declaracion tributaria
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SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2016-01256-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 07-05-2020
VULNERACIÓN AL DEBIDO PROCESO, POR NO HABERSE DADO TRASLADO A LA PRUEBA TRASLADADA QUE NO FUE PRACTICADA Inexistencia / IMPUESTO AL PATRIMONIO Hecho generador / PATRIMONIO LÍQUIDO Determinación / OMISIÓN DEL DEBER FORMAL DE PRESENTAR LA DECLARACIÓN DEL IMPUESTO AL PATRIMONIO Procedimiento / ESTIMACIÓN DIRECTA PARA LA DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO AL PATRIMONIO Aplicación / ESTIMACIÓN...
... – Determinación / OMISIÓN DEL DEBER FORMAL DE PRESENTAR LA DECLARACIÓN DEL IMPUESTO AL PATRIMONIO – Procedimiento / ESTIMACIÓN DIRECTA PARA LA ... que, el supuesto que da lugar al nacimiento de la obligación tributaria lo constituye el patrimonio líquido de $3.000.000.000 poseído a 1° de ... -
SENTENCIA nº 11001-03-15-000-2019-03441-00 de Consejo de Estado (SECCION TERCERA) del 26-08-2019
ACCIÓN DE TUTELA CONTRA PROVIDENCIA JUDICIAL / AUSENCIA DE DEFECTO SUSTANTIVO – Adecuada aplicación normativa / AUSENCIA DE DEFECTO PROCEDIMENTAL – No acreditado / AUSENCIA DE DEFECTO FÁCTICO – Adecuada valoración probatoria / VIOLACIÓN DIRECTA DE LA CONSTITUCIÓN – No acreditado[E]s evidente que la Sección Cuarta del Consejo de Estado se ciñó al ordenamiento legal, sustantivo y procedimental, y...
... DECLARACIÓN DE RENTA – Indicios de inexactitud en la declaración de renta / IÓN DEL PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO – Inspección tributaria / ACCIÓN DE COBRO COACTIVO / NULIDAD POR INDEBIDA NOTIFICACIÓN DEL ... -
Sentencia nº 25000-23-27-000-2012-00573-02 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 4 de Diciembre de 2019 (caso SENTENCIA nº 25000-23-27-000-2012-00573-02 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 04-12-2019)
MEDIOS PROBATORIOS PARA ACREDITAR LA SUJECIÓN AL DEBER DE PRESENTAR INFORMACIÓN EN MEDIOS MAGNÉTICOS – Eficacia / PRUEBA DE LA SUJECIÓN AL DEBER DE PRESENTAR INFORMACIÓN EN MEDIOS MAGNÉTICOS - Valor probatorio de las declaraciones tributarias. Reiteración de jurisprudencia. Regla de decisión. Las autoliquidaciones tributarias presentadas por el obligado tributario tienen mérito probatorio para...
... / DECRETO DE INSPECCIÓN TRIBUTARIA POR PARTE DE LA ADMINISTRACIÓN ... Improcedencia / CUANTÍA DE S BRUTOS REGISTRADOS EN LA DECLARACIÓN DE ... IMPUESTOS SOBRE LA RENTA No desvirtuado / VACIÓS PROBATORIOS SE ... -
SENTENCIA nº 66001-23-33-000-2016-00766-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 23-07-2020
PRESUNCIÓN DE LEGALIDAD DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS – Principio de justicia rogada. Reiteración de jurisprudencia / IMPROCEDENCIA DEL ANÁLISIS DE LOS NUEVOS CARGOS PROPUESTOS EN LA APELACIÓN – Configuración / PRINCIPIO DE CONGRUENCIA DE LA SENTENCIA – Alcance. Reiteración de jurisprudencia / INSPECCIÓN TRIBUTARIA DECRETADA DE OFICIO – Efectos / SUSPENSIÓN DEL TÉRMINO PARA NOTIFICAR EL...
