principio de eficiencia tributaria
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Reflexiones para una reforma tributaria estructural: de los principios de los impuestos a la gestión del impuesto a la renta
El presente trabajo evalúa, en términos de la eventual reforma tributaria estructural, la actual organización fiscal de nuestro país, analizando sus bases, principios, pero sobre todo, las fallas que la conciben como ineficiente, inequitativa y con gran tendencia a propiciar la evasión. En una segunda parte el escrito se centra en el análisis del impuesto a la renta, su estructura actual y el...
... Principio de legalidad ... Históricamente concebido como una garantía a favor de ... -
Resolución número a-0255 de 2022, por medio del cual se establece el tope mínimo de cobro para la facturación de la tasa por utilización del agua (TUA) en la jurisdicción de la Carder, y se establecen otras disposiciones
... , un servicio público y, ante todo, un principio que permea la totalidad del ordenamiento ... " ... nacional son los de equidad, eficiencia y progresividad1; frente a los cuales el Estado ... busca asegurar que la gestión tributaria reporte a la Administración y a los ...
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Sentencia de Constitucionalidad nº 087/19 de Corte Constitucional, 27 de Febrero de 2019
Autoridades públicas competentes. Pérdidas fiscales aplicable al impuesto de renta de personas jurídicas. Exenciones tributarias. Valor económico
... DE PERDIDAS FISCALES-Vulneración del principio de confianza legitima ... La Corte encuentra que ... CONFIGURACION LEGISLATIVA EN MATERIA TRIBUTARIA-No desconocimiento de principios fundamentales ... a los principios de equidad, justicia, eficiencia y progresividad (Art. 363 C.P. constitucional) ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 571/19 de Corte Constitucional, 27 de Noviembre de 2019
REFORMA TRIBUTARIA. APROBACIÓN DE ESTA LEY FUERA DE LA SEDE DEL CONGRESO DE LA REPÚBLICA Demanda de inconstitucionalidad contra los artículos 145, 184 y 185 (parciales) de la Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha de la evasión y elusión fiscal y se dictan otras disposiciones. El demandante considera que los...
... medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la ... Cargo primero: Violación del principio de igualdad (Artículo 13 Superior) ... Expone ... los principios de legalidad, equidad, eficiencia, progresividad e igualdad ... Esto se traduce ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 272/16 de Corte Constitucional, 25 de Mayo de 2016
ALUMBRADO PÚBLICO. FINANCIACIÓN DE ESTE SERVICIO CON UNA CONTRIBUCIÓN ESPECIAL A CARGO DE USUARIOS Y PROPIETARIOS. Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 191 (parcial) de la Ley 1753 de 2015, por la cual se expide el Plan Nacional de Desarrollo 2014-2018 Todos por un nuevo país. El demandante considera que los apartes normativos acusados desconocen los artículos 1, 151, 287, 338 y
... a) El principio de cobertura buscará garantizar una cobertura ... presente artículo, el principio de eficiencia energética se define como la relación entre la ... público, desconoce la autonomía tributaria que le asiste a las entidades territoriales, ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 464/20 de Corte Constitucional, 28 de Octubre de 2020
CONTRIBUCIONES ESPECIALES A FAVOR DE LAS CREG, CRA Y LA SSPD. A CARGO DE LAS PERSONAS PRESTADORAS DE LOS SERVICIOS DE GAS, AGUA Y SANEAMIENTO BÁSICO, PARA FINANCIAR LOS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO E INVERSIÓN DE LAS RESPECTIVAS COMISIONES DE REGULACIÓN Y DE LA SUPERINTENDENCIA DE SERVICIOS PÚBLICOS DOMICILIARIOS PARA EL FONDO DE FORTALECIMIENTO EMPRESARIAL. Demanda de inconstitucionalidad contra los
... los principios de equidad y justicia tributaria con el trato preferencial, exclusivo e ... públicos domiciliarios desconoce el principio de legalidad tributaria, en la medida en que no ... las que se encuentran la calidad y eficiencia en la prestación de los servicios públicos, y ... -
Sentencia nº 11001-03-27-000-2001-0286-01(12475) de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 26 de Septiembre de 2002
Boleta fiscal a personas naturales. Administración tributaria. Régimen simplificado. Responsabilidad en el impuesto sobre las ventas
... justificación legal, una obligación tributaria que es propia de comerciantes y que consiste en ... Se vulnera el principio de la eficiencia tributaria porque los sujetos ... -
Los principios constitucionales del sistema tributario
... A. Principio de reserva de ley. 1. Consideraciones generales. 2. Reserva de ley tributaria. B. Principio de seguridad jurídica en materia ... G. Principio de eficiencia" ... I ... aspectos generales ... La Constituci\xC3" ...
