obligaciones de la administracion tributaria
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Cultura tributaria como estrategia para prevenir el incumplimiento de los deberes formales del contribuyente
El presente trabajo de investigación tiene como objetivo sensibilizar a los contribuyentes en el cumplimiento de los deberes tributarios, pues la evasión es una problemática que afecta la la recaudación fiscal del Estado cuya inversión busca el bienestar común. La investigación es de tipo cualitativo, con alcance analítico, a partir de la revisión de la literatura disponible representada en...
... resaltando la importancia de informar a los ciudadanos sus obligaciones tributarias ... Palabras clave: deberes fiscales; obligaciones ... y concluye que con la implementación de programas de administración tributaria en la educación básica regular se fomenta la cultura ... -
Libro primero. Impuesto sobre la renta y complementarios-disposiciones generales
... Titulo preliminar obligación tributaria ... Jarvey Rincón Ríos / Gilberto Enrique ... Habiendo sido requeridos por la Administración Tributaria para ello, no acrediten su condición ... Si en pago de obligaciones pactadas en dinero se dieren especies, el valor ...
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SENTENCIA nº 08001-23-33-000-2015-20131-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 05-08-2021
INCLUSIÓN DE ARGUMENTOS NUEVOS EN RECURSO DE APELACIÓN - Improcedencia / COMPETENCIA DEL JUEZ DE SEGUNDA INSTANCIA Límites. En virtud del principio de congruencia externa de la sentencia se restringe a los aspectos apelados / PRINCIPIO DE CONGRUENCIA EXTERNA DE LA SENTENCIA - Alcance. Constituye una garantía de no vulneración del derecho de defensa y contradicción de las partesLa Sala advierte
... normas comunitarias andinas / POTESTAD TRIBUTARIA DEL ESTADO – Límites. Se puede ver restringida ... vez deducidas las deudas y demás obligaciones. Se entiende que su fórmula se concibe así: ... , se observa que en el mismo la Administración se limitó a concluir que «respecto del valor ... -
Vigente
Ley 181 de 1995, por la cual se dictan disposiciones para el fomento del deporte, la recreación, el aprovechamiento del tiempo libre y la Educación Física y se crea el Sistema Nacional del Deporte
... el cumplimiento eficaz de sus obligaciones como miembro de la sociedad ... ARTÍCULO ... social, la identificación personal y tributaria, el aporte realizado, el número de acciones, el ... PARÁGRAFO. La Administración Pública en todos sus niveles, considerará la ...
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Determinación del impuesto
... ón y iscalización, la administración" tributaria distrital establece que la determinaci\xC3" ... ocurrencia de hechos generadores de obligaciones tributarias, no declarados ... c) Citar o ...
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Sentencia nº 11001-03-27-000-2016-00020-00 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 27 de Junio de 2019 (caso SENTENCIA nº 11001-03-27-000-2016-00020-00 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 27-06-2019)
APLICACIÓN EN EL TIEMPO DE NORMAS TRIBUTARIAS - Alcance / RETROACTIVIDAD PROPIA DE LA LEY TRIBUTARIA - Noción. Es la que se produce cuando las nuevas disposiciones regulan supuestos de hecho de periodos ya concluidos / RETROACTIVIDAD IMPROPIA DE LA LEY TRIBUTARIA - Noción. Es la que tiene lugar cuando las nuevas normas inciden sobre hechos imponibles que se están desarrollando en el periodo...
... / RETROACTIVIDAD PROPIA DE LA LEY TRIBUTARIA - ... Noción. Es la que se produce cuando las ... el tiempo de la derogatoria de las obligaciones ... tributarias. Lo hizo en la sentencia C-063 de ... acatamiento por parte de la Administración, dado que resulta contraria a los ... valores, ... -
SENTENCIA nº 66001-23-33-000-2013-00451-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 27-05-2021
CORRECCIÓN DE DECLARACIÓN TRIBUTARIA PROVOCADA POR EL REQUERIMIENTO ESPECIAL Requisitos / CORRECCIÓN DE DECLARACIÓN TRIBUTARIA PROVOCADA POR EL REQUERIMIENTO ESPECIAL Alcance. Reiteración de jurisprudencia / CORRECCION DE DECLARACION TRIBUTARIA PROVOCADA POR EL REQUERIMIENTO ESPECIAL - Requiere corregir la declaración, liquidar la sanción por inexactitud reducida, adjuntar con la respuesta...
