE REGALÍAS. NO SE ACEPTA DEDUCCIÓN POR CONCEPTO DE PAGO DE REGALÍAS A VINCULADOS ECONÓMICOS DEL EXTERIOR, NI ZONAS FRANCAS, CORRESPONDIENTE A LA EXPLOTACIÓN DE UN INTANGIBLE FORMADO EN EL TERRITORIO NACIONAL Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 70 (parcial) de la Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen...
... íquese el artículo 120 del Estatuto Tributario el cual quedará así: ... Artículo 120 ... de naturaleza material, implican un derecho o privilegio oponible a terceros, distinto de los ... o de eliminarlas, con sujeción a los principios superiores que rigen la materia, sin que exista ... intelectual, el cual, en términos generales, “se relaciona con las creaciones de la mente ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 304/19 de Corte Constitucional, 10 de Julio de 2019
ZONA FRANCA. TARIFA DEL IMPUESTO A LA RENTA PARA LOS USUARIOS DE ZONA FRANCA QUE TIENEN SUSCRITO CONTRATO DE ESTABILIDAD JURÍDICA. Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 101 de la Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y elusión fiscal y se dictan otras disposiciones. La actora...
... éricas (AZFA); al Instituto Colombiano de Derecho Tributario y a las Facultades de Derecho de las ... buena fe; y (c) la violación de los principios de igualdad y equidad tributaria [3] ... A ... excluye la protección de políticas generales e impersonales que tengan una duración ... -
Suplemento normatividad vigente precios de transferencia
... ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL ... CAPÍTULO XI ... PRECIOS DE ... acciones con dividendo preferencial y sin derecho a voto; ... ii) Cuando la matriz y las ... , se determinarán con base en los principios de contabilidad generalmente aceptados en ... ómicas a nivel mundial, sus políticas generales en materia de precios de transferencia y su ...
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Sentencia de Constitucionalidad nº 216/20 de Corte Constitucional, 2 de Julio de 2020
EXENCIONES TRIBUTARIAS TRANSITORIAS DEL GRAVAMEN DE MOVIMIENTOS FINANCIEROS (GMF). DONACIONES QUE NO SE CONSIDERAN VENTA Revisión de constitucionalidad del Decreto Legislativo 530 de 2020, por el cual se adoptan medidas tributarias transitorias en relación con el gravamen a los movimientos financieros a cargo de las entidades sin ánimo de lucro pertenecientes al Régimen Tributario Especial y el...
... de lucro pertenecientes al Régimen Tributario Especial y el impuesto sobre las ventas en las ... deben cumplir unos requisitos generales y específicos, a saber [21] : a) solo aplica a ... Instituto Colombiano de Derecho Tributario ... Explica que la disposición ... implica una contradicción con los principios de justicia y equidad tributaria que aplican a ... -
SENTENCIA nº 11001-03-15-000-2020-02301-00 de Consejo de Estado (SALA PLENA DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO SALA ESPECIAL DE DECISIÓN No. 22) del 30-11-2020
DECLARACIÓN DE ESTADO DE EXCEPCIÓN Facultades excepcionales del gobierno / DECLARACIÓN DE ESTADO DE EXCEPCIÓN Reglas / DECLARACIÓN DE ESTADO DE EXCEPCIÓN Sujetos al control político y judicialLos denominados estados de crisis o estados de excepción, corresponden al régimen jurídico que consagra la Constitución Política para otorgarle a las autoridades administrativas, las herramientas...
... internacionales de derechos humanos y derecho ... internacional humanitario; (iv) su duración ... administrativos generales proferidos al amparo de los decretos ... Tributario y los artículos 1.2.1.23.3.1 al 1.2.1.23.3.5 de ... medida mayor a la afectación de los principios que sufren ... restricción , se tiene que, se ... -
Decreto número 1154 de 2020, por el cual se modifica el Capítulo 53 del Título 2 de la Parte 2 del Libro 2 del Decreto número 1074 de 2015, Decreto Único Reglamentario del Sector Comercio, Industria y Turismo, referente a la circulación de la factura electrónica de venta como título valor y se dictan otras disposiciones
... 5º del artículo 616-1 del Estatuto Tributario, modificado por el artículo 18 de la Ley 2010 de ... como título valor, garantizando los principios propios de los títulos valores, tales como ... da cuenta ya sea de su aceptación, .el derecho incorporado en ella o su circulación ...
