facultades fiscalizacion
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Sentencia nº 54001-23-33-000-2015-00230-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 2 de Octubre de 2019 (caso SENTENCIA nº 54001-23-33-000-2015-00230-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 02-10-2019)
NOTIFICACIÓN DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL - Término / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN DE IMPUESTOS - Inversión de la carga de la prueba / COSTOS E IMPUESTOS DESCONTABLES DERIVADOS EN COMPRAS DE CHATARRA - Improcedencia. Al desvirtuarse la realidad de las supuestas operaciones de compra / DOCUMENTOS Y DECLARACIONES DE TERCEROS - Son válidos para demostrar la simulación de operaciones /
... ÓN DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL - Término / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN DE IMPUESTOS - Inversión de la carga de la prueba / ... es procedente porque la administración cuenta con amplias facultades" de fiscalización para la correcta y oportuna determinación del tributo. \xC2" ... -
Sentencia nº 76001-23-31-000-2007-01423-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN PRIMERA, de 8 de Marzo de 2018
Importación del vehículo marca. Seguridad jurídica. Revisión de valor. Prescripción de la acción administrativa sancionatoria
... de enero de 2007, expedida por el Jefe de la División de Fiscalización de la Administración Local de Aduanas de Santiago de Cali, y ... ”, y el Decreto 1750 de 1991, “Por el cual se ejercen facultades extraordinarias en materia penal aduanera” ... Sostuvo que “[…] ... -
SENTENCIA nº 54001-23-31-000-2006-00340-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 10-09-2020
FACULTADES DE FISCALIZACIÓN CONFERIDAS A LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Fundamento legal / FACULTADES DE FISCALIZACIÓN CONFERIDAS A LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA AlcanceEl artículo 684 del ET confiere a la administración tributaria amplias facultades de fiscalización e investigación, de modo que asegure el efectivo cumplimiento de las normas sustanciales. Para el efecto, la Administración...
... FACULTADES DE FISCALIZACIÓN CONFERIDAS A LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA – ... -
SENTENCIA nº 68001-23-33-000-2014-00990-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 16-07-2020
PROCEDENCIA DE DEDUCCIÓN DE COSTOS EN EL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS – Prueba idónea / PRESUNCIÓN DE VERACIDAD DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS – Admite prueba en contrario / ADMISIBILIDAD DE PRUEBAS PARA DESVIRTUAR LA EXISTENCIA DE LAS TRANSACCIONES – Directas o indirectas / RECHAZO DE DEDUCCIÓN DE COSTOS EN EL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS – Configuración / FACTURAS DE COMPRA EN...
... no es absoluta, toda vez que, en desarrollo de las facultades de ... fiscalización, la administración puede desvirtuarlas ... por ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2013-01403-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 25-11-2021
PRESUNCIÓN DE VERACIDAD EN LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS Fundamento legal / PRESUNCIÓN DE VERACIDAD EN LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS Admite prueba en contrario / PRUEBAS EN EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO TitularidadConforme con el artículo 746 del ET, las declaraciones tributarias gozan de presunción de veracidad. Al efecto, la norma establece que «Se consideran ciertos los hechos...
... », puede desvirtuarla mediante el ejercicio de las facultades de fiscalización e investigación previstas en el artículo 684 del ... -
SENTENCIA nº 08001-23-33-000-2018-00376-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 04-11-2021
PRESUNCIÓN DE VERACIDAD DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS Alcance. Presunción legal. Admite prueba en contrario / PRUEBAS EN EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO Titularidad / INCORPORACIÓN DE PRUEBAS AL PROCESO OportunidadesConforme con el artículo 746 del ET, las declaraciones tributarias gozan de presunción de veracidad. Al efecto, la norma establece que «Se consideran ciertos los hechos...
... », puede desvirtuarla mediante el ejercicio de las facultades de fiscalización e investigación previstas en el artículo 684 del ... -
SENTENCIA nº 66001-23-33-000-2016-00440-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 21-10-2021
DEDUCIBILIDAD DE LAS EXPENSAS NECESARIAS Requisitos / REQUISITOS DE CAUSALIDAD, NECESIDAD Y PROPORCIONALIDAD DE LAS DEDUCCIONES Alcance. Reiteración de sentencia de unificación jurisprudencial / APORTES PARAFISCALES SON REQUISITO PARA LA DEDUCCIÓN DE SALARIOS Reconocimiento / PROCEDENCIA DE LA DEDUCCIÓN POR PAGO DE SALARIOS Configuración / IMPROCEDENCIA DE LA DEDUCCIÓN POR PAGO DE...
... / PRUEBAS EN EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO – Admisibilidad / FACULTADES DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA DIAN – Alcance / PROCEDENCIA DE ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2015-01422-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 19-08-2021
HECHOS CONSIGNADOS EN LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS, EN LAS CORRECCIONES A LAS MISMAS O EN LAS RESPUESTAS A REQUERIMIENTOS ADMINISTRATIVOS - Presunción de veracidad / CONTRIBUYENTES ACREEDORES A UNA EXENCIÓN TRIBUTARIA - Los contribuyentes están obligados a demostrar las circunstancias que los hacen acreedores a una exención tributaria / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA DIAN La...
