normas tributarias
- Resolución 04335, por la cual se delega la facultad de absolver en forma general y firmar las consultas formuladas a la Oficina Jurídica en relación con la interpretación y aplicación general de las normas tributarias nacionales.
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Vigente
Ley de Regulación de los Principios y Normas de Contabilidad e Información Financiera (Ley 1314 de 2009)
... ARTÍCULO 4o. INDEPENDENCIA Y AUTONOMÍA DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS FRENTE A LAS DE CONTABILIDAD Y DE INFORMACIÓN FINANCIERA ... Las normas expedidas en desarrollo de esta ley, únicamente tendrán efecto ...
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Efecto tributario de las donaciones en el impuesto sobre la renta y complementarios
Esta investigación tiene como objetivo dilucidar las incidencias tributarias y el efecto que tienen las donaciones en el impuesto sobre la renta y complementarios de los contribuyentes que hacen la donación. Es común encontrar una serie de opiniones al respecto que riñen con las normas tributarias o que simplemente no tienen un real asidero legal, lo cual se manifiesta en la desinformación de...
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La responsabilidad del administrador en hipótesis de inexactitud tributaria
La normativa societaria colombiana establece deberes de conducta para los administradores de las sociedades comerciales, quienes, en caso de incumplirlos, podrán ver comprometida su responsabilidad. No obstante, se puede afirmar que jurisprudencialmente se ha establecido, especialmente por la Delegatura para Procedimientos Mercantiles de la Superintendencia de Sociedades y recientemente por la...
... , vastedad, modificación constante y especialidad de las normas tributarias, lo cual, no en pocas ocasiones, entra a ser revisado por la ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 102/15 de Corte Constitucional, 11 de Marzo de 2015
Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 15 (parcial) de la Ley 1430 de 2010, por medio de la cual se dictan normas tributarias de control y para la competitividad, que modifica el artículo 580-1 del Estatuto Tributario. El demandante califica la ineficacia de la declaración de retención en la fuente, por falta de pago total, establecida en la norma, como una sanción en sí misma....
NORMAS TRIBUTARIAS DE CONTROL Y PARA LA COMPETITIVIDAD-Ineficacia de ... -
Sentencia nº 66001-23-33-003-2012-00007-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa, de 1 de Octubre de 2019 (caso SENTENCIA nº 66001-23-33-003-2012-00007-01 de Consejo de Estado (SALA PLENA DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO - SALA ESPECIAL DE DECISION) del 01-10-2019)
REVISIÓN EVENTUAL DE LA ACCIÓN DE GRUPO - Hoy medio de control de reparación de los perjuicios causados a un grupo / SENTENCIA QUE DECLARA LA NULIDAD DE UN ACTO ADMINISTRATIVO GENERAL - Efectos / EFECTO EX NUNC / EFECTO EX TUNC / NULIDAD DE ACTO ADMINISTRATIVO DE CARÁCTER GENERAL – No afecta acto de contenido particularLa expresión «ex nunc», significa «en adelante» o «desde ahora», es decir los...
... procedimiento previo ante la administración fiscal conforme a las normas tributarias (…) La Sala Plena de lo Contencioso Administrativo - Sala ... -
SENTENCIA nº 11001-03-15-000-2020-02516-00 de Consejo de Estado (SALA PLENA) del 22-09-2020
INEXEQUIBILIDAD DE LA NORMA / INEXEQUIBILIDAD DE LA LEY / NORMA INCONSTITUCIONAL / EFECTOS DE LA INEXEQUIBILIDAD DE LA NORMA / EFECTOS DE LA SENTENCIA DE INEXEQUIBILIDAD / DECAIMIENTO DEL ACTO ADMINISTRATIVO - No afecta la validez del acto o su presunción de legalidad / PRESUNCIÓN DE LEGALIDAD DEL ACTO ADMINISTRATIVO / EFECTOS DEL DECAIMIENTO DEL ACTO ADMINISTRATIVO - Operan hacia el futuro /...