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Ley 2079 de 2021, por medio de la cual se dictan disposiciones en materia de vivienda y hábitat
... de garantizar el ejercicio efectivo del derecho a una vivienda y hábitat dignos para todos los ... Ambito de aplicación. Los principios" y disposiciones contenidos en la presente ley ser\xC3" ... mecanismos previstos en el estatuto tributario vigente. En dicha reglamentación se deberán ... , de conformidad con las normas legales generales y con las especiales contenidas en la presente ...
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Sentencia de Constitucionalidad nº 066/21 de Corte Constitucional, 18 de Marzo de 2021
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS. ELEMENTOS DEL TRIBUTO. PRESENTACIÓN, LIQUIDACIÓN Y REGISTRO DE RESPONSABLES. IMPUESTO UNIFICADO BAJO EL RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE TRIBUTACIÓN SIMPLE. Demanda de inconstitucionalidad contra los artículos 4, 71 y 74 (parcial) de la Ley 2010 de 2019, por medio de la cual se adoptan normas para la promoción del crecimiento económico, el empleo, la inversión, el...
... , equidad y eficiencia del sistema tributario, de acuerdo con los objetivos que sobre la ... exista una interpretación razonable del derecho aplicable, siempre que los hechos y cifras ... y como corresponde en virtud de los principios de justicia y equidad— permite concluir que las ... deben hacerse inventarios y balances generales, y la forma en que han de distribuirse los ... -
Cláusula antiabuso: Crítica a la discrecionalidad en su aplicación
... ó en materia tributaria dos principios fundamentales del derecho económico: el ... generar un interés y un benecio tributario ... 425 CLÁUSULA ANTIABUSO: CRÍTICA A LA ... debería dirimirse con los principios generales de interpretación legal, de manera que ...
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Sentencia nº 25000-23-26-000-2003-00208-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa, de 13 de Marzo de 2018
Responsabilidad patrimonial. Administración pública. Daño jurídico. Ley inconstitucional
... ón tributaria está sujeta a los principios y garantías consagrados en la Constitución, de ... desde la perspectiva del Estado Social de Derecho y de los principios y valores que rigen nuestro ... por cuenta de actos administrativos generales declarados nulos y al efecto indicó: i) la ... ículos 850 y siguientes del Estatuto Tributario, reglamentado por el Decreto 1000 de 1997, en ... -
Capítulo II
... 1. LA INTEGRACIÓN DEL DERECHO ... Hay que distinguir entre interpretación e ... por medio de la Analogía y por los Principios Generales del Derecho, puntos que serán tratados ... Nuestro Código Orgánico Tributario en su artículo 6º admite la analogía para ...
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Debido proceso y derecho tributario: perspectivas desde la Constitución de 1991
El debido proceso es una garantía esencial que se desprende en el derecho que tiene toda persona de conocer y refutar todas las actuaciones que contra estas se adelantan, lo cual es apreciable en diversas expresiones según la naturaleza del asunto sujeto a debate. En esta investigación, se realizará un recorrido sobre el debido proceso y su manifestación en el procedimiento tributario como una...
... I. Aspectos generales del debido proceso ... El debido proceso es concebido como una de las ... 157) ... Para esto, el proceso está impregnado de algunos principios imperativos, varios de los cuales son comunes como el principio de ... -
Sentencia nº 66001-23-33-000-2015-00375-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 26 de Septiembre de 2018
Sanción por errores en la información exógena. Requerimiento. Derecho procesal administrativo. Impuesto sobre la renta
... y a título de restablecimiento del derecho, SE ORDENA a la UAE Dirección de Impuestos y ... en el artículo 651 del Estatuto Tributario, en cuantía de $356.230.000, por errores en la ... Administrativo, que regula en términos generales la caducidad de la facultad sancionatoria en sede ... En efecto, los principios de razonabilidad y proporcionalidad rigen el ... -
Fuentes formales del derecho
... La norma que devenía de los principios religiosos era el fas , lo sagrado ... abarcan, las costumbres pueden ser: 1) generales, 2) locales, 3) nacionales y 4) extranjeras ... tributarias, en el Código o Estatuto Tributario; los procedimientos, en los diferentes códigos ...