sancion tributaria
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SENTENCIA nº 05001-23-33-000-2017-03006-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 17-06-2021
PROCEDENCIA DE COSTOS Y DEDUCCIONES EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA - Requisitos / FACULTAD FISCALIZADORA DE LA DIAN Alcance / RECHAZO DE COSTOS E IMPUESTOS DESCONTABLES - Procedibilidad. Si la DIAN logra probar la inexistencia de las transacciones / PRESUNCIÓN DE VERACIDAD DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS - Carga de la prueba / FACTURAS COMO SOPORTE DE IMPUESTOS DESCONTABLES - Deben cumplir los...
... tributaria tiene amplias facultades de fiscalización que le permiten verificar la ... Stella Jeannette Carvajal Basto ... SANCIÓN POR INEXACTITUD – Configuración. Conductas sancionables / DISMINUCIÓN ... -
Comparativo Norma Actual vigente VS Ley 2277 Dic 13 2022 (estatuto tributario - decreto 624 de 1989)
... Titulo preliminar obligación tributaria ... Jarvey Rincón Ríos / Gilberto Enrique Rodriguez Rojas / Doris ... Comentarios: Una sanción impagable ... Comparativo Norma Actual Vigente Vs Reforma Petro ( ...
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Principio de unidad de materia
No excluye la posibilidad de que en un proyecto de acto jurídico se incluyan diversos contenidos temáticos
... petróleo que se distribuyan en zonas de frontera Exención tributaria. Competencia Mediante la circular demandada, la Dirección de ... de dichas zonas, y en caso negativo, debe imponer la sanción tributaria de que trata el artículo 8º de la Ley 1430 de 2010. Lo ... -
Sentencia nº 54001-23-31-000-2012-00092-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 13 de Julio de 2017
INDIVIDUALIZACIÓN DE LAS PRETENSIONES EN DEMANDA DE NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO - Reiteración de jurisprudencia. Alcance. Se deben demandar los actos definitivos y los confirmatorios o modificatorios, so pena de no poder realizar un correcto control de legalidad / ACTO DEFINITIVO - Alcance. Es aquel que pone fin a una actuación administrativa, decidiendo directa o indirectamente el...
... ó el total saldo a favor declarado ($414.454.000) e impuso sanción por inexactitud por lo que fijó un total saldo a pagar de $663.259.000 ... tributaria deben notificarse al deudor solidario, pues solo así puede responder en ... -
SENTENCIA nº 68001-23-33-000-2016-01372-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 07-10-2021
MEDIOS DE PRUEBA - Libertad probatoria. Fundamento legal / EFICACIA PROBATORIA Alcance / INEFICACIA DE LAS DECLARACIONES DE RETENCIÓN EN LA FUENTE PRESENTADAS SIN PAGO TOTAL Regulación / DECLARACIONES INEFICACES NO CARECEN EN TÉRMINOS ABSOLUTOS DE MÉRITO PROBATORIO Alcance. Estas declaraciones son representativas de los hechos manifestados por el obligado tributario, hechos que quedan...
... probarse » (artículo 743 del ET); por lo cual l a autoridad tributaria es competente para adelantar investigaciones encaminadas a corroborar o ... artículo 29 del Texto Supremo, debe disminuirse el monto de la sanción. Así porque, con posterioridad a la comisión de la conducta infractora y ... -
SENTENCIA nº 73001-23-31-000-2010-00091-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 24-09-2020
IMPEDIMENTO DE CONSEJERO DE ESTADO Configuración. Se declara fundado el impedimento manifestado con base en la causal 2 del artículo 141 del Código General del Proceso y se separa al Consejero del conocimiento del procesoEl Consejero de Estado, doctor Julio Roberto Piza Rodríguez manifestó su impedimento para conocer de este asunto, por encontrarse incurso en la causal prevista en el numeral 2
... ón privada se suspendió con ocasión de la inspección tributaria ... El artículo 565 del Estatuto Tributario, modificado por el ... Stella Jeannette Carvajal Basto ... SANCIÓN" POR INEXACTITUD - Configuración / DISMINUCIÓN DE LA SANCIÓN EN APLICACI\xC3" ... -
Sentencia nº 68001-23-33-000-2013-00804-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 14 de Agosto de 2019 (caso SENTENCIA nº 68001-23-33-000-2013-00804-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 14-08-2019)
NULIDAD DE ACTUACIÓN ADMINISTRATIVA – Improcedente / INEXISTENCIA DE TRANSACCIONES SOBRE COSTOS E IMPUESTOS DESCONTABLES DECLARADOS - Efectos. Los costos y el impuesto descontable pueden ser rechazados, sin que sea suficiente que el contribuyente pretenda acreditarlos con facturas o documentos equivalentes / MEDIOS DE PRUEBA EN MATERIA PROBATORIA - Alcance / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN E...