... absolver consultas escritas sobre interpretación y aplicación de normas tributarias. En ese orden, se considera que esa labor de interpretación ... -
SENTENCIA nº 54001-23-33-000-2014-00423-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 10-09-2020
IMPUESTO DE RENTA / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN DE LA DIAN Alcance. Los hechos declarados pueden ser desvirtuados por la administración pues ésta tiene la facultad de comprobar la certeza, veracidad o realidad de los hechos, datos y cifras / ADMISIBILIDAD DE LOS MEDIOS DE PRUEBA EN MATERIA TRIBUTARIA Idoneidad / ADICIÓN DE ACTIVOS CON BASE EN LA INFORMACIÓN EXÓGENA REPORTADA POR TERCEROS ...
... , y son admisibles los medios de prueba legalmente aceptados por las normas tributarias y de procedimiento civil, por lo que la adición de activos ... -
Sentencia nº 25000-23-37-000-2012-00459-02 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 17 de Mayo de 2018
Participación en plusvalía por las acciones urbanísticas. Municipio. Actos administrativos. Acuerdo municipal
... Las demandantes invocaron como normas violadas los artículos 338 y 363 de la Constitución; y 35 del Código ... por desconocer el principio de irretroactividad de las normas tributarias, previstos en los artículos 338 y 363 de la Constitución Política, por ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 221/13 de Corte Constitucional, 17 de Abril de 2013
Revisión de constitucionalidad del convenio entre la república de colombia y los estados unidos mexicanos para evitar la doble imposición y para prevenir la evasión fiscal en relación con los impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio; así como de su protocolo y de su ley aprobatoria número 1568 de 2012. La corte encontró que el convenio y el protocolo que acuerdan las reglas de solución de...
... ARTICULO 26 ... NORMAS ANTIABUSO ... 1. Los residentes de cualquiera de los Estados Contratantes ... tributarias en su lucha por impedir la evasión fiscal, la cláusula anti abuso y la ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2016-00983-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 09-07-2020
DEDUCCIÓN POR PAGOS A CONTRATISTAS INDEPENDIENTES EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA - Alcance de la obligación del contratante de verificar la afiliación y el pago de aportes al Sistema de Seguridad Social en Salud por parte del contratista / ARTÍCULO 23 DEL DECRETO 1703 DE 2002 - Alcance frente al impuesto sobre la renta. No prevé ninguna consecuencia relacionada con dicho impuesto ni alude a la...
... DE FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA - Reserva de ley / SANCIONES TRIBUTARIAS - Principio de legalidad. La administración no puede imponer sanciones ni ... gravables posteriores a la entrada en vigencia del reglamento / NORMAS TRIBUTARIAS – Irretroactividad / APLICACIÓN RETROACTIVA DE NORMAS ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2017-00577-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 18-11-2021
PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DEL SISTEMA TRIBUTARIO Alcance. Reiteración de jurisprudencia / EXENCIÓN DE IVA POR EXPORTACIÓN DE SERVICIOS EN DESARROLLO DE UN CONTRATO Fundamento legal / BIENES EXENTOS CON DERECHO A DEVOLUCIÓN BIMESTRAL Enunciación / REQUISITO DE REGISTRO DEL CONTRATO ESCRITO PARA ACCEDER A LA EXENCIÓN DE IVA POR EXPORTACIÓN DE SERVICIOS Eliminación. Aplicación / EXENCIÓN...
... debe ser preexistente al hecho imponible y, así mismo, las normas tributarias se aplican hacia el futuro , es decir, cobijan hechos ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2014-00518-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 25-11-2021
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS IVA - Bienes exentos / DECISIONES DE LA ADMINISTRACIÓN DEBEN FUNDARSE EN LOS HECHOS PROBADOS - Configuración / CONTRIBUYENTES ACREEDORES A UNA EXENCIÓN TRIBUTARIA - Los contribuyentes están obligados a demostrar las circunstancias que los hacen acreedores a una exención tributaria / FACTURAS CON EL CUMPLIMIENTO DE LOS REQUISITOS LEGALES - Son prueba idónea en materia de...
