Presunción de renta
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El impacto fiscal a la luz de los principios constitucionales del sistema tributario colombiano y la necesidad de moderar los beneficios tributarios en el impuesto sobre la renta
El propósito de este escrito es reflexionar sobre los principios constitucionales del sistema tributario, dado que la existencia de ciertos beneficios en el mismo, dispuestos por la legislación, se han vuelto un elemento distorsionante e inequitativo para la tributación. Para corregir esta particular forma de promover la regresividad, el Estado podría hacer una revisión de dichos beneficios o...
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Sentencia nº 05001-23-31-000-2009-00547-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 26 de Julio de 2017
Derecho público. Sanción con la nulidad del acto administrativo. Declaración del impuesto de renta. Información de pagos
... López Sierra para que presentara la declaración del impuesto de renta por el año gravable 2003 ... Por Resolución 110642007000658 del 24 de ... el derecho a ofrecer y producir la prueba de descargo, la presunción de inocencia, el derecho a la defensa técnica, el derecho a un proceso ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2017-00323-00 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 15-10-2021
FACULTAD DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA DIAN - Traslado de pruebas. Reiteración de jurisprudencia / PRÁCTICA DE LA PRUEBA TRASLADADA POR ECONOMÍA PROCESAL - Finalidad. Determinar la veracidad de los hechos debatidos en el que es objeto de discusión, siempre y cuando se trate de las mismas circunstancias fácticas / INFORMACIONES SUMINISTRADAS POR TERCEROS Procedencia / VULNERACIÓN DEL...
... la Sala, las pruebas practicadas dentro del expediente de renta 2012 ... adelantado contra la demandante, conciernen a los mismos ... desvirtuar la presunción de veracidad de la declaración ... del impuesto. Por esa razón, ha ... -
Los elementos del concepto de dividendo en los CDI
... , mientras que el segundo permitirá construir la fuente ficta de la renta, a la que el tercer elemento adiciona un vínculo o relación causal ...
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Ley 223/1995, por la cual se expiden normas sobre racionalización tributaria y se dictan otras disposiciones.
... "ARTÍCULO 502. IMPUESTO SOBRE LAS VENTA COMO COSTO O GASTO EN RENTA. Los responsable del régimen simplificado, podrán llevar el impuesto ... "ARTÍCULO 191. EXCLUSIONES DE LA RENTA PRESUNTIVA. De la presunción establecida en el artículo 188 se excluyen el Instituto de Mercadeo ...
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Sentencia de Constitucionalidad nº 087/19 de Corte Constitucional, 27 de Febrero de 2019
Autoridades públicas competentes. Pérdidas fiscales aplicable al impuesto de renta de personas jurídicas. Exenciones tributarias. Valor económico
... IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE)-Compensación de pérdidas fiscales ... LIBERTAD ... suficientes para iniciar un proceso dirigido a desvirtuar la presunción de constitucionalidad que ampara la norma acusada (Folio 388 del cuaderno ... -
Sentencia nº 08001-23-33-000-2015-90038-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 12 de Septiembre de 2019 (caso SENTENCIA nº 08001-23-33-000-2015-90038-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 12-09-2019)
SISTEMA DE DEPURACIÓN ORDINARIA DE LA RENTA – Exclusiones / RENTA GRAVABLE ESPECIAL POR COMPARACIÓN PATRIMONIAL – Normativa / RENTA GRAVABLE ESPECIAL POR COMPARACIÓN PATRIMONIAL – Noción / RENTA GRAVABLE ESPECIAL POR COMPARACIÓN PATRIMONIAL – Constitución[L]a Sala ha precisado de forma reiterada que la depuración ordinaria de la renta excluye la determinación de la base gravable mediante la...
... SISTEMA DE DEPURACIÓN ORDINARIA DE LA RENTA – Exclusiones / RENTA GRAVABLE ESPECIAL POR COMPARACIÓN PATRIMONIAL – ... La renta por comparación patrimonial es una presunción legal según la cual todo incremento del patrimonio líquido mayor a la ... -
Impuesto de renta
... A este valor que resulte después de restar lo anterior-mente determinado, se le aplicará la tarifa de presunción que es del 3%, luego se le sumará la renta gravable generada por los activos exceptuados y este será el valor de la renta presuntiva a pagar. El ...
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Impuesto de renta
... A este valor que resulte después de restar lo anterior-mente determinado, se le aplicará la tarifa de presunción que es del 3%, luego se le sumará la renta gravable generada por los activos exceptuados y este será el valor de la renta presuntiva a pagar. El ...