... de las operaciones de venta que darían lugar a la exención tributaria. (…) [L]a Sala concluye que con el acervo probatorio recaudado por ... SANCIÓN" POR INEXACTITUD - Configuración / DISMINUCIÓN DE LA SANCIÓN EN APLICACI\xC3" ... -
SENTENCIA nº 08001-23-33-000-2015-00158-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 04-07-2019
SANCIÓN POR DEVOLUCIÓN Y O COMPENSACIÓN IMPROCEDENTE – Normativa / SANCIÓN POR DEVOLUCIÓN Y O COMPENSACIÓN IMPROCEDENTE – Noción / SANCIÓN POR DEVOLUCIÓN Y O COMPENSACIÓN IMPROCEDENTE – Requisito sine qua non / SANCIÓN POR DEVOLUCIÓN Y O COMPENSACIÓN IMPROCEDENTE – Procedimiento / SANCIÓN POR DEVOLUCIÓN Y O COMPENSACIÓN IMPROCEDENTE – Reiteración de jurisprudencia / SANCIÓN POR DEVOLUCIÓN Y O...
... SANCIÓN POR DEVOLUCIÓN Y O COMPENSACIÓN IMPROCEDENTE – Normativa / ... 670 del Estatuto Tributario prevé que si la Administración Tributaria, dentro del proceso de determinación, mediante liquidación oficial ... -
SENTENCIA nº 08001-23-33-000-2014-00268-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 18-11-2021
HECHOS NUEVOS Y MEJORES ARGUMENTOS A LOS PLANTEADOS EN EL TRÁMITE ADMINISTRATIVO Alcance. Reiteración de jurisprudencia / EXCEPCIÓN DE INSUFICIENTE INTERPOSICIÓN DEL RECURSO ADMINISTRATIVO POR CONTENER HECHOS DESCONOCIDOS PARA LA ADMINISTRACIÓN No prospera / VULNERACIÓN DEL DERECHO AL DEBIDO PROCESO InexistenciaPrevio al análisis de fondo del debate planteado, la Sala debe resolver la...
... ón de las normas sobre el establecimiento de abuso en materia tributaria. Del examen de la demanda, la Sala extrae que dicho cargo se dirige a ... SANCIÓN POR INCONSISTENCIAS DE LA DECLARACIÓN INFORMATIVA INDIVIDUAL DE PRECIOS ... -
SENTENCIA nº 54001-23-33-000-2017-00754-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 14-11-2019
IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS / COSTOS E IMPUESTOS DESCONTABLES DERIVADOS EN COMPRAS DE CHATARRA - Improcedencia. Al desvirtuarse la realidad de las supuestas operaciones de compra / DOCUMENTOS Y DECLARACIONES DE TERCEROS - Son válidos para demostrar la simulación de operaciones / SIMULACIÓN DE OPERACIONES DE COMPRA DE CHATARRA - Configuración. Al desvirtuarse con el cruce de información...
