Presunción de renta
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Instructivo de diligenciamiento Formato 1732 (Anexo 2)
NOTA: Formato 1732 y Formulario 110 Renta los hemos uniicado para una mayor facilidad de consulta ... bruto, del año gravable base para el cálculo de la presunción 180 ... 3. Entidades excluidas de renta presuntiva ... De la ...
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SENTENCIA nº 08001-23-31-000-2012-00106-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 26-11-2020
RÉGIMEN DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA - Facultades de la DIAN. Reiteración de jurisprudencia / DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA EN EL RÉGIMEN DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA - Finalidad y objeto. Reiteración de jurisprudencia. Además de ser el soporte de la aplicación del régimen de precios de transferencia que efectúa el sujeto pasivo al autoliquidar el impuesto sobre la renta, sirve como instrumento de...
... que efectúa el sujeto pasivo al autoliquidar el impuesto sobre la renta, sirve como instrumento de fiscalización y fundamento de las ... ET (en la redacción vigente para la época) no contempla una presunción legal que pueda desvirtuarse, sino un mandato jurídico de orden ... -
Disposiciones varias
... El valor del CERT constituirá un ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional para quien lo percibe o adquiere y podrá ser ... Esta presunción sólo podrá aplicarse cuando se cumplan las siguientes condiciones: ...
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Derrogado
Circular Básica Jurídica (Circular Externa 007 de 1996)
... e. Declaraciones de renta de los potenciales constituyentes correspondientes a los tres (3) últimos ... pecuniarias, gozan como todo acto administrativo de una presunción de legalidad, es decir, que se presumen ajustadas a todas las normas de ...
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Sentencia de Constitucionalidad nº 069/19 de Corte Constitucional, 20 de Febrero de 2019
Utilización de fonogramas. Autores de obras colectivas. Orden público. Derecho al trabajo
... Parágrafo 1. No obstante, la presunción de cesión de los derechos de los autores establecidos en el artículo 95 ... o por presunción de legitimación, sobre la base de una renta que por lo general solo cubre el momento de producción de la obra, ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2014-01278-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 05-08-2021
ACTO ADMINISTRATIVO Definición / ACTO ADMINISTRATIVO Elementos en su formación / ACTO ADMINISTRATIVO Reiteración de jurisprudencia / FALTA DE LOS ELEMENTOS ESTRUCTURALES DEL ACTO ADMINISTRATIVO Efectos jurídicos / MOTIVACIÓN DEL ACTO ADMINISTRATIVO Definición / MOTIVACIÓN DEL ACTO ADMINISTRATIVO Alcance / MOTIVACIÓN DE ACTO ADMINISTRATIVO QUE LIQUIDA TRIBUTOS Suficiencia....
... declaraciones del ICA, resolución de facturación, declaraciones de renta (2010 y 2011) e IVA (de 3er bimestre de 2010 al 6º bimestre de 2011), ... Acto administrativo que goza de la presunción de legalidad y, por lo tanto, surte efectos jurídicos, razón por la ... -
SENTENCIA nº 68001-23-33-000-2016-00247-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 11-06-2020
IMPUESTO DE RENTA / FACTURA O DOCUMENTO EQUIVALENTE - Prueba idónea para soportar costos y deducciones, sin perjuicio de las facultades de fiscalización de la administración / INEXISTENCIA DE TRANSACCIONES SOBRE COSTOS E IMPUESTOS DESCONTABLES DECLARADOS - Efectos. Los costos y el impuesto descontable pueden ser rechazados, sin que sea suficiente que el contribuyente pretenda acreditarlos con...
... Demandante: ... Julio Quintero Cárdenas ... DE RENTA / FACTURA O DOCUMENTO EQUIVALENTE - Prueba idónea ... para soportar ... desvirtuar la presunción de veracidad de la declaración ... del impuesto. Por esa razón ha ... -
SENTENCIA nº 76001-23-33-000-2013-00257-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 09-09-2021
PRINCIPIO DE CORRESPONDENCIA ENTRE EL REQUERIMIENTO ESPECIAL Y LA LIQUIDACIÓN OFICIAL DE REVISIÓN / VIOLACIÓN AL DEBIDO PROCESO - InexistenciaLa demandante alegó la falta de correspondencia entre el requerimiento especial y la liquidación oficial de revisión, porque los funcionarios de la División de Liquidación se limitaron a verificar la glosa propuesta de ingresos, desconociendo las demás, a...
... al contribuyente modificar de la declaración del impuesto de renta del año 2009, los siguientes renglones: i) 33 efectivo, bancos, otras ... PRESUNCIÓN DE VERACIDAD DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS – Admite prueba en ... - Vigente Código de la Infancia y la Adolescencia (Ley 1098 de 2006)
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Instructivo formulario 110
274 Declaración de Renta Personas Jurídicas Conciliación Fiscal e Impuesto Diferido ... A ... bruto, del año gravable base para el cálculo de la presunción. (Estatuto Tributario Nacional, artículo 193) ... 3. Entidades ...