... hacen acreedores a una exención tributaria / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA DIAN – La Administración Tributaria tiene s facultades de fiscalización e investigación para asegurar el efectivo cumplimiento ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 225/14 de Corte Constitucional, 2 de Abril de 2014
Votación de proyectos de ley. Derecho internacional público. Recursos administrativos. Delito tributarios
... ÁMARAS), a la Academia Colombiana de Jurisprudencia y a las Facultades de Derecho de las siguientes Universidades: Rosario, Libre, Sergio ... fundamental para el ejercicio de las facultades de fiscalización y auditoria que ejerce el Gobierno Nacional, en aras de asegurar el ... -
SENTENCIA DE UNIFICACION nº 11001-03-27-000-2018-00050-00 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 05-08-2021
SENTENCIA DE UNIFICACIÓN JURISPRUDENCIAL - Procedencia / SENTAR Y UNIFICAR JURISPRUDENCIA - Alcance y diferencias. Reiteración de jurisprudencia / TÉRMINO PARA NOTIFICAR EL REQUERIMIENTO ESPECIAL RESPECTO DE DECLARACIONES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE CONTRIBUYENTES SUJETOS AL RÉGIMEN DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA - - Necesidad de sentar jurisprudencia por inexistencia de precedente...
... - Procedimiento de discusión en vía administrativa / FACULTADES DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA - ... -
SENTENCIA nº 68001-23-33-000-2016-00247-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 11-06-2020
IMPUESTO DE RENTA / FACTURA O DOCUMENTO EQUIVALENTE - Prueba idónea para soportar costos y deducciones, sin perjuicio de las facultades de fiscalización de la administración / INEXISTENCIA DE TRANSACCIONES SOBRE COSTOS E IMPUESTOS DESCONTABLES DECLARADOS - Efectos. Los costos y el impuesto descontable pueden ser rechazados, sin que sea suficiente que el contribuyente pretenda acreditarlos con...
... para soportar costos y deducciones, sin perjuicio de las facultades ... de fiscalización de la administración / INEXISTENCIA DE ... -
Sentencia nº 11001-03-27-000-2011-00019-00 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 21 de Febrero de 2019 (caso SENTENCIA nº 11001-03-27-000-2011-00019-00 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 21-02-2019)
FIRMEZA DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS / FIRMEZA DE LA DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA - Regla general / TÉRMINO DE FIRMEZA DE LA DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE PERSONAS JURÍDICAS EN LAS QUE SE DETERMINAN O COMPENSAN PÉRDIDAS FISCALES - Especialidad del artículo 147 del Estatuto Tributario / BENEFICIO DE AUDITORÍA - Noción y objeto / BENEFICIO DE AUDITORÍA - Desarrollo normativo
... auditoría / FISCALIZACIÓN SOBRE DECLARACIÓN DE RENTA CON BENEFICIO DE AUDITORÍA ... EN LA QUE SE ... que la conclusión expuesta guarda armonía con las amplias facultades ... de fiscalización con que cuenta la Administración tributaria ... -
Resolución número 000069 de 2021, por la cual se distribuyen las Divisiones y sus funciones y se crean los Grupos Internos de Trabajo con sus funciones, en las Direcciones Seccionales de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN)
... ón de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), en uso de las facultades legales y en especial las establecidas en los artículos 4, 6, los ... contra las resoluciones proferidas por la División de Fiscalización y Liquidación Tributaria ... 18. Remitir a la División de Cobranzas, o ...
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Derrogado
Estatuto Aduanero (Decreto 2685 de 1999)
... el proceso de importación o en desarrollo de programas de fiscalización se detecte que la liquidación de la Declaración no se ajusta a las ... POTESTAD ADUANERA ... Es el conjunto de facultades y atribuciones que tiene la autoridad aduanera para controlar el ingreso, ...
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Sentencia nº 25000-23-27-000-2010-00176-02 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 5 de Julio de 2018
Valor de la sanción. Contribuyentes del impuesto sobre la renta. Declaraciones tributarias. Vida útil de los bienes depreciables
... de Grandes Contribuyentes de Bogotá - División de Fiscalización Tributaria-Grupo Hidrocarburos, Minería y Químicos de la DIAN, envió a ... precisado que una interpretación sistemática de las amplias facultades de fiscalización de la DIAN (artículo 684 del E.T.) con el beneficio de ... - Vigente Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones
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SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2016-01271-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 11-02-2021
DEVOLUCIÓN O COMPENSACIÓN DE SALDOS A FAVOR EN EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS IVA Evento de procedencia de la sanción por devolución improcedente / MODIFICACIÓN O RECHAZO POR PARTE DE LA AUTORIDAD FISCAL DE SALDO A FAVOR DEVUELTO COMPENSADO Efectos jurídicos / DEVOLUCIÓN O COMPENSACIÓN DE SALDOS A FAVOR GENERADOS EN LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS - Alcance. Los saldos a favor generados en las...