... MATERIA TRIBUTARIA - Alcance. Es admisible para demostrar la existencia de transacciones ... Milton Chaves García ... SANCIÓN POR INEXACTITUD - Configuración / ... DISMINUCIÓN DE LA SANCIÓN EN ... -
AUTO nº 76001-23-33-000-2015-01094-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 20-08-2020
EXCEPCIÓN DE FALTA DE LEGITIMACIÓN EN LA CAUSA POR ACTIVA Declara no probada / LEGITIMACIÓN EN LA CAUSA DE LOS DEUDORES SOLIDARIOS, GARANTES Y ASEGURADORAS PARA CONTROVERTIR LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA ANTE LA JURISDICCIÓN DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO - Reiteración de jurisprudencia / NOTIFICACIÓN DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL O CORRECCIÓN DE LA DECLARACIÓN POR PARTE DEL...
... ASEGURADORAS PARA CONTROVERTIR LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA ANTE LA JURISDICCIÓN DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO - Reiteración de ... ADMINISTRATIVOS DE DETERMINACIÓN DE TRIBUTOS, IMPOSICIÓN DE SANCIÓN POR DEVOLUCIÓN IMPROCEDENTE Y DE COBRO COACTIVO - Línea jurisprudencial ... -
Sentencia nº 08001-23-33-000-2012-00471-02 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 17 de Agosto de 2017
COMPETENCIA FUNCIONAL DE LA DIAN EN MATERIA SANCIONATORIA - Noción. Funciones del nivel central / NIVEL CENTRAL DE LA DIAN - Facultades legales. Competencia de los funcionarios y dependencias para resolver los recursos de reconsideración / COMPETENCIA PARA AMPLIAR REQUERIMIENTOS, PROFERIR LIQUIDACIONES OFICIALES Y APLICAR SANCIONES - Alcance. Corresponde al Jefe de la Unidad de Liquidación /...
... febrero de 2011, mediante el cual propuso imponer a la sociedad sanción por $376.980.000 de acuerdo al literal a) del artículo 651 del E.T ... La ... competente para proferir las actuaciones de la administración tributaria son los funcionarios y dependencias del nivel central de la Dirección de ... -
Sanciones
... o retenciones, determinados por la Administración Tributaria en las liquidaciones oiciales o por el contribuyente, responsable o agente ... Artículo 636. Sanción por mora en la consignación de los valores recaudados por las entidades ...
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Sentencia nº 08001-23-33-000-2014-00319-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 10 de Octubre de 2019 (caso SENTENCIA nº 08001-23-33-000-2014-00319-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 10-10-2019)
PRESUNCIÓN DE VERACIDAD EN MATERIA TRIBUTARIA – Alcance / REGISTRO DE OFICINAS, ESTABLECIMIENTOS Y DEMÁS LOCALES DEL CONTRIBUYENTE O RESPONSABLE – Finalidad y procedimiento / CARGA PROBATORIA PARA DESVIRTUAR LA PRESUNCIÓN DE VERACIDAD DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS Y RESPUESTAS A REQUERIMIENTOS – Titular e inversión de la carga / RÉGIMEN PROBATORIO TRIBUTARIO – Pruebas admisibles / PRUEBA CONTABLE...
PRESUNCIÓN DE VERACIDAD EN MATERIA ... TRIBUTARIA Alcance / REGISTRO DE OFICINAS, ESTABLECIMIENTOS Y DEMÁS LOCALES ... Stella Jeannette Carvajal Basto ... SANCIÓN POR INEXACTITUD ... Configuración / DISMINUCIÓN DE LA SANCIÓN EN ... -
Capítulo 11. Clasificación de los actos administrativos. Independientemente de su de su tipología, todos los actos administrativos se presumen legales
... de carácter o contenido particular el que impone una sanción tributaria expedido por la Unidad Administrativa Especial Dirección de ...
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Combustibles líquidos derivados del petróleo que se distribuyan en zonas de frontera
Exención tributaria. Competencia
... petróleo que se distribuyan en zonas de frontera Exención tributaria. Competencia Mediante la circular demandada, la Dirección de ... de dichas zonas, y en caso negativo, debe imponer la sanción tributaria de que trata el artículo 8º de la Ley 1430 de 2010. Lo ... -
SENTENCIA nº 68001-23-33-000-2014-00990-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 16-07-2020
PROCEDENCIA DE DEDUCCIÓN DE COSTOS EN EL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS – Prueba idónea / PRESUNCIÓN DE VERACIDAD DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS – Admite prueba en contrario / ADMISIBILIDAD DE PRUEBAS PARA DESVIRTUAR LA EXISTENCIA DE LAS TRANSACCIONES – Directas o indirectas / RECHAZO DE DEDUCCIÓN DE COSTOS EN EL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS – Configuración / FACTURAS DE COMPRA EN...