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SENTENCIA nº 25000-23-24-000-2009-00232-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN PRIMERA) del 19-04-2021
EXPROPIACIÓN POR VÍA ADMINISTRATIVA Precio indemnizatorio / PRECIO INDEMNIZATORIO Está amparado por la presunción de legalidad / INCORRECCIÓN DEL AVALÚO OFICIAL Prueba / INDEMNIZACIÓN POR EXPROPIACIÓN - Carácter reparatorio y pleno / AVALÚO OFICIAL Término para controvertirlo / PRESUNCIÓN DE LEGALIDAD Y DE CERTEZA DEL AVALÚO - Se presenta cuando el valor es incorporado al acto...
... / PRECIO INDEMNIZATORIO – Está amparado por la presunción de legalidad / INCORRECCIÓN DEL AVALÚO OFICIAL – Prueba / ... y comparables al del objeto de avalúo; y ii) el método de renta o capitalización por ingresos que tiene por finalidad establecer el valor ... -
No tener en cuenta las presunciones tributarias
... No tener en cuenta las presunciones tributarias ... Impuesto de renta ... Cuando se ha declarado y se han incluido todos los elementos ... Sea lo primero a tener en cuenta la deinición de presunción a nivel general para luego entrar en el campo tributario: ... Art. 66 ...
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Estrategia y planificación
... o diez años entre los ingresos, los costos, las deducciones, la renta líquida y los impuestos. Esto da una visión lineal del comportamiento ... Si efectivamente esa presunción es igual al costo, no se genera utilidad gravada en cabeza de los ...
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Sentencia nº 76001-23-31-000-2011-01726-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 10 de Octubre de 2019 (caso SENTENCIA nº 76001-23-31-000-2011-01726-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 10-10-2019)
EXCEPCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD FORMULADA EN EL RECURSO DE APELACIÓN Y EN LOS ALEGATOS DE CONCLUSIÓN DE SEGUNDA INSTANCIA - Improcedencia. No procede su análisis porque no se formuló con la demanda / EXCEPCIÓN DE ILEGALIDAD FORMULADA EN EL RECURSO DE APELACIÓN Y EN LOS ALEGATOS DE CONCLUSIÓN DE SEGUNDA INSTANCIA – Improcedencia. No procede su análisis porque no se formuló con la demanda /...
... ARTÍCULO 363 / ESTATUTO TRIBUTARIO - ARTÍCULO 177-2 ... PRESUNCIÓN DE VERACIDAD ... DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS - Alcance / PRESUNCIÓN DE ... el rechazo de costos y gastos en el impuesto sobre la renta cuando no se ... acredita la inscripción del beneficiario del pago en el ... -
SENTENCIA nº 54001-23-33-000-2017-00476-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 21-10-2021
PRINCIPIO DE CONGRUENCIA EXTERNA DE LA SENTENCIA Fundamento legal / REQUERIMIENTO ESPECIAL COMO REQUISITO PREVIO A LA LIQUIDACIÓN Configuración / BENEFICIO DE PROGRESIVIDAD EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Rechazo / INEXISTENCIA DE VULNERACIÓN DEL DEBIDO PROCESO ConfiguraciónSi bien el a quo, además de pronunciarse sobre el cargo planteado en la demanda, resolvió que la demandante no...
... RENTA – Rechazo / INEXISTENCIA DE VULNERACIÓN DEL DEBIDO PROCESO – ... simuló operaciones, por lo cual se logra desvirtuar la presunción de veracidad de la declaración del impuesto. Por esa razón ha sostenido ... -
Versión original
Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones
El Congreso de Colombia DECRETA: ... @PARTE I IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE PERSONAS NATURALES ... Artículo 1º ... Modifíquese el ... Artículo 885 ... Presunción de pleno derecho. Se presume de pleno derecho que cuando los ingresos ...
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SENTENCIA nº 76001-23-31-000-2011-00766-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 03-09-2020
DEBER DE MOTIVACIÓN DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS Aplicación del principio de legalidad / DEBIDA MOTIVACIÓN DEL ACTO ACUSADO ConfiguraciónRespecto a la falta de motivación, esta Sala ha precisado: La motivación de las decisiones de la Administración no sólo constituye un elemento estructural del acto administrativo, pues además de garantizar el ejercicio de los derechos de defensa y de...
... CARGA DE LA PRUEBA EN MATERIA TRIBUTARIA – Titularidad / PRESUNCIÓN DE VERACIDAD EN MATERIA TRIBUTARIA – Normativa / PRESUNCIÓN DE ... / PROCEDENCIA DE LOS COSTOS Y DEDUCCIONES EN EL IMPUESTO DE RENTA – Prueba idónea /INDEBIDA VALORACIÓN PROBATORIA DE LOS ACTOS ACUSADOS ... - Vigente Decreto 1084 de 2015, por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector de Inclusión Social y Reconciliación
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SENTENCIA nº 76001-23-33-000-2013-00993-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 29-07-2021
PRESUNCIÓN DE VERACIDAD DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS - Admite prueba en contrario. Reiteración de jurisprudencia / CARGA PROBATORIA PARA DESVIRTUAR LA PRESUNCIÓN DE VERACIDAD DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS Y RESPUESTAS A REQUERIMIENTOS - Titularidad e inversión de la carga / RÉGIMEN PROBATORIO TRIBUTARIO - Pruebas admisibles / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA DIAN - Medios...