... CORRECCIÓN DE DECLARACIÓN ... TRIBUTARIA PROVOCADA POR EL REQUERIMIENTO ESPECIAL – ... la planteada por la Administración, en relación con los ... hechos aceptados. Para ... determinación de las obligaciones tributarias sustanciales y ... formales a cargo ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 002/18 de Corte Constitucional, 31 de Enero de 2018
REFORMA TRIBUTARIA. TARIFA ESPECIAL IMPUESTO DE RENTA PARA DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES. OBLIGACIONES CONTABLES. TRATAMIENTO DE FACTORING EN IMPUESTO A LA RENTA. CAPITALIZACIONES NO GRAVADAS. COSTO DE MANO DE OBRA EN CULTIVO DE CAFÉ. COSTO FISCAL DE BIENES INCORPORALES FORMADOS. NO DEDUCCIONES POR EXPENSAS DE ORIGEN ILÍCITO. LIMITACIÓN DE DEDUCCIONES. Demanda de inconstitucionalidad contra los...
... medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la ... la realización de las tareas de administración" y fiscalización pues de no existir una restricci\xC3" ... del cumplimiento de todas las obligaciones laborales y de seguridad social ... -
Sentencia nº 54001-23-31-000-2007-00349-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 15 de Septiembre de 2016
Liquidaciones oficiales de aforo en el municipio. Actividad gravable. Administración tributaria. Sanción por extemporaneidad en la presentación de la declaración del impuesto de industria
... a la conducta desplegada por la administración, tal y como lo exige el numeral 4 del artículo ... pliego de cargos, la Administración Tributaria tendrá un plazo de seis meses para aplicar la ... verificación al cumplimiento de las obligaciones fiscales y la expedición de los actos ... -
Decreto número 2487 de 2022, por el cual se reglamentan los artículos 260-5, 260-9, 356-3, 364-5, 378, 381, 512-1, 512-6, 555-2, 579, 579-2, 580, 588, 591, 592, 595, 596, 599, 600, 602, 603, 605, 606, 607, 800, 803, 811, 876, 877, 910 y 915 del Estatuto Tributario, artículo 170 de la Ley 1607 de 2012, artículos 221,222 y parágrafo 7º del artículo 238 de la Ley 1819 de 2016, se modifica el epígrafe y se sustituyen unos artículos de la Sección 2 del Capítulo 13 del Título 1 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria
... los lugares y los plazos para el cumplimiento de las obligaciones tributarias sustanciales y formales en el año 2023 ... Que las ... con leyes extranjeras que tengan su sede efectiva de administración en el territorio colombiano y que posean sucursales de sociedad extranjera ...
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SENTENCIA de Corte Suprema de Justicia - Sala de Casación Penal nº 51168 del 01-09-2021
Prescripción por vía de acción. Asegurador en contratos de seguro. Administración. Orden público
... surgía, si y solo sí , la autoridad tributaria expedía el acto administrativo que declara ... , de vigencia de la cobertura, la administración de impuestos notifica la liquidación oficial de ... 1077 del Código de Comercio, las obligaciones que competen al asegurado, en punto de la ... -
SENTENCIA nº 73001-23-33-000-2015-00756-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 21-10-2021
RESPONSABILIDAD SOLIDARIA DE LOS COOPERADOS FRENTE A LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS A CARGO DE LAS COOPERATIVAS Regulación especial aplicable / RESPONSABILIDAD SOLIDARIA DE LOS SOCIOS POR LOS IMPUESTOS DE LA SOCIEDAD Reiteración de jurisprudencia / RESPONSABILIDAD SOLIDARIA DE LOS SOCIOS POR LOS IMPUESTOS DE LA SOCIEDAD Sujetos determinados / RESPONSABILIDAD SOLIDARIA DE LOS SOCIOS POR LOS
... DE LOS COOPERADOS FRENTE A LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS A CARGO DE LAS COOPERATIVAS – ... Así, la normativa tributaria establece los sujetos obligados solidariamente, ... y el procedimiento que la Administración debe llevar a cabo para su exigibilidad. Esta ... -
Resolución número 000070 de 2021, por la cual se crean los grupos internos de trabajo en el Nivel Central en la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN)
... seguimiento al cumplimiento de las obligaciones de las Entidades Autorizadas para Recaudar en el ... ón para el Impulso y la Formalización Tributaria ... 9. Crear en el Sistema Integrado de ... Crear la Coordinación de Administración de Aplicativos de Impuestos en el despacho de la ...
