fiscalizacion tributaria dian
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Sentencia nº 05001-23-33-000-2014-01266-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 4 de Octubre de 2018
Accionistas de la empresa panameña. Declaraciones de importación objeto de la liquidación oficial de revisión de valor. Impuestos en operaciones. Dirección seccional competente
... ÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES - DIAN ... Se decide el recurso de apelación ... La División de Gestión de Fiscalización de esa dirección seccional de la DIAN dio inicio ... en la medida que en materia aduanera y tributaria el domicilio no está determinado por el registro ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2015-00493-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 04-03-2021
REQUISITOS PARA ALEGAR NULIDADES PROCESALES - Legitimación / SOLICITUD DE NULIDAD PROCESAL FORMULADA POR LA ENTIDAD PÚBLICA CONTRATANTE POR FALTA DE NOTIFICACIÓN O EMPLAZAMIENTO EN LEGAL FORMA DE LOS CONTRATISTAS EN MEDIO DE CONTROL DE NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO CONTRA LOS ACTOS DE DETERMINACIÓN OFICIAL DE LA CONTRIBUCIÓN DE OBRA PÚBLICA - Legitimación. La nulidad solo la puede alegar
... tributaria. Reiteración de sentencia de unificación ... determinación del tributo proferidos por la DIAN se encuentren acorde con el artículo 6 de la Ley ... DIAN ejerciera las facultades de fiscalización y determinación del tributo y el administrado ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2015-00758-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 11-03-2021
REQUISITOS PARA ALEGAR NULIDADES PROCESALES - Legitimación / SOLICITUD DE NULIDAD PROCESAL FORMULADA POR LA ENTIDAD PÚBLICA CONTRATANTE POR FALTA DE NOTIFICACIÓN O EMPLAZAMIENTO EN LEGAL FORMA DE LOS CONTRATISTAS EN MEDIO DE CONTROL DE NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO CONTRA LOS ACTOS DE DETERMINACIÓN OFICIAL DE LA CONTRIBUCIÓN DE OBRA PÚBLICA - Legitimación. La nulidad solo la puede alegar
... tributaria. Reiteración de sentencia de unificación ... 4.1. En el caso de autos, la DIAN determinó que ECOPETROL S.A. era responsable de ... de que la DIAN ejerciera la fiscalización, determinación y discusión del tributo. Así ... -
SENTENCIA nº 68001-23-33-000-2015-00796-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 09-09-2021
PRESUNCIÓN DE VERACIDAD Presunción legal. Reiteración de jurisprudencia. Se consideran ciertos los hechos consignados en las declaraciones tributarias, en las correcciones a las mismas o en las respuestas a requerimientos administrativos / PRESUNCIÓN DE VERACIDAD Admite prueba en contrario / OPORTUNIDAD PARA ALLEGAR PRUEBAS AL EXPEDIENTE Momentos / CONTABILIDAD COMO MEDIO DE PRUEBA EN...
... COMO MEDIO DE PRUEBA EN MATERIA TRIBUTARIA – Procedencia / PRUEBA DE PASIVOS – ... el ejercicio de las facultades de fiscalización e investigación previstas en el artículo 684 ... (…) Lo anterior no impide que la DIAN ejerza su facultad fiscalizadora para verificar ... -
Medios de prueba
... para el Intercambio de Información Tributaria”, suscrito en Bogotá, D. C., el 30 de marzo de ... de fiscalización e investigación de la DIAN no se agota con recibir la información en medios ... DIAN. Prueba pericial. Proceso Fiscalización Tributaria ... JURISPRUDENCIA: (Para su ...
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Cobro Coactivo
... 93 ... - *Resolución DIAN No. 11 de 4 de noviembre de 2008: Art. 35 nums. 3 ... distintas a las de naturaleza tributaria ... JURISPRUDENCIA: (Para su consulta ... ón que los funcionarios de fiscalización ... CONCORDANCIAS: ("Para su consulta ...
- Vigente Decreto legislativo número 639 de 2020, por el cual se crea el Programa de Apoyo al Empleo Formal (PAEF), en el marco del Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica declarado por el Decreto 637 de 2020
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SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2015-00993-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 18-06-2020
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS / EXPEDICIÓN DE REQUERIMIENTO ESPECIAL – Competencia / JEFES DE GRUPOS INTERNOS DE TRABAJO - Funcionarios competentes para expedir actos administrativos de la administración tributariaEn cuanto a la competencia para la actuación fiscalizadora el artículo 688 del Estatuto Tributario, prevé lo siguiente: «Art. 688. Competencia para la actuación fiscalizadora. Corresponde...
... administrativos de la administración tributaria ... cuanto a la competencia para la actuación ... al Jefe de la unidad de fiscalización, proferir los ... requerimientos especiales , ... expuesto, el Director General de la DIAN quedó facultado para ... crear, suprimir o ... - Vigente Ley 1753 de 2015, por la cual se expide el Plan Nacional de Desarrollo 2014-2018 "Todos por un nuevo país."