... modificaciones o rechazos derivados del ejercicio de las facultades de fiscalización de la Administración ... Por cuenta de la ... -
SENTENCIA nº 17001-23-33-000-2014-00064-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 27-08-2020
MEDIOS DE PRUEBA EN MATERIA TRIBUTARIA - Alcance / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA DIAN - Traslado de pruebas / VALORACIÓN DE PRUEBA TRASLADADA Alcance. Reiteración de jurisprudencia / PRÁCTICA DE LA PRUEBA TRASLADADA POR ECONOMÍA PROCESAL Finalidad. El propósito de practicar pruebas sobre varias vigencias gravables y no en una específica, es que las mismas puedan ser...
... DE PRUEBA EN MATERIA TRIBUTARIA - Alcance / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA DIAN - Traslado de pruebas / VALORACIÓN DE PRUEBA ... la realidad de las supuestas operaciones de compra / FACULTADES DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA DIAN – Alcance. Reiteración de ... -
SENTENCIA nº 20001-23-33-000-2016-00528-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 30-09-2021
PRESUNCIÓN DE VERACIDAD Admite prueba en contrario. Reiteración de jurisprudencia / PRUEBAS EN EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO Oportunidad para incorporarlas. Reiteración de jurisprudenciaEl artículo 746 del Estatuto Tributario establece la presunción de veracidad de las declaraciones tributarias, al señalar que «Se consideran ciertos los hechos consignados en las declaraciones tributarias,
... desvirtuarla mediante el ejercicio de las facultades de fiscalización ... e investigación previstas en el artículo 684 del ... -
SENTENCIA nº 68001-23-33-000-2015-00796-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 09-09-2021
PRESUNCIÓN DE VERACIDAD Presunción legal. Reiteración de jurisprudencia. Se consideran ciertos los hechos consignados en las declaraciones tributarias, en las correcciones a las mismas o en las respuestas a requerimientos administrativos / PRESUNCIÓN DE VERACIDAD Admite prueba en contrario / OPORTUNIDAD PARA ALLEGAR PRUEBAS AL EXPEDIENTE Momentos / CONTABILIDAD COMO MEDIO DE PRUEBA EN...
... », puede desvirtuarla mediante el ejercicio de las facultades de fiscalización e investigación previstas en el artículo 684 del ... -
SENTENCIA nº 66001-23-33-000-2015-00093-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 04-03-2021
CONTABILIZACIÓN DEL INGRESO DEL CONTRIBUYENTE - Sistema de causación - / RETENCIÓN EN LA FUENTE EN LA DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Tratamiento. Deducción / IMPROCEDENCIA DE LA DEDUCCIÓN DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE EN LA DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR FALTA DE REQUISITOS DE SU ACREDITACIÓN ConfiguraciónAhora bien, para los contribuyentes que llevan su contabilidad...
... DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS – Presunción legal / las FACULTADES DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA DIAN – Finalidad / PROCEDENCI ... -
SENTENCIA nº 11001-03-27-000-2017-00015-00 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 30-07-2020
COMPETENCIA EN ÚNICA INSTANCIA DEL CONSEJO DE ESTADO EN DEMANDA DE NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO – NociónDe conformidad con el numeral 2 del artículo 149 del Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo y del reglamento del Consejo de Estado -Acuerdo No. 58 de 1989-, la Sala es competente para conocer en única instancia el presente proceso de nulidad y...
... FICTICIO - Duración de la sanción / FACULTAD DE ... FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA DIAN - Traslado de ... pruebas / INEXISTENCIA DE ... facultades de fiscalización puede verificar dichas ... transacciones y, si es del ... -
SENTENCIA nº 76001-23-33-000-2015-00483-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 22-04-2021
CONTRATOS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS - Naturaleza laboral / RECHAZO DE DEDUCCIÓN EN LA DECLARACION DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Configuración. Por no acreditar el pago de aportes parafiscales al ICBF[C]omo la controversia versa sobre supuestos de hecho y derecho similares, a los analizados y definidos por esta corporación, entre las mismas partes, mediante sentencia 23668 del 26 de noviembre de
... DE BUENA FE Y DE CONFIANZA LEGÍTIMA - No configuración / FACULTADES DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA DIAN - Alcance. Reiteración de ... - Vigente Decreto 1074 de 2015, por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Comercio, Industria y Turismo
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Vigente
Decreto 1165 de 2019
El Presidente de la República de Colombia, en ejercicio de sus facultades constitucionales y legales, en especial las conferidas por el numeral 25 ... realice las labores de reconocimiento, inspección o fiscalización y en general, permitir, facilitar y colaborar con la práctica de ...