- Vigente Decreto 1084 de 2015, por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector de Inclusión Social y Reconciliación
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Sentencia nº 08001-23-33-000-2012-00454-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 13 de Septiembre de 2017
Bienes inmuebles. Sujeto pasivo del tributo. Administración tributaria. Impuesto de alumbrado público sobre los consumos de energía eléctrica
... que es obligatorio para la administración la expedición del pliego de cargos cuando la ... las decisiones de la administración tributaria ... Que, en este caso, no se notificó a ... , tanto por el desconocimiento de obligaciones tributarias de carácter sustancial, como de ... -
Sentencia nº 25000-23-27-000-2011-00155-02 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 16 de Octubre de 2019 (caso SENTENCIA nº 25000-23-27-000-2011-00155-02 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 16-10-2019)
CONCILIACIÓN EN PROCESO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO EN MATERIA TRIBUTARIA – Normativa / CONCILIACIÓN EN PROCESO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO EN MATERIA TRIBUTARIA – Alcance / CONCILIACIÓN EN PROCESO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO EN MATERIA TRIBUTARIA – Requisitos / CONCILIACIÓN EN PROCESO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO EN MATERIA TRIBUTARIA – Aprobación1.1 El artículo 100 parágrafo 6 de la Ley 1943 de 28...
... CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO EN MATERIA TRIBUTARIA – Normativa / CONCILIACIÓN EN PROCESO ... de conciliación ante la Administración. 1.1.3 Que no exista sentencia o decisión ... 1.4 Adjuntar prueba del pago de las obligaciones objeto de conciliación, que para el caso ... -
Decreto número 1338 de 2021, por el cual se adiciona el Capítulo 12 y se derogan las Secciones 1 y 2 del Capítulo 2, del Título 4 de la Parle 2 del Libro 2 del Decreto 1074 de 2015, Decreto Único Reglamentario del Sector Comercio, Industria y Turismo, en el sentido de reglamentar el procedimiento de recaudo, declaración, pago y fiscalización de la Contribución Parafiscalpara el Turismo.
... ón principal es el recaudo, la administración y ejecución de sus recursos, entre ellos, los ... ón y determinación de la obligación tributaria hace referencia a las normas sustanciales que ... los principios, derechos, reglas y obligaciones que del Estatuto se desprenden, pero, al mismo ...
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Impuesto sobre la renta
... de neutralidad y transparencia tributaria. (Art. 1, Decreto 1797 de 2008) ... Artículo 1.2.1.3.2. Administración de bienes en el país para efectos de establecer ... así cumplir con todas las obligaciones iscales establecidas para ellas, desde el ...
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SENTENCIA nº 68001-23-33-000-2014-00990-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 16-07-2020
PROCEDENCIA DE DEDUCCIÓN DE COSTOS EN EL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS – Prueba idónea / PRESUNCIÓN DE VERACIDAD DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS – Admite prueba en contrario / ADMISIBILIDAD DE PRUEBAS PARA DESVIRTUAR LA EXISTENCIA DE LAS TRANSACCIONES – Directas o indirectas / RECHAZO DE DEDUCCIÓN DE COSTOS EN EL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS – Configuración / FACTURAS DE COMPRA EN...
... TRIBUTARIA - Son prueba idónea en materia de costos e ... o de servicios las obligaciones formales de exigir la factura o ... documento ... la facultad comprobatoria de la Administración. Por ... tal razón, si en ejercicio de la ... -
Resolución número 000124 de 2021, por la cual se establece el grupo de obligados a suministrar información tributaria a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), por el año gravable 2022, se señala el contenido, características técnicas para la presentación y se fijan los plazos para la entrega
... ículo 684 y demás normas que regulan las facultades de la Administración de Impuestos, el Director de Impuestos Nacionales podrá solicitar a las ... , incluidas las relacionadas con el cumplimiento de las obligaciones y compromisos consagrados en las convenciones y tratados tributarios ...