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Sentencia de Constitucionalidad nº 120/18 de Corte Constitucional, 14 de Noviembre de 2018
REFORMA TRIBUTARIA ESTRUCTURAL RENTA LÍQUIDA CEDULAR DE LAS RENTAS DE TRABAJO. Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 336 (parcial) del Estatuto Tributario, modificado por el artículo 1º de la Ley 1819 de 2016. Los demandantes consideran que el aparte acusado desconoce el principio de equidad tributaria en su dimensión vertical, en la medida en que impide descontar los costos y gastos
... Modificado por el artículo 1º de la Ley 1819 de 2016. Renta líquida cedular de las rentas de trabajo. Para efectos de establecer la ... que inicia realmente un proceso dirigido a desvirtuar la presunción de constitucionalidad que ampara a toda norma legal y hace necesario un ... -
Sentencia nº 54001-23-31-000-2009-00365-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 26 de Julio de 2017
Beneficio de auditoría de las declaraciones tributarias. Computador. Valor total de ingresos operacionales. Relación con el impuesto sobre la renta de los periodos gravables
... -TRASAN S.A. presentó la declaración del impuesto sobre la renta del año gravable 2005, con el beneficio de auditoría. En la ... ón de ingresos por “planillas vendidas”, se basó en una presunción no fijada en la ley. Explicó que la DIAN estableció el número de ... -
Sentencia nº 08001-23-33-000-2012-00114-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 15 de Septiembre de 2016
Declaración tributaria. Requerimiento especial. Información en materia de impuesto sobre las ventas. Acta de inspección contable
... corresponden a los costos liquidados en la declaración de renta del año 2008 y estos reúnen los requisitos de causalidad, necesidad y ... de las declaraciones tributarias: la DIAN no desvirtuó la presunción prevista en el artículo 746 del ET ... 1.3.4 Improcedencia de la ... -
Instructivo de diligenciamiento formulario 110
... que podrá consultar en: www.nuevalegislacion.com/complementos/renta-juridicas-2018-adenda.pdf ... Especificaciones para el suministro de ... bruto, del año gravable base para el cálculo de la presunción. (Estatuto Tributario Nacional, artículo 193) ... 3. Entidades ...
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Sentencia nº 54001-23-33-000-2015-00235-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 4 de Diciembre de 2019 (caso SENTENCIA nº 54001-23-33-000-2015-00235-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 04-12-2019)
IMPUESTO A LAS VENTAS / NOTIFICACIÓN DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL - Procedimiento / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA DIAN - Traslado de pruebas / PRESUNCIÓN DE VERACIDAD DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS - Carga de la prueba / FACTURAS DE COMPRA EN MATERIA TRIBUTARIA - Son prueba idónea en materia de costos e impuestos descontables, so pena de que sean desvirtuadas / PROCEDENCIA DE COSTOS
... ÓN E INVESTIGACIÓN DE LA DIAN - Traslado de pruebas / PRESUNCIÓN DE VERACIDAD DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS - Carga de la prueba / FACTURAS ... a las ventas, producto de una investigación de impuesto sobre la renta y que como está demostrado en el expediente, la parte demandante pudo ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2014-01008-01 de Consejo de Estado del 19-02-2020
IMPUESTO AL PATRIMONIO – Reiteración de jurisprudencia / CORRECCIÓN DE LA DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE RENTA DEL CONTRIBUYENTE POR ERROR DE DIGITACIÓN – Efectos / IMPUESTO AL PATRIMONIO – Hecho generador / IMPUESTO AL PATRIMONIO – Forma en la que se genera / RIQUEZA EN EL IMPUESTO AL PATRIMONIO – Noción / DETERMINACIÓN DEL PATRIMONIO LÍQUIDO QUE INTEGRA LA BASE GRAVABLE DEL IMPUESTO AL PATRIMONIO –
... RENTA DEL CONTRIBUYENTE POR ERROR DE DIGITACIÓN – Efectos / IMPUESTO AL ... de renta no fue objeto de corrección, por esta razón goza de presunción de veracidad contemplada en el artículo 746 del Estatuto Tributario, a ... -
Sentencia nº 76001-23-33-000-2013-01020-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 16 de Octubre de 2019 (caso SENTENCIA nº 76001-23-33-000-2013-01020-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 16-10-2019)
DOCUMENTOS APORTADOS EN COPIA SIMPLE - Valor probatorio. Reiteración de jurisprudencia / IMPUESTO SOBRE LA RENTA - Ajuste patrimonial . Pasivos inexistentes[L]os documentos que soportan los pasivos deben cumplir la condición señalada en artículo 770 del Estatuto Tributario, esto es, que tengan fecha cierta. Y, conforme con el artículo 767 ibídem, se entiende que un documento privado tiene fecha...
... Reiteración de jurisprudencia / IMPUESTO SOBRE LA RENTA - Ajuste patrimonial ... Pasivos inexistentes ... [L]os documentos que ... , equidad e imparcialidad y, que no se ha desvirtuado la presunción de veracidad de la declaración tributaria. En consecuencia, no es ... -
No calcular renta por comparación patrimonia
... , que a veces ocurren por descuido o desconocimiento de la norma, se debe acudir a la comparación patrimonial, establecida como una presunción. Esto evita que ciertas circunstancias patrimoniales, no explicadas en el presente, sean difíciles de demostrar en el futuro. En este orden de ideas ...