... – Configuración / FACTURAS DE COMPRA EN MATERIA ... TRIBUTARIA - Son prueba idónea en materia de costos e ... impuestos descontables, so ... MATERIA SANCIONATORIA – Aplicación / SANCIÓN ... IMPUESTA A REPRESENTANTE LEGAL – Procedencia. Las operaciones ... de ... -
Vigente
Ley de trámites y procedimientos administrativos de los organismos y entidades del Estado que prestan servicios públicos(Ley 962 de 2005)
... ; estos se podrán corregir de oficio o a solicitud de parte, sin sanción, para que prevalezca la verdad real sobre la formal, generada por error, ... Información sobre contribuyentes. La Administración Tributaria no podrá requerir informaciones y pruebas que hayan sido suministradas ...
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Sentencia nº 08001-23-31-000-2011-00194-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 29 de Agosto de 2018
DECLARACIÓN DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA - Momento en el cual se entiende realizada la inversión prevista en el artículo 158-3 del Estatuto Tributario. / DEDUCCIÓN POR INVERSIÓN EN ACTIVOS FIJOS REALES PRODUCTIVOS.El artículo 2° del citado Decreto 1766 de 2004 señala que los activos fijos reales productivos son bienes tangibles que se adquieren para formar parte del patrimonio del contribuyente ,...
... ño 2007 y confirmó esa decisión, exclusivamente en cuanto a la sanción por inexactitud ... Segundo.- A título de restablecimiento del ... septiembre de 2008, la División de Gestión de Fiscalización Tributaria de la Dirección Seccional de Impuestos de Barranquilla expidió el Auto ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 514/19 de Corte Constitucional, 30 de Octubre de 2019
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS. DECLARACIÓN VIRTUAL LIQUIDADA EN DÓLARES A CARGO DE LOS PRESTADORES DE SERVICIOS DESDE EL EXTERIOR. PERSONAS NATURALES RESPONSABLES Y NO RESPONSABLES DEL IVA, FAVORABILIDAD EN ETAPA DE COBRO. OBLIGATORIEDAD CONCEPTOS DE LA DIAN. Demanda de inconstitucionalidad en contra de los artículos 4º y 113 (parciales) y 102 de la Ley 1943 de 2018, por la cual se expiden normas de...
... del Impuesto sobre las Ventas (IVA), la Administración Tributaria también tendrá en cuenta los costos y gastos atribuibles a los bienes y ... cargo e intereses a que haya lugar, con el pago de la respectiva sanción reducida por la Ley 1819 de 2016. Al momento del pago de la sanción ... -
SENTENCIA nº 54001-23-33-000-2015-00237-01 de Consejo de Estado del 19-02-2020
NOTIFICACIÓN DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL - Procedimiento / NOTIFICACIÓN DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL – Formas / NOTIFICACIÓN DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL – Normativa / NOTIFICACIÓN DEL AUTO DE INSPECCIÓN TRIBUTARIA – Alcance / NOTIFICACIÓN POR CORREO DEVUELTA POR RAZÓN DISTINTA A DIRECCIÓN ERRADA - Procedencia de la notificación supletoria por avisoEl artículo 565 del Estatuto Tributario establece que
... DEL AUTO DE INSPECCIÓN TRIBUTARIA – Alcance / ... NOTIFICACIÓN POR CORREO DEVUELTA POR RAZÓN DISTINTA A ... restablecimiento del derecho ... SANCIÓN POR ... INEXACTITUD - Configuración / DISMINUCIÓN DE LA SANCIÓN ... EN ... -
