Detección de operaciones ilícitas por la auditoría interna
| Autor | Rodrigo Estupiñán Gaitán/René M. Castro |
| Cargo del Autor | Contadores Públicos |
| Páginas | 239-256 |
Detección de operaciones
ilícitas por la auditoría interna
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El enfoque de trabajo del auditor interno en la detección de operaciones ilícitas
es un tema de gran importancia en este momento, ya que los acontecimientos
ocurridos en los últimos años, respecto a la crisis de confianza que viven los usua-
rios por la pérdida de credibilidad tanto en contadores como en auditores, nos debe
servir para reflexionar acerca no sólo de la independencia, sino también respecto
al comportamiento ético e idoneidad, que debemos conservar, para garantizar trans-
parencia en la información financiera y no financiera que auditamos, así como en
la actitud y honestidad de quienes dirigen las organizaciones.
Las personas afectadas en las grandes corporaciones, por los fraudes conta-
bles, se preguntan aún sobre las responsabilidades civil y penal que deben afrontar
los funcionarios administrativos y de control, que tenían la obligación de prevenir y
Por: Miguel A. Cano Castaño (q.e.p.d.)*
René M. Castro **
* Contador público especializado en auditoría de sistemas. Consultor financiero. Estudios en preven-
ción e investigación de delitos económicos y financieros. Catedrático, conferencista internacional
y facilitador. Ponente en congresos hemisféricos sobre prevención de lavado de dinero y fraude.
Instructor del Centro de Inteligencia y Contrainteligencia del ejército Colombiano, en temas de
análisis económico en la lucha contra el lavado de activos. Autor y coautor de varios libros.
** Contador Público. Especialización en Contabilidad. Conferencista internacional en temas de pre-
vención ante la corrupción y delitos económicos y financieros. Miembro de Comité de Ética de
IFAC por el período 1997-2000. Escritor sobre los temas de anticorrupción e importancia de la
ética en los principales períodos de colombia, Venezuela y países del área. Autor de varias obras.
Miembro de Junta Directiva INGP.
RODRIGO ESTUPIÑÁN GAITÁN
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detectar a tiempo los engaños de los cuales fueron víctimas, ellos no comprenden,
ni tienen porque comprender, las diferencias entre el trabajo de un auditor externo
e interno o un contralor o un administrador, simplemente se preguntan donde está
su dinero invertido y quien responderá por ello.
Para sensibilizarnos y encontrar el camino que debemos seguir, los invitamos a
respondernos internamente las siguientes preguntas, las cuales desarrollaremos a
lo largo de este trabajo.
1. ¿Es verdaderamente independiente el auditor interno para emitir informes, cuando
sabemos que depende laboralmente de la empresa que audita?
2. ¿La ubicación jerárquica que ocupa el auditor interno en las organizaciones, le
permite auditar libremente la alta directiva de la Organización?
3. ¿La responsabilidad del auditor interno frente al fraude y a la detección de
operaciones ilícitas, sólo se limita a evaluar que el control interno implementado
por la administración sea adecuado?
4. ¿La metodología utilizada por el auditor interno para hacer un trabajo basado en
muestras, es suficiente para garantizar la transparencia de la totalidad de las
operaciones?
5. ¿Aplicar las normas de auditoría interna vigentes son suficiente razón para
eximir de las responsabilidades a los auditores internos en el caso de que ocu-
rran operaciones ilícitas?
1. ¿Es verdaderamente independiente el auditor interno para emitir
informes, cuando sabemos que depende laboralmente de la
empresa que audita?
En muchísimas ocasiones se ha ventilado este tema de la independencia pero
realmente fue el Comité de Ética de la Federación Internacional de Contadores
(IFAC) durante la revisión del Código de Ética para Contadores entre 1997 y 2000
que estudió profundamente el tema. Antes de presentarse los escándalos y frau-
des contables, se evaluaron problemas como el de la falta de independencia que
estaba afectando la credibilidad de los contadores públicos e iba en detrimento del
interés público como generador de confianza pública en los mercados.
Esto ocasionó, aunque no debería ser así, que la Ley Sarbanes-Oxley no sólo
decidiera qué trabajos estaban prohibidos sino también qué requisitos debía cum-
plir el auditor para mantener la independencia; es como si una ley nos determinara
cómo deberíamos ser honestos.
También la práctica multidisciplinaria ha afectado la independencia. Si por ejemplo
un contador público crea una firma con un abogado o con un ingeniero de sistemas
o un perito profesional y además que esta firma se describa así misma como ase-
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