... , puede acudirse a los medios de prueba señalados en las leyes tributarias y/o en el Código de Procedimiento Civil (hoy Código General del , en cuanto estos sean compatibles con las normas tributarias Dentro de dichos medios probatorios se encuentra la ... -
Principio de favorabilidad de las normas sustantivas en materia tributaria. Choque de trenes entre la Corte Constitucional y el Consejo de Estado
En el derecho administrativo especial tributario, la norma sustantiva se refiere a los elementos estructurales del tributo: el sujeto pasivo, el sujeto activo, el hecho generador, la base gravable y la tarifa. El principio de favorabilidad de las normas sustantivas en materia tributaria, referente a impuestos de período, se entiende como la aplicación de las normas sustantivas que disminuyen o...
... , referente a impuestos de período, se entiende como la aplicación de las normas sustantivas que disminuyen o eliminan las cargas tributarias siendo favorable al contribuyente, en el mismo período fiscal en que entró en vigencia la norma. La forma como está redactado el inciso tercero ... -
La reforma tributaria: Un tema también de forma
El legislador debe expedir normas tributarias más inteligibles para evitar diferencias de criterio innecesarias.
Las reformas tributarias abarcan, entre otros, dos aspectos que preocupan. El primero son las ... con las contradictorias interpretaciones que se derivan de las normas que no son claras ... Sobre este ltimo punto, la falta de claridad ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 878/11 de Corte Constitucional, 22 de Noviembre de 2011
Demanda de inconstitucionalidad en contra de los artículos 8º (parcial) de la ley 1430 de 2010. Por medio de la cual se dictan normas tributarias de control y para la competitividad. En el presente caso se trata de resolver si la medida contenida en la norma acusada vulnera el principio de irretroactividad de las normas tributarias, al habilitar a la Administración de Impuestos a aplicar una...
... SENTENCIA CONDICIONADA-Aplicación ... NORMAS TRIBUTARIAS DE CONTROL Y PARA LA COMPETITIVIDAD -Sanción por violación a ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2017-01020-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 25-11-2021
IMPUESTO SOBRE LA RENTA / TÉRMINO GENERAL DE FIRMEZA DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS - Normativa / NOTIFICACIÓN DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL - Término / SUSPENSIÓN DEL TÉRMINO DE NOTIFICACIÓN DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL - Eventos de suspensión del término / INSPECCIÓN TRIBUTARIA PRACTICADA DE OFICIO EfectosLos artículos 705 y 714 del Estatuto Tributario, vigentes durante los hechos en discusión,
... LA RENTA / TÉRMINO GENERAL DE FIRMEZA DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS - Normativa / NOTIFICACIÓN DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL - Término / ... procesales generales, en cuanto estos sean compatibles con las normas tributarias, según lo dispuesto en el artículo 742 del Estatuto ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2017-01789-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 12-08-2021
FALTA DE CORRESPONDENCIA ENTRE EL REQUERIMIENTO Y LA LIQUIDACIÓN OFICIAL No configuraciónEl artículo 711 del Estatuto Tributario consagra una protección concreta del derecho al debido proceso que debe informar las actuaciones administrativas en materia tributaria, al exigir que haya correspondencia entre el requerimiento especial, como acto previo dentro del procedimiento, y la liquidación...