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Sentencia nº 25000-23-24-000-2010-00245-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN PRIMERA, de 6 de Julio de 2018
Autoridad ambiental competente. Sanciones caduca. Administración pública. Utilización del recurso hídrico
... No desconoce el principio de confianza legítima la Corporación Autónoma ... y Chuza y demás vertientes de la hoya tributaria de ellos, para la construcción de la represa o ... ón del servicio se otorgue con la eficiencia, regularidad y continuidad necesarias ... De ... -
Acción 1 BEPS. Metodología Aplicación en Colombia Economía Digital - Negocio Streaming - Caso Netflix
La economía digital es una nueva forma de hacer negocios, que día a día va ganando terreno en la globalización de las operaciones mediante las cuales los diferentes Estados transan bienes, servicios y capitales. Este esquema se basa principalmente en las transacciones de intangibles, lo cual dificulta la fiscalización de las mismas por parte de los diferentes países, debido a vacíos en la...
... , debido a vacíos en la normatividad tributaria doméstica de aquellos, lo cual limita la ... consumidor final, dotándolo de mayor eficiencia en la prestación de sus servicios, y están ... internacional privado y se rige por el principio locus regit actum , “la ley del estado en el ... -
La gestión efectiva de fiscalización y los programas de control intensivo de la DIAN como elementos del control tributario contra la evasión de los impuestos nacionales para los años 2011 a 2016
A pesar de que la dian cuenta con instrumentos de planeación, gestión, medición y evaluación del control tributario y ha definido objetivos para modernizar la fiscalización y se han asignado recursos de inversión con los que se ha pretendido mejorar los resultados del proceso, en la práctica, debido al mantenimiento de las tendencias de las tasas de evasión en los mismos márgenes en los años 2010
... íguez Palabras clave: Fiscalización tributaria, impuestos nacionales, evasión fiscal, per - ... constitucionales de equidad, eficiencia y progresividad, se necesita la conformación de ... -
Gestión de la ética en la administración tributaria colombiana
La ética juega un rol fundamental en la relación recíproca entre contribuyentes y administración tributaria. Bajo esta premisa se hace necesario reflexionar en torno a la importancia de la gestión de la ética en la administración tributaria colombiana y su relevancia a la hora de prevenir la corrupción. La doctrina internacional ha analizado cómo fenómenos complejos, como la corrupción y la...
... característica en los esfuerzos de los países para mejorar la eficiencia y la efectividad. En esta oportunidad la ocde destacó las guías fiscales ... -
Vicisitudes en torno a la aplicación de la factura electrónica en Colombia
La factura electrónica y su aplicación normativa ha sido objeto de muchas discusiones, no solo debido a las posibles dificultades que han surgido desde el plano tecnológico, sino principalmente en lo que tiene que ver con las consecuencias tanto normativas como prácticas de su aplicación. Han transcurrido más de 24 años desde su formulación y aún se habla de un momento de transición, pues se han...
... 1 por la Ley 1819 de 2016 (Reforma Tributaria Estructural), y que fue complementada a través ... , una estrechamente relacionada con el principio de primacía de la autonomía de la voluntad ... en cuanto a incrementos en la eficiencia en el registro de transacciones económicas. Ello ... -
La estructura jurídica del tributo: el hecho generador
... A. La relación jurídico-tributaria sustancial y los deberes formales. 1 ... 1 tributaria sustancial o material y en principio formal. En palabras de hensel (2004), el ... herramienta propia del principio de eficiencia tributaria, orientada a asegurar la consecución ...
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La eficacia y el impacto de las decisiones judiciales de la Corte Constitucional de Colombia. El caso de la jurisprudencia constitucional tributaria
... tributaria, quisiera distinguir entre los términos eficacia y eficiencia. La eficacia, según el Diccionario de la Real Academia Española, ... : 1) la potestad tributaria de las entidades territoriales y el principio de legalidad; 2) el IVA a la canasta básica familiar y el mínimo vital; ...
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Sentencia nº 25000-23-27-000-2010-00277-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 23 de Julio de 2018
Administración tributaria. Valor del impuesto. Derecho público. Seguros
... ámite administrativo se desconoció el principio de la unidad de la prueba, porque en el caso de ... legalidad hasta que la Administración Tributaria, en ejercicio de las facultades de fiscalización ... de seguridad, transparencia y eficiencia (Literal c del artículo 325 del EOSF); sin ... -
La búsqueda de la formalización de la economía: el régimen del monotributo
... entre otras para fortalecer la cultura tributaria; sin embargo estas herramientas facilitadoras ... en el cumplimiento y optimización del principio de eficiencia tributaria. Al respecto ha dicho ...