... Reiteración de jurisprudencia / INSPECCIÓN TRIBUTARIA DECRETADA DE OFICIO – Efectos / SUSPENSIÓN DEL TÉRMINO PARA NOTIFICAR ... con el fin expreso de suspender el término de firmeza de la declaración, sino para practicar las pruebas que no se habían recaudado por culpa de ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2015-02102-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 22-10-2020
LÍMITE DEL IMPUESTO PREDIAL EN EL DISTRITO CAPITAL DE BOGOTÁ Fundamento legal / LÍMITE DEL IMPUESTO PREDIAL EN EL DISTRITO CAPITAL DE BOGOTÁ Alcance / DECLARACIÓN DE IMPUESTO PREDIAL EN FIRME NO ADMITE DISCUSIÓN Configuración / DEBIDA APLICACIÓN DEL LÍMITE DEL IMPUESTO PREDIAL EN EL DISTRITO CAPITAL DE BOGOTÁ ConfiguraciónEl artículo 27 del Decreto Distrital 352 de 2002, dispone que «[
... PREDIAL EN EL DISTRITO CAPITAL DE BOGOTÁ – Alcance / DECLARACIÓN DE IMPUESTO PREDIAL EN FIRME NO ADMITE DISCUSIÓN – Configuración / ... que se encuentra en firme, no es posible que la administración tributaria e incluso, el propio contribuyente, la cuestione, modifique o desconozca ... -
Sentencia de Tutela nº 405/18 de Corte Constitucional, 27 de Septiembre de 2018
Procedimiento de determinación oficial del impuesto. Publicidad. Administración tributaria. Derechos fundamentales a través de la acción de tutela
... Edgar Mauricio Lozano Gómez, como consecuencia de su declaración de renta del año 2010 ... 1.1.2. Como parte de dicha investigación, el 25 de mayo de 2015, la DIAN expidió un auto de inspección tributaria con el objeto de “verificar la exactitud de las declaraciones, ... -
SENTENCIA nº 63001-23-31-000-2010-00354-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 30-07-2020
SANCIÓN POR DEVOLUCIÓN Y O COMPENSACIÓN IMPROCEDENTE - Alcance. Se configura cuando la administración mediante liquidación oficial de revisión rechaza o modifica el saldo a favor devuelto o compensado por el contribuyente / SANCIÓN POR DEVOLUCIÓN Y O COMPENSACIÓN IMPROCEDENTE – Procedimiento / SANCIÓN POR DEVOLUCIÓN O COMPENSACIÓN IMPROCEDENTE - Término para imponer sanción / SANCIÓN POR...
... determinación que modifica la declaración tributaria ... que generó el saldo a favor objeto de devolución ... - Vigente Decreto número 642 de 2020, por el cual se reglamenta el artículo 53 de la Ley 1955 de 2019 -Plan Nacional de Desarrollo 2018-2022-, en lo relacionado con las gestiones que deben adelantar las entidades que hagan parte del Presupuesto General de la Nación para el reconocimiento como deuda pública y pago de las sentencias o conciliaciones que se encuentren en mora
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Sentencia nº 08001-23-31-000-2012-00488-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 18 de Mayo de 2017
Solicitud de anulación del edicto. Formulario. Corrección de las providencias por errores aritméticos. Declaración del impuesto al patrimonio
... , por los cuales se negó la solicitud de dejar sin efectos la declaración del impuesto al patrimonio correspondiente al año gravable 2011, ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2016-00283-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 28-05-2020
CARTERA POR DEUDAS MANIFIESTAMENTE PÉRDIDAS O SIN VALOR EN LA DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA – Tratamiento deducible / CARTERA POR DEUDAS MANIFIESTAMENTE PÉRDIDAS O SIN VALOR EN LA DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA – Naturaleza tributaria / CARTERA POR DEUDAS MANIFIESTAMENTE PÉRDIDAS O SIN VALOR EN LA DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA – Idoneidad de la prueba / VALORACIÓN...
... PÉRDIDAS O SIN VALOR ... EN LA DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA – ... Tratamiento deducible / CARTERA POR ... Naturaleza tributaria / CARTERA POR DEUDAS MANIFIESTAMENTE ... PÉRDIDAS O SIN VALOR ... EN LA ... - Vigente Ley 1762 de 2015, por medio de la cual se adoptan instrumentos para prevenir, controlar y sancionar el contrabando, el lavado de activos y la evasión fiscal
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Decreto número 1680 de 2020, por el cual se reglamentan los artículos 260-5, 260-9, 292-2, 298, 298-1, 298-2, 298-8, 356-3, 364-5, 378, 381, 512-1, 512-6, 555-2, 579, 579-2, 580, 588, 591, 592, 595, 596, 599, 600, 602, 603, 605, 606, 607, 800, 803, 811, 876, 877, 910 y 915 del Estatuto Tributario, artículo 170 de la Ley 1607 de 2012, artículos 221, 222 y parágrafo 7° del artículo 238 de la Ley 1819 de 2016, se modifica el epígrafe y se sustituyen unos artículos de la Sección 2 del Capítulo 13 del Título 1 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria
... que opten por la forma de pago de obras por impuestos prevista en la Ley 1819 de 2016, cumplan con la obligación de presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios del año gravable 2020, así como para depositar el monto total del valor de los impuestos a pagar en ...