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Sentencia nº 19001-23-31-000-2011-00487-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 25 de Octubre de 2017
Derecho a la reducción de la sanción. Información con errores. Marco de las infracciones tributarias. Administración
... ÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES - DIAN ... La Sala decide el recurso de apelación ... la obstrucción de las labores de fiscalización que la DIAN desarrolla, pues impidió llevar a ... obligadas a suministrar información tributaria así como aquellas a quienes se les haya ... -
Vigente
Plan Nacional de Desarrollo, 2010-2014. (Ley 1450 de 2011)
... la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones, publicada en el ... y el cumplimiento de la labor de fiscalización de competencia de la Unidad Administrativa ... Fortalecimiento de la DIAN ... El producto de la venta de las ...
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Sentencia nº 25000-23-27-000-2010-00277-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 23 de Julio de 2018
Administración tributaria. Valor del impuesto. Derecho público. Seguros
... ÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES - DIAN ... SENTENCIA DE REEMPLAZO ... En ... visitadas por los funcionarios de fiscalización; es decir, no logró satisfacer la carga de la ... legalidad hasta que la Administración Tributaria, en ejercicio de las facultades de fiscalización ... -
Sentencia nº 25000-23-37-000-2014-00723-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 27 de Junio de 2019 (caso SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2014-00723-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 27-06-2019)
INEXISTENCIA DE TRANSACCIONES SOBRE COSTOS E IMPUESTOS DESCONTABLES DECLARADOS - Efectos. Los costos y el impuesto descontable pueden ser rechazados, sin que sea suficiente que el contribuyente pretenda acreditarlos con facturas o documentos equivalentes / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA DIAN - Traslado de pruebas / SIMULACIÓN DE OPERACIONES DE COMPRA DE CHATARRA - Configuración....
... equivalentes / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA DIAN - Traslado de pruebas ... terceros / MEDIOS DE PRUEBA EN MATERIA TRIBUTARIA - Alcance / COMPRAS SIMULADAS DE CHATARRA - ... -
SENTENCIA nº 11001-03-27-000-2016-00003-00 de Consejo de Estado del 19-02-2020
INEXISTENCIA DE TRANSACCIONES SOBRE COSTOS E IMPUESTOS DESCONTABLES DECLARADOS - Efectos. Los costos y el impuesto descontable pueden ser rechazados, sin que sea suficiente que el contribuyente pretenda acreditarlos con facturas o documentos equivalentes[E]l literal a) del artículo 671 del Estatuto Tributario vigente, al momento de la ocurrencia de los hechos de la demanda, establece la sanción...
... FACULTAD DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA DIAN - P ruebas ... ón resaltó que la administración tributaria puede hacer uso de los indicios siempre que sean ... -
Sentencia nº 63001-23-33-000-2015-00150-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 14 de Agosto de 2019 (caso SENTENCIA nº 63001-23-33-000-2015-00150-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 14-08-2019)
DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR SISTEMA MIXTO – Alcance / DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR SISTEMA MIXTO EN LA LIQUIDACIÓN OFICIAL DE REVISIÓN – Efectos / RECURSO DE RECONSIDERACIÓN – Finalidad / SISTEMA DE COMPARACIÓN PATRIMONIAL Y SISTEMA ORDINARIO PARA DETERMINAR EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA – Excluyentes / VALOR PATRIMONIAL DE LOS INMUEBLES – Cálculo / VALOR...
... de no estar permitido en ninguna norma tributaria, va en contra de los principios de seguridad ... trata de otra situación fáctica, porque la DIAN aplicó el sistema de comparación patrimonial y ... , en el marco del proceso de fiscalización adelantado por concepto del impuesto de renta del ... -
Concepto 100208192-698 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 25 de Mayo de 2022
Mediante el radicado de la referencia, la peticionaria plantea una serie de inquietudes -las cuales serán resueltas de forma general- que versan sobre los conceptos de pagos o abonos en cuenta que deben soportarse con el documento soporte de pago de nómina electrónica, listando conceptos como hospedaje, alimentación, medicina prepagada, entre otros. Al respecto, las consideraciones de este...
... o reclamo en el Sistema PQSR de la DIAN Subdirección de Normativa y Doctrina ... , aduaneras y de fiscalización cambiaria, en el marco de las ... doctrinaria nacional en materia tributaria, aduanera y de fiscalización cambiaria en ... -
Resolución número 000022 de 2020, por la cual se suspenden los términos en los procesos y actuaciones administrativos en materia tributaria, aduanera y cambiaria, en la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), como medida transitoria por motivos de salubridad pública
... a otras entidades del Estado, bien se trate de impuestos internos o al comercio exterior, en lo correspondiente a su recaudación, fiscalización, control, represión, penalización, liquidación, discusión, cobro, devolución y sanción; ... Que el numeral 4 del artículo 3º del mismo ...