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Sentencia de Constitucionalidad nº 101/22 de Corte Constitucional, 17 de Marzo de 2022
CUENTAS TERRITORIALES DE SEGURIDAD CIUDADANA. LOS DEPARTAMENTOS Y MUNICIPIOS PODRÁN IMPONER TASAS Y SOBRETASAS PARA SU FINANCIACIÓN. Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 8º (parcial) de la Ley 1421 de 2010, por medio de la cual se prorroga la Ley 418 de 1997, prorrogada y modificada por las leyes 548 de 1999, 782 de 2002 y 1106 de 2006. Los apartes normativos cuestionados establecen
... de certeza y legalidad en materia tributaria ... En consecuencia, ordenó comunicar el ... , sostiene que, en aplicación del principio de primacía del derecho sustancial sobre el ... , a través de los cuales comprometa la eficiencia y efectividad de su gestión; y (iii) delimitar ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 390/23 de Corte Constitucional, 4 de Octubre de 2023
REFORMA TRIBUTARIA PARA LA IGUALDAD Y LA JUSTICIA SOCIAL. PRÃRROGA DE LOS DECRETOS LEGISLATIVOS 560 Y 772 DE 2020 Y SUS DECRETOS REGLAMENTARIOS. MEDIDAS TRANSITORIAS DE INSOLVENCIA. Demanda de inconstitucionalidad contra el inciso 2º del artÃculo 96 de la Ley 2277 de 2022, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria para la igualdad y la justicia social y se dictan otras...
... medio de la cual se adopta una reforma tributaria para la igualdad y la justicia social y se dictan ... que, según indicó, «evocan el principio de unidad de materia que debe existir entre las ... para mantener la empresa con mayor eficiencia o, en caso extremo, generar adjudicaciones que ... -
Capítulo 13. Controles internos del acto administrativo. Los recursos de vía administrativa y la revocatoria directa del acto administrativo
... • Principio de legalidad: los actos administrativos son ... En materia tributaria, por ejemplo, encontramos un recurso ... , sobre todo con problemas de eficiencia, eficacia y celeridad en la resolución de las ...
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Análisis comparativo de los principios de equidad, eficiencia y progresividad tributaria en la composición y recaudo del impuesto al valor agregado en Colombia y Chile
La Constitución Política de 1991 establece una serie de principios que deben regir el Sistema Tributario de Colombia, con el in de proteger al ciudadano contribuyente y de asegurar a la Nación estos recursos necesarios para el presupuesto general. Es por esto que gravámenes como el Impuesto al Valor Agregado deben respetar estos principios. La caracterización presentada, genera una comparativo...
... caracterización detallada de su marco legal, para dejar en claro cada una de sus componentes, así de cómo asentar detalladamente cada principio tributario ... Finalmente, en aras de evidenciar las diferentes formas que tiene el Impuesto al Valor Agregado en el mundo, se ... -
Ley 2335 de 2023, por la cual se expiden disposiciones sobre las estadísticas oficiales en el país
... 12. Principio de confidencialidad estadística. En el marco de ... DANE para garantizar la coherencia y eficiencia del Sistema Estadístico Nacional ... (v) ... personal, números de identificación tributaria u otros, los datos geográficos que permitan ...
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Sentencia de Constitucionalidad nº 109/23 de Corte Constitucional, 19 de Abril de 2023
Publicación de la ley. Ley tributaria. Trámite legislativo impuesto. Administración
... de la República desconoció el principio de maximización de las exigencias del trámite ... de 2021 incluye asuntos de índole tributaria, minero energética y ambiental [38] , por lo ... para producción de energía, la eficiencia energética y la respuesta de la demanda, en el ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 133/20 de Corte Constitucional, 29 de Abril de 2020
INFORMACIÓN TRIBUTARIA EXTEMPORÁNEA. SANCIONES. Acción pública de inconstitucionalidad contra el artículo 651 (parcial) del Estatuto Tributario, modificado por el artículo 289 de la Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal y se dictan otras disposiciones. El actor adujo que
... medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la ... septiembre de 2019, en aplicación del principio pro actione, el magistrado sustanciador admitió ... ón de los principios de equidad, eficiencia y progresividad del sistema tributario (artículo ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 272/22 de Corte Constitucional, 28 de Julio de 2022
IMPUESTO SOBRE LA RENTA. NO SE DEDUCEN EXPENSAS PROVENIENTES DE CONDUCTAS TÍPICAS SANCIONABLES A TÍTULO DE DOLO Demanda de inconstitucionalidad en contra del artículo 62 (parcial) de la Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones. El demandante
... para determinar la obligación tributaria sustancial ... (…) el artículo 62 de la ... PRINCIPIO DE LEGALIDAD EN MATERIA TRIBUTARIA-Contenido y ... mejoraran el recaudo y promovieran la eficiencia del sistema tributario, el Legislador, mediante ...