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Sentencia nº 25000-23-37-000-2015-01072-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 1 de Agosto de 2019 (caso SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2015-01072-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 01-08-2019)
DEVOLUCIONES O COMPENSACIONES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA - Reiteración de jurisprudencia / DEVOLUCIONES O COMPENSACIONES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA - Alcance. No constituyen un reconocimiento definitivo / SANCIÓN POR DEVOLUCIÓN IMPROCEDENTE - Normativa / SANCIÓN POR DEVOLUCIÓN IMPROCEDENTE – Objeto / DECLARACIONES TRIBUTARIAS – Efectos. Gozan de presunción de veracidad / NOTIFICACIÓN DE LA...
... DEVOLUCIONES O COMPENSACIONES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA - Reiteración de jurisprudencia / DEVOLUCIONES O COMPENSACIONES DEL ... Gozan de presunción de veracidad / NOTIFICACIÓN DE LA LIQUIDACIÓN OFICIAL DE REVISIÓN - ... -
SENTENCIA nº 11001-03-27-000-2018-00020-00 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 18-03-2021
INGRESOS CONSTITUTIVOS DE RENTA - Renta líquida gravable / RENTA LÍQUIDA GRAVABLE - Determinación / INGRESO SUSCEPTIBLE DE INCREMENTAR EL PATRIMONIO - Noción / REALIZACIÓN DEL INGRESO PARA CONTRIBUYENTES NO OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD Alcance del artículo 27 del Estatuto Tributario vigente al momento de la expedición del Decreto 2250 de 2017. No tiene relación necesaria con la...
... INGRESOS CONSTITUTIVOS DE RENTA - Renta líquida gravable / RENTA LÍQUIDA GRAVABLE - Determinación / ... Ahora, en cuanto a la presunción de que los retiros parciales se entenderán efectuados con cargo al saldo ... -
Índice de abreviaturas
... Ley ... Art. Artículo CREE Impuesto de renta para la Equidad CO Compras Omitidas CPC Código de Procedimiento Civil CRV ... PEPA Promedio Efectivamente Pagado por los Apostadores PIM Presunción de Ingresos Mínimos PIOG Presunción Ingreso Omitido Gravado PL ...
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Sentencia nº 25000-23-27-000-2000-01028-01(13295) de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 4 de Diciembre de 2003
Administración tributaria. Declaración del impuesto de renta. Valor patrimonial de las acciones de sociedades. Incremento del patrimonio líquido
... Demandado: DIAN DE BOGOTA ... Referencia: IMPUESTO RENTA ... Negado el proyecto presentado por el consejero conductor del proceso, ... calificación de la carga fiscal, planteando inicialmente la presunción de renta por consignaciones bancarias y al final determinando el impuesto ... -
Pruebas
... ARTÍCULO 746. PRESUNCIÓN DE VERACIDAD ... CONCORDANCIAS: (Para su consulta debe ser suscriptor ... ARTÍCULO 755-2. PRESUNCIÓN DE RENTA GRAVABLE POR INGRESOS EN DIVISAS ... CONCORDANCIAS ESTATUTO ...
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Sentencia de Constitucionalidad nº 521/19 de Corte Constitucional, 5 de Noviembre de 2019
Exención. Acción pública. Personas naturales con rentas de trabajo. Valor patrimonial de los bienes objeto del impuesto complementario de normalización tributaria
... que hubieren sido consideradas como ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional, conforme a lo dispuesto en el numeral 3 del ... indirectos este análisis resulta difuso y “parte de la presunción relativa a la mayor capacidad adquisitiva de aquellas personas que gastan ... -
Derrogado
Código de procedimiento civil. (Decreto 1400 de 1970)
... procesos de tenencia por arrendamiento, por el valor actual de la renta durante el término pactado inicialmente en el contrato, y si fuere a ... La misma presunción se deducirá, respecto de los hechos de la demanda y de las excepciones de ...
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Sentencia nº 05001-23-31-000-2007-00032-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 5 de Febrero de 2019 (caso SENTENCIA nº 05001-23-31-000-2007-00032-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 05-02-2019)
FALTA DE CONTESTACIÓN DE LA DEMANDA O FALTA DE OPOSICIÓN A LAS PRETENSIONES – Efectos. Reiteración de jurisprudencia. Puede ser apreciada por el juez, solo como indicio grave y no limita al juez para pronunciarse de oficio sobre los asuntos sometidos a su conocimientoLa Sala reitera que «la falta de contestación de la demanda o de oposición a las pretensiones, puede ser apreciada por el juez,...
... ó la ilegalidad de los actos que modificaron la declaración de renta de ... gravable 2001, el Juez debe analizar los cargos de la demanda así ... PRESUNCIÓN DE VERACIDAD ... EN MATERIA TRIBUTARIA Alcance / CARGA PROBATORIA PARA ...