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SENTENCIA nº 08001-23-33-000-2016-00670-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 06-05-2021
DECLARATORIA DE DESIERTO DEL RECURSO DE APELACIÓN CONTRA SENTENCIA - Procedencia. Procede cuando no se haya sustentado el recurso / SUSTENTACIÓN DEL RECURSO DE APELACIÓN - Alcance. Para que el recurso se considere sustentado es suficiente que el recurrente exprese las razones de su inconformidad con la providencia apelada / SOLICITUD DE DECLARATORIA DE DESIERTO DE RECURSO DE APELACIÓN CONTRA...
... ÓN E INVESTIGACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA - Alcance / FALTA DE PRESENTACIÓN DE ... no y 3) verificar el cumplimiento de obligaciones formales. De esa diligencia se extiende un acta ... -
SENTENCIA nº 25000-23-36-000-2015-00995-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN TERCERA SUBSECCIÓN A) del 27-08-2021
MEDIO DE CONTROL DE NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO / RECURSO DE APELACIÓN CONTRA SENTENCIA / MODALIDAD DE INTERVENCIÓN DEL ESTADO / PRINCIPIO DE INTERVENCIÓN DEL ESTADO EN LA ECONOMÍA / CONTRATO DE ESTABILIDAD JURÍDICA / CONTRATO DE ESTABILIDAD TRIBUTARIA / LEY DE ESTABILIDAD JURÍDICA / SUSCRIPCIÓN DEL CONTRATO DE ESTABILIDAD TRIBUTARIA / REQUISITOS PARA LA CELEBRACIÓN DEL CONTRATO...
... JURÍDICA / CONTRATO DE ESTABILIDAD TRIBUTARIA / LEY DE ESTABILIDAD JURÍDICA / SUSCRIPCIÓN DEL ... , como fuente estable de derechos y obligaciones, el contrato se erigió en instrumento adecuado y ... fue aprobado ni suscrito por la administración, pues más allá de las diferentes vías en que ... -
Improcedencia de las sanciones por extemporaneidad y por no declarar cuando se presenta oportunamente la declaración de retención en la fuente sin pago total
El artículo 15 de la Ley 1430 de 2010 estableció que "las declaraciones de retención en la fuente presentadas sin pago total no producirán efecto legal alguno, sin necesidad de acto administrativo que así lo declare". Con esta norma, se ha entendido que, para todos los efectos legales, presentar una declaración de retención en la fuente sin pago es equiparable a no presentarla. Por esta razón,...
... I. Distinción entre obligaciones sustanciales y deberes formales. II ... con este concepto, la obligación tributaria se puede definir como ... “el vínculo ... atender los requerimientos de la Administración de impuestos ... Teniendo en cuenta que los ... -
SENTENCIA nº 52001-23-33-000-2014-00115-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 06-05-2021
CONGRUENCIA DE LA SENTENCIA - Decisión en segunda instancia de cargos no resueltos en primera instancia[L]a Sala destaca que el a quo solo se pronunció respecto del cargo de nulidad relacionado con la notificación extemporánea del requerimiento especial, por lo cual, en virtud del artículo 281 del Código General del Proceso (CGP, Ley 1564 de 2012), la Sala se pronunciará sobre los demás cargos...
... CADUCIDAD DE LA COMPETENCIA DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA – Término / CADUCIDAD DE LA ... deudor las facturas asociadas a las obligaciones con mora en el pago (2006, 2007, 2008 y 2009) y ... -
Blockchain y cultura tributaria en Colombia
En principio, el blockchain es concebido como un instrumento de negocios, sin embargo, las particularidades del sistema plantean múltiples escenarios, entre los cuales encontramos su aplicación en las políticas públicas que, para el caso que nos ocupa, es la utilización de esta herramienta como una forma de impulsar el cumplimiento de las obligaciones tributarias. En este orden de ideas, el...
... herramienta como una forma de impulsar el cumplimiento de las obligaciones tributarias. En este orden de ideas, el presente escrito parte de la ... facilitaría la gestión de los contribuyentes frente a la administración tributaria ... En este orden de ideas, es necesario establecer la ...