Sentencia nº 08001-23-31-000-2013-00866-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 12 de Junio de 2019 (caso SENTENCIA nº 08001-23-31-000-2013-00866-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 12-06-2019)
LEGITIMACIÓN EN LA CAUSA DE LAS ASEGURADORAS PARA SOLICITAR LA NULIDAD DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS DE DETERMINACIÓN OFICIAL DE IMPUESTOS - Alcance / DEVOLUCIONES O COMPENSACIONES DE LAS DECLARACIONES DE RENTA – Alcance / SUMAS DEVUELTAS O COMPENSADAS EN EXCESO - Liquidación de intereses y sanciones / NOTIFICACIÓN DE LA LIQUIDACIÓN OFICIAL DE REVISIÓN AL GARANTE DENTRO DEL TÉRMINO ESTABLECIDO POR
... PARA SOLICITAR LA NULIDAD DE LA RESOLUCIÓN QUE IMPONE SANCIÓN POR DEVOLUCIÓN ... IMPROCEDENTE Procedencia / LEGITIMACIÓN ... EN ... Administración Tributaria debe determinar previamente, mediante liquidación ... oficial de ... -
Sentencia nº 76001-23-31-000-2009-00975-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 15 de Noviembre de 2018
DEPRECIACIÓN - Significado / DEDUCCIÓN DE LA DEPRECIACIÓN - Normativa. Es en el año gravable / ALÍCUOTA DE LA DEPRECIACIÓN - Cálculo / VIDA ÚTIL DE MAQUINARIA Y EQUIPO - Noción / DEPRECIACIÓN ACELERADA DE MAQUINARIA Y EQUIPO - Noción / CÁLCULO DE LA DEPRECIACIÓN ACELERADA - Método de valor técnico / DIFERENCIAS ENTRE LAS CUOTAS DE DEPRECIACIÓN CONTABLE Y FISCAL - Sustentación / CONSTITUCIÓN DE LA
... 2. La DIAN modificó la declaración tributaria para desconocer costos de ventas en la suma de $380.276.302 ... Con fundamento en ello, impuso sanción por inexactitud por $582.269.000 ... 3. El contribuyente discutió esa ... -
Decreto número 1653 de 2021, por el cual se reglamentan los artículos 46, 47y 48 de la Ley 2155 de 2021 y se sustituyen los Capítulos 1, 2 y 3 del Título 4 de la Parte 6 del Libro 1 y los artículos 1.6.2.8.5., 1.6.2.8.6., 1.6.2.8.7., 1.6.2.8.8. y 1.6.2.8.9. del Capítulo 8 del Título 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria
... Cuando el acto demandado se trate de una resolución o acto administrativo mediante el cual se imponga sanción dineraria de carácter tributario, aduanero o cambiario, en las que no hubiere impuestos o tributos a discutir, la conciliación operará respecto ...
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SENTENCIA nº 63001-23-33-000-2017-00207-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 14-11-2019
DEBER DE PRESENTAR INFORMACIÓN TRIBUTARIA – Obligación / SUPUESTOS SANCIONATORIOS POR NO SUMINISTRAR INFORMACIÓN EN EL PLAZO ESTABLECIDO – Alcance / PLAZOS PARA PRESENTAR INFORMACIÓN EXÓGENA EN MEDIOS MAGNÉTICOS EN EL MUNICIPIO DE ARMENIA – Normativa / SANCIÓN POR NO PRESENTAR INFORMACIÓN EN EL PLAZO ESTABLECIDO – Configuración / TASACIÓN DE LA SANCIÓN POR NO PRESENTAR INFORMACIÓN EN EL PLAZO...
... DEBER DE PRESENTAR INFORMACIÓN TRIBUTARIA – Obligación / SUPUESTOS SANCIONATORIOS POR NO SUMINISTRAR INFORMACIÓN ... EN MEDIOS MAGNÉTICOS EN EL MUNICIPIO DE ARMENIA – Normativa / SANCIÓN POR NO PRESENTAR INFORMACIÓN EN EL PLAZO ESTABLECIDO – Configuración / ...