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Concepto Nº 182-2017 Procuraduria 6 Delegada ante Consejo de Estado, 18-07-2017
Modificación de declaración tributaria objeto de devolución disminuyendo saldo a favor genera imposición de sanciones
... por devolución improcedente en impuesto sobre la renta ... TRIBUTARIA -Requisito ... para adelantar el proceso de imposición por devolución ... CONTRIBUYENTE -Modificación ... de declaración tributaria objeto de devolución ... disminuyendo saldo a favor genera ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 557/19 de Corte Constitucional, 20 de Noviembre de 2019
LEY DE FINANCIAMIENTO. TIPIFICACIÓN PENAL DE LA CONDUCTA DE OMISIÓN DE ACTIVOS O INCLUSIÓN DE PASIVOS INEXISTENTES EN LA DECLARACIÓN DE RENTA Demanda de inconstitucionalidad en contra del artículo 63 de la Ley 1943 de 2018, por la cual se expiden normas de financiamiento para el restablecimiento del equilibrio del presupuesto general y se dictan otras disposiciones. Los demandantes consideran que
... , la defraudación y la promoción de estructuras de evasión tributaria ... Artículo 434A. Omisión de activos o inclusión de pasivos ... los activos declarados o declare pasivos inexistentes, en la declaración del impuesto sobre la renta, por un valor igual o superior a 5.000 ... -
SENTENCIA nº 08001-23-33-001-2014-00171-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 29-04-2020
DEVOLUCIONES O COMPENSACIONES DEL IMPUESTO DEL IVA – Alcance. No constituyen un reconocimiento definitivo / SANCIÓN POR DEVOLUCIÓN IMPROCEDENTE – Requisito necesario para su procedencia / SANCIÓN POR DEVOLUCIÓN IMPROCEDENTE DE SALDOS A FAVOR - Término de imposición / DETERMINACIÓN OFICIAL DEL TRIBUTO E IMPOSICIÓN DE SANCIÓN POR DEVOLUCIÓN IMPROCEDENTE - Naturaleza. Son dos procesos diferentes y...
... determinación que modifica la declaración tributaria ... que generó el saldo a favor objeto de devolución ... -
SENTENCIA nº 19001-23-33-000-2014-00130-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 18-02-2021
SANCIÓN POR DEVOLUCIÓN Y/O COMPENSACIÓN IMPROCEDENTE Procedimiento / PROCEDIMIENTO SANCIONADOR - Principio de favorabilidad BASE DE CÁLCULO DE LA SANCIÓN - Aplicación de sentencia de unificaciónQue los actos demandados violaron el debido proceso porque la resolución sancionadora se expidió antes de que adquiriera firmeza la liquidación oficial de revisión que modificó el saldo a favor...
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SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2016-00340-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 04-03-2021
DEVOLUCIÓN DE SALDOS A FAVOR POR RETENCIÓN EN LA FUENTE - Regulación / COMPENSACIÓN DE SALDO A FAVOR EN DECLARACIÓN DE RENTA - Alcance / SOLICITUD DE COMPENSACIÓN DE SALDO A FAVOR Oportunidad / DEVOLUCIÓN DE SALDO A FAVOR Improcedencia / SANCIÓN POR EXTEMPORANEIDAD - ProcedenciaEl artículo 580-1 del Estatuto Tributario, vigente durante los hechos en discusión, señala: «Artículo 580-1.-...
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Declaraciones tributarias
... contractual. Todo lo anterior, sin perjuicio de la facultad Tributaria respectiva de señalar agentes de retención frente a tales ingresos ... 1. Declaración anual del impuesto predial uniicado ... 2. Declaración anual o ...