... PRESUNCIÓN DE VERACIDAD DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS - Admite prueba en ... DE LA DEDUCIBILIDAD DE COSTOS EN DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA - Requisitos / RECHAZO DE LA DEDUCIBILIDAD DE COSTOS EN DECLARACIÓN DEL ... -
Sentencia nº 52001233300020140054801 de Consejo de Estado (SCA SECCION CUARTA) del 05-05-2022
... ALIRIO FLÓREZ CARVAJAL Demandado: DIAN Temas: Renta" 2009. Traslado prueba. Inspección tributaria. Omisión de activos. Sanci\xC3" ... La presunción" de renta por comparación de patrimonios an teriormente mencionada se hab\xC3" ...
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SENTENCIA nº 54001-23-33-000-2017-00348-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 23-07-2020
notificación del requerimiento especial – Formas / notificación por correo del requerimiento especial – Procedimiento / notificación del requerimiento especial – Dirección / notificación por aviso del requerimiento especial – Procedimiento / indebida notificación del requerimiento especial – Inexistencia – FIRMEZA DE LA DECLARACIÓN PRIVADA – Término / indebida valoración de las pruebas –...
... Presunción de veracidad / FACULTADES DE FISCALIZACIÓN ... POR PARTE DE LA ... y deducciones en el impuesto sobre la renta ... – Acreditación ... El artículo 565 del E.T ... dispone que los ... -
Sentencia nº 25000-23-27-000-2002-90278-01(13868) de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 26 de Agosto de 2004
Declarar. Ingresos provenientes del exterior en moneda extranjera. Administración tributaria. Retención en la fuente a título de impuesto sobre la renta
... ó que estos ingresos están contenidos en su declaración de renta del año 1997, por tanto no está obligado a pagar sumas adicionales por ... 755-2 del E.T.) estableció la presunción de renta gravable para los ingresos provenientes del exterior en los ... -
Sentencia nº 11001-03-27-000-2016-00012-00 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 15 de Agosto de 2018
Profesión liberal. Actividad económica por cuenta. Sistema tributario. Régimen del impuesto de renta de las personas naturales
... El sistema de determinación del impuesto de renta denominado Impuesto Mínimo Alternativo Nacional (IMAN) al que se aplica ... nada afecta la validez del acto , en cuanto deja incólume la presunción de legalidad que lo acompaña, precisamente el atributo de éste que es el ... -
SENTENCIA nº 25000-23-26-000-2011-00079-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN TERCERA SUBSECCIÓN B) del 06-09-2021
DAÑO ESPECIAL / VÍCTIMA DIRECTA / ACCIÓN DE REPARACIÓN DIRECTA / ACCIÓN DE REPARACIÓN DIRECTA POR PRIVACIÓN INJUSTA DE LA LIBERTAD / MEDIDA DE ASEGURAMIENTO / IMPOSICIÓN DE LA MEDIDA DE ASEGURAMIENTO / DAÑO / ACREDITACIÓN DEL DAÑO / SENTENCIA ABSOLUTORIALa víctima directa sufrió un daño especial como consecuencia de su detención Con las piezas del proceso penal está demostrado que el demandante (
... por la Fiscalía, sin que se haya podido desvirtuar su presunción de inocencia. Se trata entonces de un daño especial, particular y grave ... En efecto, el demandante aportó su declaración de renta del año 2004 y solicitó oficiar a la DIAN para que certificara la ... -
SENTENCIA nº 68001-23-31-000-2008-00325-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN TERCERA SUBSECCIÓN B) del 19-11-2021
SINDICADO / FISCALÍA GENERAL DE LA NACIÓN / GUERRILLA / MUERTE DE CIVIL / DETENCIÓN PREVENTIVA DE LA LIBERTAD / DETENCIÓN PREVENTIVA / IMPUTACIÓN / GRUPO AL MARGEN DE LA LEY / DELITO COMETIDO POR GRUPO AL MARGEN DE LA LEY / CONFLICTO ARMADO / CONFLICTO ARMADO EN COLOMBIA / CONFLICTO ARMADO INTERNO / DAÑO CAUSADO EN EL MARCO DE UN CONFLICTO ARMADO INTERNO / DAÑOS CAUSADOS A CIVILES DURANTE...
... ÓN DEL PERJUICIO MORAL / RECONOCIMIENTO DEL PERJUICIO MORAL / PRESUNCIÓN DE PERJUICIO MORAL / CUANTIFICACIÓN DEL PERJUICIO MORAL / PRUEBA DEL ... (…) Para calcular la renta sobre la que se liquidará el perjuicio la Sala no adicionará el 25% por ...