... aludir a “deducciones” en la liquidación oficial, con base en normas o hechos diferentes, no planteados antes en el acto previo. Las citas ... de fiscalización adelantadas sobre las declaraciones tributarias presentadas por los contribuyentes, interpretar las normas que considera ... -
Auto nº 11001-03-27-000-2018-00046-00 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 4 de Febrero de 2019 (caso AUTO nº 11001-03-27-000-2018-00046-00 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 04-02-2019)
FUNCIÓN PÚBLICA Y ADMINISTRATIVA - Decisiones. Se adoptan a través de actos administrativos / ACTOS ADMINISTRATIVOS – Clases. Acto administrativo normativo (reglamento) o acto de contenido general, impersonal y abstracto y acto administrativo de contenido particular y concreto / ACTO ADMINISTRATIVO DE CONTENIDO GENERAL, IMPERSONAL Y ABSTRACTO – Alcance. Es fuente secundaria del derecho...
... á, en respuesta a consultas sobre la interpretación general de normas tributarias. En resumen, se consideran actos administrativos de carácter ... - Vigente Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones
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Sentencia de Constitucionalidad nº 1201/03 de Corte Constitucional, 9 de Diciembre de 2003
... CONTROL DE CONSTITUCIONALIDAD-Extensión del examen a normas que no han sido acusadas debe ser restringido ... UNIDAD ... procedimiento administrativo de determinación de obligaciones tributarias ... OBLIGACION TRIBUTARIA-Importancia de la vinculación del deudor ...
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SENTENCIA nº 73001-23-33-000-2013-00597-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 27-05-2021
ESTAMPILLAS PRO CULTURA Y PRO ADULTO MAYOR MUNICIPIO DEL ESPINAL - Hecho generador. Es la celebración de contratos de cualquier naturaleza con la Administración Central Municipal, sus establecimientos públicos y las empresas de servicios públicos / ESTAMPILLAS PRO CULTURA Y PRO ADULTO MAYOR MUNICIPIO DEL ESPINAL Normativa aplicable / AGENTE RETENEDOR FRENTE A ESTAMPILLAS - Entidades...
... tiene la virtud de delimitar el deber de retención fijado por las normas locales aplicables. (…) [D]e conformidad con el pronunciamiento de ... Significa que las leyes tributarias no se pueden aplicar de forma retroactiva. Reiteración de jurisprudencia ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2013-01555-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 29-04-2020
FACULTAD DE FISCALIZACIÓN DE LA DIAN SOBRE REALIDAD DE TRANSACCIONES DECLARADAS - Alcance / INEXISTENCIA DE TRANSACCIONES U OPERACIONES SOPORTADAS EN FACTURA O DOCUMENTO EQUIVALENTE- La DIAN la puede demostrar con los medios probatorios admitidos por la ley / RECHAZO DE COMPRAS GRAVADAS Y DE IMPUESTOS DESCONTABLES POR INEXISTENCIA DE LAS TRANSACCIONES - Procede aun cuando el contribuyente...
... fundamento en hechos probados de acuerdo con las exigencias que las normas tributarias estipulan para la demostración de ciertos hechos, o a falta ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 913/03 de Corte Constitucional, 9 de Octubre de 2003
Ley 788 de 2002. Art 91. Normas tributarias y penales del orden nacional y territorial. Retencion en la fuente en indemnizaciones. Exequible.
... la disposición cuestionada se encuentra reproducida en otras normas del ordenamiento que no fueron demandadas; y, por último, cuando pese a ... PROPORCIONALIDAD Y RAZONABILIDAD DE NORMAS TRIBUTARIAS-Proyección ... RETENCION EN LA FUENTE EN INDEMNIZACIONES-No vulnera el ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 1040/03 de Corte Constitucional, 5 de Noviembre de 2003
Ley 788 de 2002. Art. 111. Normas tributarias y penales del orden nacional y territorial. Impuesto de industria y comercio. Base gravable. Unidad de pago por capitacion. Recursos de la seguridad social. Inexequibles algunas expresiones.
... ículo 111 (parcial) de la Ley 788 de 2002, "Por la cual se expiden normas en materia tributaria y penal del orden nacional y territorial; y se ...