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Decreto número 2345 de 2019, por el cual se reglamentan los artículos 260-5, 260-9, 356-3, 364-5, 378, 381, 512-1, 5126, 555-2, 579, 579-2, 580, 588, 591, 592, 595, 596, 598, 599, 600, 602, 603, 605, 606, 607, 800, 803, 811, 876, 877, 910 y 915 del Estatuto Tributario, artículo 170 de la Ley 1607 de 2012, artículos 221 y 222 de la Ley 1819 de 2016; se sustituye el artículo 1.6.1.5.6. del Capítulo 5 del Título 1 de la Parte 6 del Libro 1; se modifica el epígrafe y se sustituyen y adicionan unos artículos a la Sección 2 del Capítulo 13 del Título 1 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria
... Que para el cumplimiento de la presentación de la declaración de renta de las personas naturales sin residencia en Colombia y de las sociedades y entidades extranjeras, se hace necesario sustituir el artículo ...
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Sentencia de Constitucionalidad nº 450/20 de Corte Constitucional, 15 de Octubre de 2020
OMISIÓN DE ACTIVOS O INCLUSIÓN DE PASIVOS INEXISTENTES. TIPIFICACIÓN PENAL DE ESTAS CONDUCTAS EN LA DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 63 (parcial) de la Ley 1943 de 2018, por la cual se expiden normas de financiamiento para el restablecimiento del equilibrio del presupuesto general y se dictan otras disposiciones. Los demandantes alegaron...
... , la defraudación y la promoción de estructuras de evasión tributaria ... Artículo 434A. Omisión de activos o inclusión de pasivos ... los activos declarados o declare pasivos inexistentes, en la declaración del impuesto sobre la renta, por un valor igual o superior a 5.000 ... -
El bien jurídico protegido en el delito de defraudación o evasión tributaria. Una visión desde las legislaciones colombiana y española
El presente texto analiza el principio de generalidad del tributo en Colombia (numeral 9, artículo 95, Constitución Política de 1991), el delito de defraudación o evasión tributaria creado por la Ley de Financiamiento (artículo 63, Ley 1943 de 2018), así como la ubicación de este tipo penal en la parte especial del Código Penalcolombiano (Título XV, de los delitos contra la administración pública)
... constituya otro delito sancionado con pena mayor, el contribuyente que dolosamente, estando obligado a declarar no declare, o que en una declaración tributaria omita ingresos, o incluya costos o gastos inexistentes, o reclame créditos fiscales, retenciones o anticipos improcedentes, y se liquide ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2016-02089-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 18-02-2021
IMPUESTO AL PATRIMONIO - Hecho generador / IMPUESTO AL PATRIMONIO - Sujetos pasivos. Reiteración de jurisprudencia. Son las personas naturales y jurídicas y las sociedades de hecho que sean contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y cuyo patrimonio líquido supere los topes fijados por la ley / SUJECIÓN PASIVA AL IMPUESTO AL PATRIMONIO - Presupuestos / CALIDAD DE CONTRIBUYENTE...
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Sentencia nº 05001-23-33-000-2013-00256-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 24 de Octubre de 2019 (caso SENTENCIA nº 05001-23-33-000-2013-00256-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 24-10-2019)
OPERACIÓN EN LA QUE UN ESTABLECIMIENTO COMERCIAL RECIBE PAGOS CON TARJETA DE CRÉDITO Y EN CONTRAPRESTACIÓN ENTREGA AL TARJETAHABIENTE SUMAS DE DINERO INFERIORES A LAS DE LOS PAGOS - Naturaleza jurídica para efectos del impuesto sobre las ventas IVA. / OPERACIÓN EN LA QUE UN ESTABLECIMIENTO COMERCIAL RECIBE PAGOS CON TARJETA DE CRÉDITO Y EN CONTRAPRESTACIÓN ENTREGA AL TARJETAHABIENTE SUMAS DE...
... ABDALA, presentó ... declaración de impuesto a las ventas -IVA del primer periodo del año 2009 ... en la que analizó la situación contable y tributaria de la empresa en el ... periodo discutido, incorporado como prueba en la ... -
Comienzan los vencimientos para la declaración de renta
... ltimos dgitos del Registro nico Tributario (RUT), inician los vencimientos para que las personas naturales presenten ante la administracin tributaria, su declaracin del impuesto sobre la renta del 2013. Se espera que, entre maana y el 22 de octubre, cerca de 2 millones de personas naturales se ...
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Sentencia nº 76001-23-31-000-2009-00975-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 15 de Noviembre de 2018
Reserva de las diferencias contables. Período gravable. Valor fiscal de la depreciación. Declaración del impuesto de renta
... 3. Declárase en firme la declaración privada del impuesto de renta de la COMPAÑÍA COLOMBIANA DE EMPAQUES ... 2. La DIAN modificó la declaración tributaria para desconocer costos de ventas en la suma de $380.276.302 ...