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Sentencia nº 05001-23-33-000-2013-00297-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 29 de Junio de 2017
Deducciones en el impuesto de renta por valor. Tratamiento tributario del costo fiscal de las acciones. Determinación. Ajustes
... ÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES - DIAN ... Se decide el recurso de apelación ... Firmeza de la declaración tributaria ... En la declaración de renta del año 2008, ... el ejercicio de las facultades de fiscalización o investigación contempladas en el artículo 684 ... -
Sentencia nº 76001-23-33-000-2013-00591-02 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 24 de Octubre de 2019 (caso SENTENCIA nº 76001-23-33-000-2013-00591-02 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 24-10-2019)
FACULTAD DE FISCALIZACIÓN DE LA DIAN - Los hechos declarados pueden ser desvirtuados por la administración pues ésta tiene la facultad de comprobar la certeza, veracidad o realidad de los hechos, datos y cifras / IMPUESTOS DESCONTABLES EN EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS - Noción / FACULTAD FISCALIZADORA DE LA DIAN - Alcance. No está limitada por el artículo 771-2 del E.T. / RECHAZO DE COMPRAS...
... FACULTAD DE FISCALIZACIÓN DE LA DIAN - Los hechos declarados pueden ser ... / CARGA DE LA PRUEBA EN MATERIA TRIBUTARIA - Se invierte automáticamente a cargo del ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2013-01403-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 25-11-2021
PRESUNCIÓN DE VERACIDAD EN LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS Fundamento legal / PRESUNCIÓN DE VERACIDAD EN LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS Admite prueba en contrario / PRUEBAS EN EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO TitularidadConforme con el artículo 746 del ET, las declaraciones tributarias gozan de presunción de veracidad. Al efecto, la norma establece que «Se consideran ciertos los hechos...
... el ejercicio de las facultades de fiscalización e investigación previstas en el artículo 684 ... Así pues, es a la autoridad tributaria a la que le corresponde desvirtuar la veracidad ... operacionales de ventas- de los cuales la DIAN desconoció $617.955.000 , por no cumplir con el ... -
Sentencia nº 05001-23-31-000-2005-05014-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 12 de Octubre de 2017
Administración. Información tributaria. Omisiones sancionables. Prueba del daño
... ÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES - DIAN ... La Sala decide el recurso de apelación ... de 2005 de la División Jurídica Tributaria de la misma administración, que modificó la ... el desarrollo de la facultad de fiscalización. Que otra interpretación vaciaría de contenido ... -
SENTENCIA nº 08001-23-33-001-2013-00587-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 05-08-2021
EXCEPCIÓN DE FALTA DE LEGITIMACIÓN EN LA CAUSA Declara probada. Por cuanto la demandante carece de legitimación en causa para reclamar la anulación de las sanciones al representante legal y al revisor fiscalLa apoderada de la parte actora presentó demanda en la que adujo actuar en representación de la sociedad Barranquilla Recycling Ltda (f. 50), para lo cual, el representante legal de la...
... / PRUEBA INDICIARIA EN MATERIA TRIBUTARIA - Alcance. Es admisible para demostrar la ... los contribuyentes / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN DE LA DIAN - Presupuestos. Le impone la ... -
Sentencia nº 08001-23-33-000-2014-00240-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 14 de Agosto de 2019 (caso SENTENCIA nº 08001-23-33-000-2014-00240-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 14-08-2019)
PRESUNCIÓN DE VERACIDAD EN MATERIA TRIBUTARIA – Alcance / REGISTRO DE OFICINAS, ESTABLECIMIENTOS Y DEMÁS LOCALES DEL CONTRIBUYENTE O RESPONSABLE PARA OBTENER PRUEBAS DENTRO DE LA FACULTAD FISCALIZADORA DE LA DIAN / CARGA PROBATORIA PARA DESVIRTUAR LA PRESUNCIÓN DE VERACIDAD DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS Y RESPUESTAS A REQUERIMIENTOS – Titular e inversión de la carga / RÉGIMEN PROBATORIO TRIBUTARIO
... TRIBUTARIA Alcance / REGISTRO DE OFICINAS, ... FISCALIZADORA DE LA DIAN / CARGA PROBATORIA PARA DESVIRTUAR LA PRESUNCIÓN ... facultades de fiscalización e investigación previstas en el artículo 684 ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2015-00046-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 11-03-2021
REQUISITOS PARA ALEGAR NULIDADES PROCESALES - Legitimación / SOLICITUD DE NULIDAD PROCESAL FORMULADA POR LA ENTIDAD PÚBLICA CONTRATANTE POR FALTA DE NOTIFICACIÓN O EMPLAZAMIENTO EN LEGAL FORMA DE LOS CONTRATISTAS EN MEDIO DE CONTROL DE NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO CONTRA LOS ACTOS DE DETERMINACIÓN OFICIAL DE LA CONTRIBUCIÓN DE OBRA PÚBLICA - Legitimación. La nulidad solo la puede alegar
... tributaria. Reiteración de sentencia de unificación ... (…) [L]a DIAN determinó que ECOPETROL S.A. era responsable de ... ón haya iniciado procesos de fiscalización en su contra y no contra otras entidades de ... -
Impuesto sobre las ventas ? iva
... ón de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN y el que adopte la Unidad Administrativa Especial ... , con el Número de Identiicación Tributaria - NIT que corresponda al respectivo notario ... ón y evidencias al área de Fiscalización Aduanera de la Unidad Administrativa Especial ...